Interim report
Page 1
2026 Raport Półroczny Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
Page 2
w tys. zł w tys. euro WYBRANE DANE FINANSOWE I półrocze 2026 I półrocze 2025 I półrocze 2026 I półrocze 2025 01.01.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2025 dane dotyczące skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze 1 477 658 1 580 260 347 504 374 398 Przychody z tytułu opłat i prowizji 272 495 255 982 64 083 60 648 Zysk brutto z działalności kontynuowanej 998 085 1 091 202 234 722 258 530 Zysk/(strata) z działalności zaniechanej 38 447 (273 638) 9 042 (64 831) Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 706 403 600 530 166 126 142 279 Całkowite dochody 552 582 701 607 129 952 166 226 Zmiana stanu środków pieniężnych (6 608 795) 5 390 692 (1 554 206) 1 277 173 Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia - 6 083 766 - 1 439 365 Aktywa razem 72 571 643 78 849 009 16 891 661 18 654 981 Zobowiązania wobec banków 9 465 708 3 904 294 2 203 223 923 722 Zobowiązania wobec klientów 48 211 691 38 429 419 11 221 677 9 092 062 Zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia - 22 294 494 - 5 274 681 Kapitał własny 9 324 172 10 042 307 2 170 280 2 375 921 Kapitał zakładowy 522 638 522 638 121 648 123 652 Liczba akcji (w szt.) 130 659 600 130 659 600 130 659 600 130 659 600 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/euro) 71,36 76,86 16,61 18,18 Łączny współczynnik kapitałowy (w %)* 25,76 23,50 25,76 23,50 Zysk na jedną akcję zwykłą (w zł/euro) 5,43 4,60 1,28 1,09 Rozwodniony zysk na jedną akcję (w zł/euro) 5,43 4,60 1,28 1,09 dane dotyczące skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze 1 477 669 1 580 260 347 507 374 398 Przychody z tytułu opłat i prowizji 272 503 255 992 64 085 60 650 Zysk brutto z działalności kontynuowanej 997 069 1 092 499 234 483 258 837 Zysk/(strata) z działalności zaniechanej 38 447 (273 638) 9 042 (64 831) Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 705 505 602 022 165 915 142 632 Całkowite dochody 551 616 703 130 129 725 166 587 Zmiana stanu środków pieniężnych (6 608 795) 5 390 692 (1 554 206) 1 277 173 Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia - 6 083 766 - 1 439 365 Aktywa razem 72 662 628 78 939 944 16 912 838 18 676 496 Zobowiązania wobec banków 9 465 708 3 904 294 2 203 223 925 013 Zobowiązania wobec klientów 48 316 550 38 533 807 11 246 084 9 129 503 Zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia - 22 294 494 - 5 282 054 Kapitał własny 9 311 252 10 030 353 2 167 272 2 376 410 Kapitał zakładowy 522 638 522 638 121 648 123 824 Liczba akcji (w szt.) 130 659 600 130 659 600 130 659 600 130 659 600 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/euro) 71,26 76,77 16,59 18,19 Łączny współczynnik kapitałowy (w %) 25,50 23,30 25,50 23,30 Zysk na jedną akcję zwykłą (w zł/euro) 5,42 4,61 1,28 1,09 Rozwodniony zysk na jedną akcję (w zł/euro) 5,42 4,61 1,28 1,09 Wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/euro) 9,80 10,29 2,30 2,44 Objaśnienia do tabeli: 1) Wpływ reklasyfikacji związanej z MSSF 5 na informacje zaprezentowane w tabeli powyżej jest taki sam jak w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rachunku wyników. 2) Dane porównawcze dotyczące pozycji bilansowych oraz łącznego współczynnika kapitałowego zostały zaprezentowane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku po uwzględnieniu korekty retrospektywnej , Dodatkowe informacje znajdują się w Nocie 6 w sekcji dotyczącej adekwatności kapitałowej. 3) Dodatkowe informacje dotyczące współczynnika kapitałowego zawarte są w Nocie 6, w sekcji „Adekwatność kapitałowa” oraz „Informacji w zakresie adekwatności kapitałowej Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. według stanu na dzień 30 czerwca 2026 roku” („Ujawnienia III Filar”) podlegającej publikacji na stronie internetowej Banku . 4) W dniu 27 czerwca 2026 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za 2025 rok. Dodatkowe informacje dotyczące wypłaty dywidendy znajdują się w Nocie 32. 5) Kursy użyte do przeliczenia złotych na euro: pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej wg średniego kursu NBP na dzień 30 czerwca 2026 roku 4,2963 zł (na dzień 31 grudnia 2025 roku: 4,2267 zł; a dzień 30 czerwca 2025 roku: 4,2419 zł); pozycje rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg kursu stanowiącego średnią arytmetyczną kur sów NBP na koniec każdego miesiąca I półrocza 2026 roku 4,2522 zł (I półrocza 2025 roku: 4,2208 zł).
Page 3
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 3 Skrócone Śródroczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku
Page 4
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 4 SPIS TREŚCI Skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat ___________________________________________ 6 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ____________________________ 7 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ________________________________ 8 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ________________________ 9 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych __________________________ 11 Noty objaśniające do skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ___________________________________________________________________________________ 12 1. Informacje ogólne o Banku i Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. („Grupa”) __________________________________________________________________________ 12 2. Oświadczenie o zgodności __________________________________________________________ 12 3. Znaczące zasady rachunkowości ____________________________________________________ 13 4. Aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia oraz wynik z działalności zaniechanej ____________________________________________________________ 16 5. Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności _______________________________ 18 6. Zarządzanie ryzykiem ______________________________________________________________ 21 7. Wynik z tytułu odsetek _____________________________________________________________ 38 8. Wynik z tytułu opłat i prowizji _______________________________________________________ 38 9. Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji _______________________ 39 10. Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych __________________________ 40 11. Koszty działania i koszty ogólnego zarządu __________________________________________ 40 12. Wynik z tytułu zbycia pozostałych aktywów _________________________________________ 41 13. Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe __________________________________________________________ 41 14. Podatek dochodowy ________________________________________________________________ 42 15. Zestawienie zmian w pozostałych całkowitych dochodach ___________________________ 43 16. Należności od banków ______________________________________________________________ 43 17. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ___________________________ 44 18. Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody _________________________________________________________________ 45 19. Należności od klientów _____________________________________________________________ 45 20. Wartości niematerialne _____________________________________________________________ 47 21. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ________________________________ 47 22. Inne aktywa _______________________________________________________________________ 48 23. Zobowiązania wobec banków _______________________________________________________ 48 24. Zobowiązania wobec klientów ______________________________________________________ 48 25. Inne zobowiązania _________________________________________________________________ 49 26. Aktywa i zobowiązania finansowe według terminów wymagalności/ zapadalności _____ 49 27. Ujawnienia dotyczące instrumentów finansowych ___________________________________ 50 28. Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości
Page 5
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 5 godziwej przez pozostałe całkowite dochody ________________________________________ 53 29. Rachunkowość zabezpieczeń _______________________________________________________ 53 30. Sezonowość lub cykliczność działalności ____________________________________________ 55 31. Emisje, wykup i spłaty nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych ______ 55 32. Wypłacone (lub zadeklarowane) dywidendy _________________________________________ 55 33. Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Banku ______________________________________ 55 34. Zmiany udzielonych i otrzymanych zobowiązań finansowych i gwarancyjnych _________ 56 35. Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne __________________________________________ 56 36. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym __________________________________ 58 37. Jednostki powiązane _______________________________________________________________ 59 38. Reforma wskaźników Referencyjnych _______________________________________________ 60 39. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym _____________________________________________ 61
Page 6
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 6 Skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze Za okres 01.04.- 30.06. 2026 01.01.- 30.06.2026 01.04.- 30.06. 2025 01.01.- 30.06.2025 w tys. zł Nota DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Przychody z tytułu odsetek 7 707 976 1 348 097 720 478 1 429 691 Przychody o podobnym charakterze 7 51 753 129 561 98 471 150 569 Koszty odsetek i koszty o podobnym charakterze 7 (300 314) (546 969) (288 820) (502 645) Wynik z tytułu odsetek 7 459 415 930 689 530 129 1 077 615 Przychody z tytułu opłat i prowizji 8 141 963 272 495 127 365 255 982 Koszty z tytułu opłat i prowizji 8 (23 445) (46 628) (20 853) (38 836) Wynik z tytułu opłat i prowizji 8 118 518 225 867 106 512 217 146 Przychody z tytułu dywidend 14 080 14 177 11 424 11 513 Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji 9 81 051 283 426 92 493 174 759 Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 28 27 383 222 121 105 348 145 415 Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (6 739) (12 306) (7 797) (6 199) Wynik na rachunkowości zabezpieczeń 29 (1 135) (5 053) 4 117 1 687 Pozostałe przychody operacyjne 10 9 015 20 662 6 701 10 363 Pozostałe koszty operacyjne 10 (5 760) (12 442) (16 240) (19 356) Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych 10 3 255 8 220 (9 539) (8 993) Koszty działania i koszty ogólnego zarządu 11 (199 561) (523 950) (158 935) (426 798) Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych (11 732) (22 429) (11 626) (22 335) Wynik z tytułu zbycia pozostałych aktywów 12 30 043 29 914 (569) 570 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe 13 (59 491) (76 250) (1 194) (8 998) Podatek od niektórych instytucji finansowych (43 576) (76 341) (35 890) (64 180) Zysk brutto z działalności kontynuowanej 411 511 998 085 624 473 1 091 202 Podatek dochodowy 14 (135 812) (330 129) (110 262) (217 034) Zysk netto z działalności kontynuowanej 275 699 667 956 514 211 874 168 Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej 4 45 100 38 447 (348 661) (273 638) Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 320 799 706 403 165 550 600 530 W tym: Zysk netto należny udziałowcom jednostki dominującej (w tys. zł) 706 403 600 530 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 130 081 657 130 544 519 Zysk na jedną akcję (w zł) 5,43 4,60 Rozwodniony zysk na jedna akcję (w zł) 5,43 4,60 Noty objaśniające stanowią integralną część skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Page 7
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 7 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze Za okres 01.04.- 30.06. 2026 01.01.- 30.06.2026 01.04.- 30.06. 2025 01.01.- 30.06.2025 w tys. zł Nota Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 320 799 706 403 165 550 600 530 Pozostałe całkowite dochody, które są lub mogą być przekwalifikowane do rachunku zysków i strat: 192 459 (155 800) 51 191 101 077 Aktualizacja wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (netto) 15 213 787 15 925 136 465 218 894 (Zyski)/Straty przeniesione do rachunku zysków i strat po zaprzestaniu ujmowania aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (netto) 15 (21 334) (171 793) (85 332) (117 786) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 6 68 58 (31) Pozostałe całkowite dochody, które nie mogą być przekwalifikowane do rachunku zysków i strat: - 1 979 - - Zyski aktuarialne z wyceny programu określonych świadczeń (netto) - 1 979 - - Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu 192 459 (153 821) 51 191 101 077 Całkowite dochody ogółem z działalności kontynuowanej i zaniechanej 513 258 552 582 216 741 701 607 W tym: Całkowite dochody należne udziałowcom jednostki dominującej 513 258 552 582 216 741 701 607 Noty objaśniające stanowią integralną część skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Page 8
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 8 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Noty objaśniające stanowią integralną część skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Stan na dzień 30.06.2026 31.12.2025 w tys. zł Nota AKTYWA Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 813 088 9 205 484 Należności od banków 16 10 445 545 8 245 819 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 17 4 575 288 4 823 372 Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, w tym: 18 31 245 251 30 151 984 aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 3 021 158 49 130 Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 133 706 183 908 Należności od klientów 19 21 143 932 18 222 892 Rzeczowe aktywa trwałe 330 193 446 980 Wartości niematerialne 20 881 378 878 388 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 166 652 - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 21 67 109 221 703 Inne aktywa 22 769 501 384 713 Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia 4 - 6 083 766 Aktywa razem 72 571 643 78 849 009 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania wobec banków 23 9 465 708 3 904 294 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 17 2 927 767 2 690 099 Pochodne instrumenty zabezpieczające 29 248 190 358 677 Zobowiązania wobec klientów 24 48 211 691 38 429 419 Rezerwy 71 954 77 670 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 12 11 807 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 21 1 - Inne zobowiązania 25 2 322 148 1 040 242 Zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia 4 - 22 294 494 Zobowiązania razem 63 247 471 68 806 702 KAPITAŁ WŁASNY Kapitał zakładowy 522 638 522 638 Kapitał zapasowy 3 001 262 3 001 262 Akcje własne (14 525) (27 311) Kapitał z aktualizacji wyceny 84 778 240 646 Pozostałe kapitały rezerwowe 4 616 536 4 650 124 Zyski zatrzymane 1 113 483 1 654 948 Kapitał własny razem 9 324 172 10 042 307 Zobowiązania i kapitał własny razem 72 571 643 78 849 009
Page 9
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 9 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym w tys. zł Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Akcje własne Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2026 roku 522 638 3 001 262 (27 311) 240 646 4 650 124 1 654 948 10 042 307 Całkowite dochody ogółem, z tego: - - - (155 868) 2 047 706 403 552 582 Zysk netto - - - - - 706 403 706 403 Pozostałe całkowite dochody: - - - (155 868) 2 047 - (153 821) różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - - - 68 - 68 wycena aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (netto) - - - (155 868) - - (155 868) zyski aktuarialne z wyceny programu określonych świadczeń (netto) - - - - 1 979 - 1 979 Program nagród kapitałowych 12 786 - (4 430) - 8 356 Dywidendy wypłacone - - - - (28 714) (1 250 359) (1 279 073) Transfer na kapitały - - - - (2 491) 2 491 - Stan na 30 czerwca 2026 roku 522 638 3 001 262 (14 525) 84 778 4 616 536 1 113 483 9 324 172 w tys. zł Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Akcje własne Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2025 roku 522 638 3 001 260 (20 577) (64 868) 4 039 027 2 391 051 9 868 531 Całkowite dochody ogółem, z tego: - - - 101 108 (31) 600 530 701 607 Zysk netto - - - 600 530 600 530 Pozostałe całkowite dochody: - - - 101 108 (31) - 101 077 różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - - (31) - (31) wycena aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (netto) - - - 101 108 - - 101 108 Program nagród kapitałowych - - 4 953 - 4 312 - 9 265 Dywidendy wypłacone - - - - - (1 342 777) (1 342 777) Transfer na kapitały - - - - 1 059 397 (1 059 397) - Stan na 30 czerwca 2025 roku 522 638 3 001 260 (15 624) 36 240 5 102 705 589 407 9 236 626 w tys. zł Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Akcje własne Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2025 roku 522 638 3 001 260 (20 577) (64 868) 4 039 027 2 391 051 9 868 531 Całkowite dochody ogółem, z tego: - - - 305 514 (8 973) 1 666 344 1 962 885 Zysk netto - - - - - 1 666 344 1 666 344 Pozostałe całkowite dochody: - - - 305 514 (8 973) - 296 541 różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - - - (46) - (46) wycena aktywów finansowych wycenianych - - - 305 514 - - 305 514
Page 10
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 10 w tys. zł Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Akcje własne Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (netto) zyski/(straty) aktuarialne z wyceny programu określonych świadczeń (netto) - - - - (8 927) - (8 927) Program nagród kapitałowych - - (6 734) - 8 953 - 2 219 Dywidendy wypłacone - - - - (448 551) (1 342 777) (1 791 328) Transfer na kapitały - 2 - - 1 059 668 (1 059 670) - Stan na 31 grudnia 2025 roku 522 638 3 001 262 (27 311) 240 646 4 650 124 1 654 948 10 042 307 Noty objaśniające stanowią integralną część skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Page 11
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 11 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych w tys. zł Za okres 01.01.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2025 A. DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA I. Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 706 403 600 530 II. Korekty 4 061 322 4 289 420 Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujęty w wyniku finansowym 375 046 147 050 Amortyzacja 22 933 27 508 Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 73 592 3 120 Wynik z tytułu rezerw 1 238 11 140 Wynik z tytułu odsetek (1 264 486) (1 551 720) Przychody z tytułu dywidend (14 177) (11 513) Wynik ze sprzedaży aktywów trwałych (30 188) (88) Wynik z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych 21 575 236 Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 12 306 6 199 Przeszacowanie aktywów i zobowiązań do zbycia do wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży (94 717) 467 000 Inne korekty 20 957 24 211 Zmiana stanu należności od banków (2 119 869) 152 642 Zmiana stanu należności od klientów (2 706 840) (3 395 303) Zmiana stanu dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (1 128 920) (1 088 873) Zmiana stanu aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu (2 831 408) (1 394 445) Zmiana stanu aktywów z tytułu pochodnych instrumentów zabezpieczających - 52 539 Zmiana stanu innych aktywów (324 052) (283 585) Zmiana stanu zobowiązań wobec banków 4 225 952 103 147 Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów 8 400 104 9 712 967 Zmiana stanu zobowiązań przeznaczonych do obrotu 237 667 336 360 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów zabezpieczających (110 487) 144 812 Zmiana stanu innych zobowiązań 1 295 096 826 016 Odsetki otrzymane 1 720 540 1 533 213 Odsetki zapłacone (663 644) (638 295) Podatek dochodowy zapłacony (334 264) (348 502) III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej- działalność kontynuowana i zaniechana 5 490 357 5 436 366 B. DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA Wpływy 119 831 30 279 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 114 641 27 190 Dywidendy otrzymane 5 118 3 089 Inne wpływy związane z działalnością inwestycyjną 72 - Wydatki (12 189 466) (40 187) Nabycie rzeczowych aktywów trwałych (13 014) (25 808) Nabycie wartości niematerialnych (7 455) (14 379) Rozliczenie transakcji sprzedaży segmentu detalicznego (12 168 997) - Przepływy netto związane z działalnością inwestycyjną- działalność kontynuowana i zaniechana (12 069 635) (9 908) C. DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA Wpływy 1 270 440 - Wpływy z tytułu zaciągnięcia długoterminowych kredytów od podmiotów sektora finansowego (pożyczka podporządkowana) 1 270 440 - Wydatki (1 303 567) (27 113) Dywidendy wypłacone (1 279 074) - Wydatki z tytułu spłaty długoterminowych kredytów od podmiotów sektora finansowego (16 678) (20 321) Wydatki z tytułu opłat leasingowych (7 815) (6 792) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej- działalność kontynuowana i zaniechana (33 127) (27 113) D. Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych 3 610 (8 653) E. Zwiększenie/(zmniejszenie) środków pieniężnych netto (6 608 795) 5 390 692 F. Środki pieniężne na początek okresu 9 421 899 5 794 361
Page 12
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 12 w tys. zł Za okres 01.01.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2025 G. Środki pieniężne na koniec okresu 2 813 104 11 185 053 Noty objaśniające stanowią integralną część skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Noty objaśniające do skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1. Informacje ogólne o Banku i Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. („Grupa”) Bank Handlowy w Warszawie S.A. („Jednostka dominująca”, „Bank”) ma siedzibę w Polsce przy ul. Senatorskiej 16,00-923 Warszawa. Bank został powołany aktem założycielskim z dnia 13 kwietnia 1870 roku i jest zarejestrowany w Rejestrze Przedsiębiorców w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy w Warszawie, pod numerem KRS: 0000001538. Bank działa jako spółka akcyjna. W okresie sprawozdawczym nazwa podmiotu nie uległa zmianie. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 000013037 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 526-030- 02-91. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy jest nieoznaczony przy czym w przypadku spółek zależnych: Handlowy Leasing Sp. z o.o. i Handlowy Financial Services Sp. z o.o., nastąpiło rozpoczęcie postępowań likwidacyjnych, o czym mowa poniżej. Kapitał zakładowy Banku wynosi 522 638 400 zł i podzielony jest na 130 659 600 akcji zwykłych na okaziciela, o wartości nominalnej 4,00 zł każda. Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Większościowym i strategicznym akcjonariuszem Banku jest Citibank Europe Plc z siedzibą w Dublinie, Irlandia - spółka w ramach grupy Citi (spółka dominująca dla Banku). Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest Citigroup Inc. z siedzibą w Wilmington w stanie Delaware, Stany Zjednoczone. Bank Handlowy w Warszawie S.A. jest bankiem komercyjnym, oferującym szeroki zakres usług bankowych i maklerskich. W wyniku realizacji transakcji opisanej w Nocie 4 Bank skupi a się na rozwoju wiodącego obszaru działalności – bankowości instytucjonalnej. W skład Grupy wchodzi Bank oraz następujące jednostki zależne: Nazwa jednostki Siedziba Udział w kapitale/w głosach na Walnym Zgromadzeniu w % 30.06.2026 31.12.2025 Jednostki konsolidowane metodą pełną Handlowy Financial Services Sp. z o.o. w likwidacji Warszawa 100,00 100,00 Handlowy-Leasing Sp. z o.o. w likwidacji (poza pośrednimi powiązaniami poprzez Handlowy- Inwestycje Sp. z o.o. gdzie udział w kapitale wynosi 2,53%) Warszawa 97,47 97,47 Handlowy Investments S.A. Luksemburg 100,00 100,00 Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. Warszawa 100,00 100,00 W I półroczu 2026 roku struktura Grupy nie uległa zmianie w porównaniu do końca 2025 roku. Z uwagi na brak dalszej strategii inwestycyjnej Banku Handlowego, jako jedynego udziałowca, wobec spółek zależnych: Handlowy Leasing Sp. z o.o. i Handlowy Financial Services Sp. z o.o., w pierwszym kwartale 2026 roku nastąpiło rozpoczęcie postępowań likwidacyjnych obu podmiotów, których zakończenie planowane jest w 2026 roku. 2. Oświadczenie o zgodności Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres trzech i sześciu miesięcy zakończony 30 czerwca 2026 roku i zawiera dane porównawcze: • za okres trzech i sześciu miesięcy zakończony 30 czerwca 2025 roku - w zakresie skróconego skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów,
Page 13
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 13 • za okres sześciu miesięcy zakończony 30 czerwca 2025 roku - w zakresie skróconego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym oraz skróconego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, • na 31 grudnia 2025 roku - w zakresie skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz skróconego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone w złotych polskich w zaokrągleniu do tysiąca złotych. Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 „Śródroczna Sprawozdawczość Finansowa” (MSR 34) , który został zatwierdzony przez Unię Europejską. Nie zawiera ono wszystkich informacji wymaganych dla pełnego rocznego sprawozdania finansowego i powinno być czytane łącznie z rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2025 roku. Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało zatwierdzone przez Zarząd Banku w dniu 26 sierpnia 2026 roku. Niniejsze skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Grupę w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej. Na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego , Zarząd Banku nie stwierdza istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Grupę w okresie 12 miesięcy od daty bilansowej na skutek zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez Grupę dotychczasowej działalności przy czym w przypadku spółek zależnych: Handlowy Leasing Sp. z o.o. i Handlowy Financial Services Sp. z o.o., nastąpiło wspomniane powyżej rozpoczęcie postępowań likwidacyjnych. 3. Znaczące zasady rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzeniu skróconego śródrocznego skonsolidowanego spra wozdania finansowego Grupy za pierwsze półrocze 2026 roku są zgodne z zasadami rachunkowości przyjętymi i opisanymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok obrot owy kończący się 31 grudnia 2025 roku, z wyjątkiem obciążenia podatkiem dochodowym, które zostało skalkulowane zgodnie z zasadami określonymi w MSR 34.30 (c). Sporządzenie skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy zgodnie z MSSF wymaga od kierownictwa dokonania pewnych szacunków oraz przyjęcia związanych z nimi założeń, które mają wpływ na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Przy sporządzeniu tego sprawozdania Grupa przyjęła te same zasady oszacowania, które zastosowano do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowe go Grupy za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2025 roku. Szacunki i związane z nimi założenia dokonywane są w oparciu o dostępne dane historyczne oraz szereg innych czynników, które w danych warunkach uznane zostaną za właściwe i które stanowią podstawę do dokonania szacunków odnośnie wartości bilansowych aktywó w i zobowiązań, których wartości nie można określić w sposób jednoznaczny na podstawie innych źródeł. Rzeczywiste wartości mogą się jednak różnić od wartości szacunkowych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącym przeglądom. Korekty szacunków ujmowane są w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku, jeżeli korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w którym dokonano zmiany i okresach przyszłych, jeżeli korekta wpływa zarówno na bieżący, jak i przyszłe okresy. Kluczowe szacunki zostały zaprezentowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok 2025. Dodatkowo, w odniesieniu do sprawozdań śródrocznych, Grupa stosuje zasadę ujmowania obciążeń wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego na podstawie szacunku rocznej efektywnej stawki podatku dochodowego, jakiej Grupa oczekuje w pełnym roku obrotowym. Standardy i interpretacje obowiązujące od 1 stycznia 2026 roku: • Zmiany w standardach MSSF 9 “Instrumenty Finansowe” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” wydane 30 maja 2024 roku wprowadzają doprecyzowania w zakresie: ✓ momentu zaprzestania ujmowania zobowiązań finansowych w bilansie, jednocześnie wprowadzając możliwość wcześniejszego wyłączenia z bilansu zobowiązań finansowych rozliczanych za pośrednictwem systemu płatności elektronicznych, który spełnia określone w standardzie kryteria, ✓ sposobu oceny charakterystyki umownych przepływów pieniężnych z aktywów finansowych "bez prawa regresu" oraz aktywów finansowych w przypadku, których zapisy umowne odwołują się do zdarzeń warunkowych, w tym np. powiązane z celami ESG (na potrzeby klasyfikacji aktywów finansowych). Zmiany w ww. standardach wprowadzają również dodatkowe wymogi ujawnieniowe w zakresie aktywów i zobowiązań finansowych, których warunki umowne uzależniają przepływy pieniężne od zdarzeń warunkowych oraz dla instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Page 14
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 14 Od 1 stycznia 2026 r. Grupa dostosowała podejście do zmienionego standardu dla przelewów zagranicznych wychodzących, które realizowane są z datą późniejszą niż data zlecenia. W takich przypadkach, zobowiązanie będzie pomniejszane w momencie, gdy zostan ą zrealizowane. Zmiana ta ma wpływ na pozycje Zobowiązań i Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku. Wpływ tej zmiany na sprawozdanie finansowe Banku jest zmienn y i zależy od ilości i wartości takich transakcji zleconych w dniu bilansowym (D) z datą realizacji po tym dniu (D+1). • W związku z rosnącą rolą umów na zakup energii elektrycznej (tzw. PPA, ang. Power Purchase Agreements ) w zakresie łagodzenia skutków zmian klimatu oraz dekarbonizacji procesów produkcyjnych, Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości wprowadziła zmiany do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” oraz Międzynarod owego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 7 „Instrumenty Finansowe: ujawnienia informacji” (wydane w dniu 18 grudnia 2024 roku), które mają pomóc w lepszym odzwierciedleniu wpływu tego rodzaju umów na sprawozdania finansowe. W ocenie Grupy zmiana standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. • W dniu 18 lipca 2024 roku wydane zostały zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (tom 11) wynikające z corocznego przeglądu. Zmiany te mają charakter doprecyzowujący sformułowania użyte w standardach, w celu poprawy ich czytelności, spójności i wyeliminowaniu ewentualnych niejednoznaczności. Zmiany wprowadzone w ramach niniejszego przeglądu dotyczą Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 7 „Instrumenty Finansowe: ujawnienia informacji”, Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe”, Międzynarodoweg o Standardu Sprawozdawczości Finansowej 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe”, Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”. W ocenie Grupy zmiana standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Standardy i interpretacje wydane, ale oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską i jeszcze nieobowiązujące: • W dniu 9 maja 2024 roku Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości wydała nowy standard MSSF 19 „Spółki zależne nieponoszące odpowiedzialności publicznej: Ujawnienia”, który zmniejsza wymogi dotyczące ujawniania informacji, jakie uprawniona jednostka może stosować, zamiast wymogów dotyczących ujawniania informacji przewidzianych w innych Standardach Rachunkowości MSSF. W dniu 21 sierpnia 2025 roku opublikowane zostały zmiany do niniejszego standardu. Nowy standard, wraz ze zmianami będzie miał zastosowanie dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku i w ocenie Grupy nie będzie on miał wpływu na sprawozdanie finansowe. • W dniu 13 listopada 2025 roku Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości opublikowała zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”. Zmiany dotyczą jednostek, których walutą prezentacji jest waluta gospodarki hiperinflacyjnej, a walutą fu nkcjonalną lub walutą operacji zagranicznych jest waluta gospodarki nie hiperinflacyjnej. Zmiany zawierają wytyczne w zakresie przeliczenia aktywów, zobowiązań, pozycji kapitałów oraz przychodów i kosztów z waluty funkcjonalnej gospodarki nie hiperinflacyjnej do waluty prezentacji gospodarki hiperinflacyjnej. Zmiany będą obowiązywać dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku. Niniejsze zmiany nie będą miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. • W dniu 27 maja 2026 roku Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości opublikowała nowy standard MSSF 20 Aktywa Regulacyjne i Zobowiązania Regulacyjne. Standard został opracowany z myślą o spółkach prowadzących działalność regulowaną i ma na celu pomoc inwestorom w lepszym zrozumieniu, jak regulacje stawek wpływają na wyniki finansowe, sytuację finansową i perspektywy przyszłych przepływów pieniężnych spółek regulowanych. MSSF 20 wprowadza jednolite zasady ujmowania skutków różnic w czasie w zakresie stawek regulowanych, występujących w sytuacji, gdy moment świadczenia regulo wanych usług różni się od momentu pobierania opłat od klientów. W takich przypadkach dotychczas prezentowane przychody mogły nie w pełni odzwierciedlać rzeczywistą działalność operacyjną spółki. Nowy standard wymaga ujmowania tych różnic w sprawozdaniach finansowych. Standard uzupełnia wymogi MSSF 15 Przychody z umów z klientami oraz zastępuje dotychczasowy MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności , który nie został zatwierdzony w Unii Europejskiej. Nowy standard ma obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2029 r. lub później, przy czym dopuszczalne jest wcześniejsze jego zastosowanie. W ocenie Grupy nie będzie on miał wpływu na sprawozdanie finansowe. • W dniu 26 czerwca 2026 r. Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości opublikowała „Zmiany w Opcji Wartości Godziwej dla Inwestycji w Jednostki Stowarzyszone i Wspólne Przedsięwzięcia”, wyjaśniając, które jednostki są uprawnione do wyceny inwestycji w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia według wartości godziwej zgodnie z MSR 28 „Inwestycje w Jednostki Stowarzyszone i Wspólne Przedsięwzięcia”. Zwolnienie z obowiązku stosowania metody praw własności w MSR 28 pozwala uprawnionym jednostkom na dokonanie wyboru wyceny inwestycji w Jednostki Stowarzyszone i Wspólne Przedsięwzięcia według wartości godziwej przez wynik finansowy („opcja wartości godziw ej”). Wybór ten musi zostać dokonany oddzielnie dla każdej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia w momencie początkowego ujęcia. Niniejsze zmiany odpowiadają na obawy interesariuszy dotyczące zróżnicowania praktyki przy określaniu zakresu jednostek
Page 15
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 15 uprawnionych do stosowania opcji wartości godziwej. Ta różnorodność stała się coraz ważniejsza, ponieważ pomiar według wartości godziwej lub metodą praw własności wpływa na klasyfikację przychodów i kosztów w rachunku zysków i strat zgodnie z MSSF 18 „Prez entacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych” w kategorii operacyjnej lub inwestycyjnej. Zmiany będą obowiązywać dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku. W ocenie Grupy nie będzie on miał wpływu na sprawozdanie finansowe. Standardy i ich zmiany zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nieobowiązujące: • W dniu 9 kwietnia 2024 roku Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości opublikowała nowy standard MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych ”. Standard ten zacznie obowiązywać dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku. Nowy standard ma zastąpić MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i ma na celu zapewnienie większej porównywalności danych finansowych pomiędzy jednostkami prowadzącymi podobną działalność. Nowy standard wprowadza: ✓ zdefiniowaną strukturę rachunku zysków i strat. Pozycje w rachunku zysków i strat zostaną zaklasyfikowane do jednej z pięciu kategorii: działalność operacyjna, inwestycyjna, finansowa, podatek dochodowy, działalność zaniechana . Wprowadzony zostaje również wymóg prezentacji sum i podsum częściowych, w tym obowiązkowe uwzględnienie pozycji „Zysk/strata operacyjny/a”, ✓ wprowadza dodatkową notę przedstawiającą miary wyników zdefiniowanych przez kierownictwo, które są częściowymi sumami przychodów i kosztów, które jednostka wykorzystuje w publicznej komunikacji poza sprawozdaniem finansowym, które wykorzystuje do przedstawienia użytkownikom sprawozdania finansowego oceny Zarządu osiągniętych wyników finansowych. Nota będzie musiała zawierać opis danej miary, wyjaśnienie w jaki sposób dana miara dodaje informacji na temat wyników finansowych jednostki, sposób jej kalkulacji oraz powiązanie/uzgodnienie z pozycją wsk azaną w sprawozdaniu finansowym na podstawie odrębnych standardów, ✓ doprecyzowuje wytyczne dotyczące agregacji i dezagregacji w oparciu o wspólne charakterystyki danych, umożliwiając j ednostkom podejmowanie decyzji, jakie pozycje będą ujęte w podstawowym sprawozdaniu, a jakie w notach. Standard ten spowoduje także pewne zmiany w rachunku przepływów pieniężnych i sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jak również zmiany w innych standardach, ujednolicające wymogi dotyczące ujawnień. Zastosowanie standardu wpłynie na prezentację i zakres ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Szczegółowy wpływ zostanie potwierdzony w toku dalszych prac nad implementacją wytycznych nowego standardu. Podatek dochodowy w śródrocznych sprawozdaniach finansowych Podatek dochodowy w śródrocznych sprawozdaniach finansowych jest ustalany zgodnie z MSR 34. Obciążenie podatkowe jest obliczane przy zastosowaniu oszacowanej średniej rocznej efektywnej stawki podatkowej, zastosowanej do zysku brutto osiągniętego w danym o kresie śródrocznym. Obliczenie średniej rocznej efektywnej stawki podatku dochodowego wymaga użycia prognozy zysku brutto za cały rok obrotowy oraz różnic trwałych dotyczących wartości bilansowych i podatkowych aktywów i zobowiązań. Waluty obce Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej i zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane wyrażone w walutach obcych przelicza się na złote polskie według kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego („NBP”) na dzień sporządzenia skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Transakcje wyrażone w walutach obcych przy początkowym ujęciu przelicza się na walutę funkcjonalną (złoty polski) według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Różnice kursowe wynikające z rewaluacji walutowych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozliczenia transakcji walutowych zaliczane są do wyniku z pozycji wymiany, w ramach wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji. Kursy podstawowych walut zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego są następujące: w zł 30 czerwca 2026 r. 31 grudnia 2025 r. 30 czerwca 2025 r. 1 USD 3,7708 3,6016 3,6164 1 CHF 4,6585 4,539 4,5336 1 EUR 4,2963 4,2267 4,2419
Page 16
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 16 4. Aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia oraz wynik z działalności zaniechanej W dniu 12 czerwca 2026 r. („Dzień Podziału”) właściwy sąd rejestrowy dokona ł wpisu do rejestru przedsiębiorców związanego z rejestracją podziału Banku przez wyodrębnienie („Podział”) działalności detalicznej Banku („Działalność Detaliczna”) do VeloBanku S.A. („VeloBank”). Podział został przeprowadzony w formie podziału przez wyodrębnienie zgodnie z przepisem art. 529 § 1 pkt 5 Kodeksu spółek handlowych. W wyniku Podziału Bank objął 744 843 akcji zwykłych imiennych serii C VeloBanku. Zgodnie z umową dotyczącą Podziału zawartą w dniu 27 maja 2025 r. pomiędzy Bankiem, VeloBankiem, Promontoria Holding 418 B.V. (jedyny akcjonariusz VeloBanku) („Promontoria”) o raz Citibank Europe Plc . Bank niezwłocznie sprzedał (w dniu 12 czerwca 2026 r. ) na rzecz Promontoria 744 843 akcji VeloBanku, tj. wszystkie akcje VeloBanku, które zostały objęte przez Bank w wyniku Podziału. Z tytułu sprzedaży akcji VeloBanku Promontoria uiściła na rzecz Banku płatność ceny sprzedaży obejmującą: (i) komponent stały ceny wynoszący 430 mln zł, obliczony w oparciu o aktywa netto Działalności Detalicznej według ich szacowanej wartości na Dzień Podziału, który został rozpoznany w wynikach Banku za II kwartał 2025 r., (ii) komponent zmienny ceny wynoszący 100 mln zł, który został rozpoznany w wynikach Grupy za II kwartał 2026 r. Umowa sprzedaży działalności detalicznej Banku zawiera postanowienia dotyczące udzielenia przez Bank zwolnienia z odpowiedzialności w zakresie określonych zidentyfikowanych ryzyk prawnych z wyznaczonym ograniczeniem kwotowym , które w przyszłości mogą skutkować powstaniem zobowiązań warunkowych lub rezerw Banku. Rozliczenie transakcji sprzedaży wykazane w niniejszym sprawozdaniu finansowym bazuje na wartościach pozycji bilansowych z dnia transferu. Z uwagi na przysługujące kupującemu prawo do weryfikacji bilansu zamknięcia oraz zgłoszenia uwag do rozliczenia końcowego, ostateczna cena sprzedaży ( a tym samym wynik na zbyciu) może podlegać korektom. Grupa ocenia ryzyko istotnych zmian jako niskie i monitoruje proces uzgodnień ze stroną kupującą. W efekcie transakcji Grupa usunęła z bilansu aktywa i zobowiązania uprzednio zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia. Aktywa i zobowiązania zbyte zgodnie z umową dotyczącą Podziału według stanu na Dzień Podziału tj. dzień 12 czerwca 2026 roku oraz 31 grudnia 2025 roku: w tys. zł 12.06.2026 31.12.2025 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 160 390 216 403 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu - 3 731 Należności od klientów wyceniane według zamortyzowanego kosztu 5 861 380 6 168 098 Rzeczowe aktywa trwałe 53 780 46 882 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 40 055 57 016 Inne aktywa 46 338 58 636 Razem aktywa 6 161 943 6 550 766 Zobowiązania wobec klientów wyceniane według zamortyzowanego kosztu 20 746 544 22 152 903 Rezerwy 22 272 23 289 Inne zobowiązania 118 874 118 302 Razem zobowiązania 20 887 690 22 294 494 Aktywa i zobowiązania netto (bez nadwyżki płynności) (14 725 746) (15 743 728) Nadwyżka płynności 15 621 207 16 642 728 Aktywa i zobowiązania netto (po uwzględnieniu nadwyżki płynności) 895 460 899 000 Wartości nie uwzględniają utraty wartości grupy aktywów, która nie została zaalokowana do konkretnych aktywów do zbycia. Przeszacowanie aktywów i zobowiązań do zbycia do wartości godziwej w wartości 467 mln złotych wg stanu na 31 grudnia 202 5 zostało usunięte z bilansu wraz ze sprzedażą aktywów i zobowiązań przeznaczonych do zbycia. Rozliczenie transakcji składa się z: • przekazanej nadwyżki płynnościowej w postaci środków pieniężnych w wysokości 12 538 mln zł oraz instrumentów dłużnych o wartości 3 082 mln zł; • otrzymanej ceny sprzedaży w wysokości 530 mln zł; • środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przekazanych w ramach aktywów netto w wysokości 160,4 mln zł.
Page 17
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 17 Przekazane środki pieniężne jak również otrzymane środki pieniężne z tyt. płatności ceny są zaprezentowane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w działalności inwestycyjnej podczas gdy wartość przekazanych instrumentów dłużnych została ujęte w działalności operacyjnej. Analizę wyniku na działalności zaniechanej prezentuje poniższa tabela: II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze 01.04.- 30.06.2026 01.01.- 30.06.2026 01.04.- 30.06.2025 01.01.- 30.06.2025 w tys. zł Przychody z tytułu odsetek 203 910 470 135 329 972 664 350 Przychody o podobnym charakterze 11 45 72 162 Koszty odsetek i koszty o podobnym charakterze (55 502) (136 028) (98 090) (190 407) Wynik z tytułu odsetek 148 419 334 152 231 954 474 105 Przychody z tytułu opłat i prowizji 44 859 97 224 54 035 106 490 Koszty z tytułu opłat i prowizji (11 548) (24 656) (13 721) (26 043) Wynik z tytułu opłat i prowizji 33 311 72 568 40 314 80 447 Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji 5 906 12 645 8 395 16 735 Pozostałe przychody operacyjne 2 648 3 907 1 311 3 250 Pozostałe koszty operacyjne (7 800) (12 979) (6 199) (12 163) Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych (5 152) (9 072) (4 888) (8 913) Koszty działania i koszty ogólnego zarządu (179 214) (393 179) (220 031) (415 093) Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych (292) (504) (2 793) (5 173) Wynik z tytułu zbycia pozostałych aktywów 294 274 (415) (482) Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe (5 932) (3 105) 1 446 11 685 Podatek od niektórych instytucji finansowych (12 372) (25 132) (14 793) (26 796) Zysk/(strata) brutto (15 032) (11 353) 39 189 126 515 Podatek dochodowy (6 630) (16 962) 82 287 (19 342) Zysk/(strata) netto (21 662) (28 315) 121 476 107 173 Przeszacowanie aktywów i zobowiązań do zbycia do wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży 94 717 94 717 (470 137) (470 137) Efekt podatkowy przeszacowania aktywów i zobowiązań przeznaczonych do zbycia (27 955) (27 955) - 89 326 Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej 45 100 38 447 (348 661) (273 638) W tym Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej należna udziałowcom jednostki dominującej (w tys. zł) 38 447 (273 638) Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 130 081 657 130 544 519 Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej na jedną akcję (w zł) 0,30 (2,10) Rozwodniony zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej na jedna akcję (w zł) 0,30 (2,10) Przeszacowanie aktywów i zobowiązań do zbycia do wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży w wartości 95 mln zł w I półroczu 2026 obejmuje komponent zmienny ceny oraz korekty aktywów netto wynikające z umowy sprzedaży. Kwota wyniku odsetkowego z działalności zaniechanej zawiera przychody i koszty odsetkowe od transakcji zawartych z klientami zewnętrznymi Bankowości Detalicznej. Ze względu na fakt, że w segmencie Bankowości Detalicznej występowała nadwyżka zobowiązań nad aktywami , środki te były inwestowane przez Bankowość Instytucjonalną. Po rozliczeniu transakcji i wyjściu Grupy z Bankowości Detalicznej, Grupa nie będzie posiadać przedmiotowej nadwyżki a tym samym nie będzie mogła jej inwestować . W opinii Banku zaprezentowanie wyniku odsetkowego od nadwyżki zobowiązań nad aktywami Bankowości Detalicznej jako element działalności zaniechanej, zapewnia przedstawienie informacji, które są istotne dla odbiorców sprawozdania finansowego. Grupa wyelimi nowała transakcje wewnętrzne dokonane przed rozliczeniem transakcji wyłączenia (wewnętrzne przychody odsetkowe i koszty odsetkowe) z działalności kontynuowanej. Bank określił poziom wyniku odsetkowego działalności zaniechanej z uwzględnieniem opisywanej wyżej nadwyżki płynnościowej stosując przyjętą metodologię wewnętrznych stawek transferowych pomiędzy ww. segmentami i
Page 18
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 18 przedstawił ją odrębnie w nocie 7 (Wynik z tytułu odsetek - „Efekt z tytułu nadwyżki płynności związanej z działalnością zaniechaną”). System wewnętrznych stawek transferowych opiera się na stawkach rynkowych w odpowiednich terminach zapadalności. Dla produktów o ustalonym terminie zapadalności dobrane są stawki odpowiadające terminom zapadalności, a dla produktów o nieustalonych harmonogramach są to stawki dopasowane na podstawie oceny behawioralnej (głównie O/N lub 1Y). 5. Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności Segment działalności jest dającą się wyodrębnić częścią działalności Grupy, generującą przychody i koszty (w tym z transakcji wewnątrz Grupy), której wyniki operacyjne są regularnie analizowane przez Zarząd Jednostki Dominującej jako główny organ decyzyjny Grupy, w celu alokacji zasobów oraz oceny jej działalności. Po transakcji sprzedaży Działalności Detalicznej , Grupa jest zarządzana na poziomie dwóch głównych segmentów – Bankowości Korporacyjnej i Rynków Finansowych . Wycena aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego segmentu dokonywane jest zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę dla potrzeb sporządzenia sprawozdań finansowych, z uwzględnieniem transakcji pomiędzy segmentami w ramach Grupy. Przyporządkowania aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów Grupy do segmentów dokonano na podstawie wewnętrznych informacji przygotowywanych dla potrzeb zarządczych. Transfer finansowania pomiędzy segmentami Grupy oparty jest na stawkach bazujących na stopach rynkowych. Stawki transferowe są ustalane według tych samych zasad dla obu segmentów, a ich zróżnicowanie wynika jedynie ze struktury terminowej i walutowej aktywów i zobowiązań. Podstawą oceny wyników działalności segmentu jest zysk lub strata brutto. Działalność Grupy prowadzona jest wyłącznie na terenie Polski. Segment Bankowości Korporacyjnej Segment Bankowości Korporacyjnej obejmuje następujące obszary działalności: • Działalność transakcyjna i powiernictwo (Services): zarządzanie płynnością, płatności, finansowanie handlu i kapitał obrotowy oraz działalność powiernicza, • Bankowość Relacyjna (Banking): działalność kredytowa z wył ączeniem produktów finansowania handlu i działalność inwestycyjna. W ramach segmentu Bankowości Korporacyjnej Grupa oferuje produkty i świadczy usługi podmiotom gospodarczym, jednostkom samorządowym oraz dla sektora budżetowego. Oferta Grupy w segmencie Bankowości Korporacyjnej obejmuje m.in.: • Usługi kredytowe i depozytowe, • Usługi zarządzania gotówką, • Usługi finansowania handlu, • Usługi powiernictwa papierów wartościowych, • Produkty skarbu na rynkach finansowych i towarowych, • Usługi bankowości inwestycyjnej na lokalnym i międzynarodowym rynku kapitałowym, w tym usługi doradztwa, pozyskiwania i gwarantowania finansowania poprzez publiczne i niepubliczne emisje instrumentów finansowych. Działalność segmentu obejmuje także transakcje na rynkach instrumentów kapitałowych, dłużnych oraz pochodnych. Cechą wspólną klientów Bankowości Korporacyjnej jest ich zapotrzebowanie na zaawansowane produkty finansowe oraz doradztwo w zakresie usług finansowych. Grupa zapewnia w tym obszarze koordynację oferowanych produktów z zakresu bankowości inwestycyjnej, skarbu i zarządzania środkami finansowymi oraz przy gotowuje oferty kredytowe różnorodnych form finansowania. Segment Rynków Finansowych Segment Rynków Finansowych obejmuje następujące obszary działalności: • Działalność międzybankowa: dłużne i kapitałowe instrumenty finansowe oraz derywaty, • Działalność klientowska: rynki walutowe (FX) i rynki kapitałowe (działalność maklerska) oraz derywaty.
Page 19
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 19 Wyniki finansowe Grupy według segmentów działalności Za okres 01.04 – 30.06.2026 01.01 – 30.06.2026 w tys. zł Rynki Finansowe Bankowość Korporacyjna Razem Rynki Finansowe Bankowość Korporacyjna Razem Wynik z tytułu odsetek 417 807 41 608 459 415 810 133 120 556 930 689 Wynik wewnętrzny z tytułu odsetek (255 808) 255 808 - (469 590) 469 590 - Wynik z tytułu opłat i prowizji 3 599 114 919 118 518 7 192 218 675 225 867 Przychody z tytułu dywidend - 14 080 14 080 - 14 177 14 177 Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji 81 051 - 81 051 283 426 - 283 426 Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 27 383 - 27 383 222 121 - 222 121 Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - (6 739) (6 739) - (12 306) (12 306) Wynik na rachunkowości zabezpieczeń (1 135) - (1 135) (5 053) - (5 053) Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych 389 2 867 3 255 2 351 5 870 8 220 Koszty działania i koszty ogólnego zarządu (53 396) (146 165) (199 561) (132 026) (391 924) (523 950) Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych (3 436) (8 296) (11 732) (6 415) (16 014) (22 429) Wynik z tytułu zbycia pozostałych aktywów 8 014 22 029 30 043 7 979 21 935 29 914 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe (2 260) (57 231) (59 491) 1 660 (77 910) (76 250) Podatek od niektórych instytucji finansowych (10 740) (32 836) (43 576) (19 378) (56 963) (76 341) Zysk brutto z działalności kontynuowanej 211 468 200 044 411 511 702 400 295 686 998 085 Podatek dochodowy (135 812) (330 129) Zysk netto z działalności kontynuowanej 275 699 667 956 Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej 45 100 38 447 Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 320 799 706 403 Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „ Aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia oraz wynik z działalności zaniechanej”. Za okres 01.04 – 30.06.2025* 01.01 – 30.06.2025* w tys. zł Rynki Finansowe Bankowość Korporacyjna Razem Rynki Finansowe Bankowość Korporacyjna Razem Wynik z tytułu odsetek 469 889 60 240 530 129 942 024 135 591 1 077 615 Wynik wewnętrzny z tytułu odsetek (285 428) 285 428 - (547 704) 547 704 - Wynik z tytułu opłat i prowizji 1 468 105 044 106 512 4 635 212 511 217 146 Przychody z tytułu dywidend - 11 424 11 424 - 11 513 11 513
Page 20
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 20 Za okres 01.04 – 30.06.2025* 01.01 – 30.06.2025* w tys. zł Rynki Finansowe Bankowość Korporacyjna Razem Rynki Finansowe Bankowość Korporacyjna Razem Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji 92 493 - 92 493 174 759 - 174 759 Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 105 348 - 105 348 145 415 - 145 415 Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - (7 797) (7 797) - (6 199) (6 199) Wynik na rachunkowości zabezpieczeń 4 117 - 4 117 1 687 - 1 687 Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych 2 058 (11 597) (9 539) 1 485 (10 478) (8 993) Koszty działania i koszty ogólnego zarządu (42 994) (115 941) (158 935) (108 236) (318 562) (426 798) Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych (3 125) (8 501) (11 626) (6 019) (16 316) (22 335) Wynik z tytułu zbycia pozostałych aktywów (153) (416) (569) 153 417 570 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe (383) (811) (1 194) (635) (8 363) (8 998) Podatek od niektórych instytucji finansowych (11 119) (24 771) (35 890) (19 857) (44 323) (64 180) Zysk brutto z działalności kontynuowanej 332 170 292 303 624 473 587 707 503 495 1 091 202 Podatek dochodowy (110 262) (217 034) Zysk netto z działalności kontynuowanej 514 211 874 168 Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej (348 661) (273 638) Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 165 550 600 530 *dane porównawcze zostały przekształcone w związku ze zbyciem działalności detalicznej i wynikających z tego zmian dotyczących segmentów działalności. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „ Aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia oraz wynik z działalności zaniechanej”. Stan na dzień 30.06.2026 31.12.2025 w tys. zł Rynki Finansowe Bankowość Korporacyjna Razem Rynki Finansowe Bankowość Korporacyjna Razem Aktywa 53 338 770 19 232 873 72 571 643 54 405 854 18 359 389 78 849 009 Zobowiązania i kapitał własny, w tym: 16 764 829 55 768 367 72 571 643 8 338 832 48 307 501 78 849 009 zobowiązania 14 626 677 48 620 794 63 247 471 5 937 794 40 574 414 68 806 702
Page 21
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 21 6. Zarządzanie ryzykiem Ryzyko kredytowe Głównym celem zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie jest wspieranie długoterminowego planu stabilnego rozwoju portfela kredytowego, przy zachowaniu jego odpowiedniej jakości. Zarządzanie ryzykiem kredytowym realizowane jest w oparciu o polityki i procedury, które w spójny i jasny sposób definiują i komunikują standardy dotyczące identyfikacji, pomiaru, akceptacji, kontroli oraz monitorowania i raportowania ryzyka. W bieżącym okresie sprawozdawczym, Grupa kontynuowała czynności w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym związane z rozwojem otoczenia zewnętrznego w tym w szczególności skutków wprowadzenia ceł ze strony USA, osłabienia sytuacji gospodarczej w Niemczech oraz w branży samochodowej. Zarówno w Bankowości Korporacyjnej, jak i Detalicznej w bieżącym okresie, Grupa nie zaobserwowała istotnego wpływu powyższych czynników na jakość portfela kredytowego. W związku z eskalacj ą konfliktu na Bliskim Wschodzie Bank dokonał przeglądu portfela kredytowego oraz na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji i jej wpływ na portfel kredytowy. Bank nie zaobserwował istotnego negatywnego wpływu wspomnianego konfliktu na portfel kredytowy . Bezpośrednie zaangażowanie wobec spółek należących do międzynarodowych podmiotów z Bliskiego Wschodu jest niematerialne i według stanu na 30 czerwca wynosi PLN 38,9 mln. Bank nie zaobserwował w pierwszym półroczu istotnego negatywnego wpływu na jakość portfela spowodowanego wpływem konfliktu na Bliskim Wschodzie. Po sfinalizowaniu transakcji zbycia Działalności Detalicznej na rzecz VeloBank S.A., Bank utrzymuje w portfelu nieliczne, wyłączone z transferu umowy kredytów hipotecznych o niematerialnej wartości. Pozostały portfel podlega bieżącej kontroli w ramach obowiązujących w Banku standardów monitorowania ryzyka kredytowego i nie generuje istotnych ekspozycji. Grupa zarządza swoimi ekspozycjami poprzez określanie i monitorowanie limitów, wyznaczonych w ramach ustalonych limitów kapitałowych i płynności, przy uwzględnieniu regulacji zewnętrznych. Grupa monitoruje na bieżąco koncentrację ekspozycji kredytowych w celu uniknięcia sytuacji, w której jakość portfela jest uzależniona od niewielkiej liczby klientów. W pierwszym półroczu 2026 roku zaangażowanie kredytowe Grupy w podmioty niebankowe nie przekroczyło limitu koncentracji określonego przez przepisy prawa. W praktyce zarządzania ryzykiem kredytowym w Banku, grupowanie aktywów finansowych następuje w ramach grup, reprezentujących poziom ryzyka kredytowego danego instrumentu. Bank grupuje aktywa finansowe w przedziały ratingów ryzyka. Koncentracja zaangażowań – klienci niebankowi* w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Zaangażowanie bilansowe** Zaangażowanie z tytułu udzielonych zobowiązań finansowych i gwarancyjnych Łączne zaangażowanie Zaangażowanie bilansowe** Zaangażowanie z tytułu udzielonych zobowiązań finansowych i gwarancyjnych Łączne zaangażowanie KLIENT 1 1 813 797 - 1 813 797 1 408 710 - 1 408 710 GRUPA 2 1 504 598 201 546 1 706 144 1 474 788 219 672 1 694 460 KLIENT 3 1 402 599 - 1 402 599 1 002 149 - 1 002 149 GRUPA 4 1 069 106 30 000 1 099 106 766 096 30 000 796 096 KLIENT 5 918 231 - 918 231 1 279 050 - 1 279 050 KLIENT 6 675 596 20 898 696 494 567 361 23 933 591 294 GRUPA 7 652 563 23 832 676 395 652 880 23 334 676 214 KLIENT 8 524 957 87 310 612 267 419 543 88 499 508 042 GRUPA 9 497 237 136 911 634 148 213 392 434 358 647 750 KLIENT 10 470 560 116 809 587 369 579 403 71 472 650 875 Razem 10 9 529 244 617 306 10 146 550 8 363 372 891 268 9 254 640 *Dane na dzień 31.12.2025 roku stanowią dane porównawcze dla pozycji obrazujących koncentrację zaangażowania na dzień 30.06.2026 roku, tj. nie obrazują koncentracji zaangażowań na dzień 31.12.2025 roku. **Nie obejmuje zaangażowań z tytułu posiadanych akcji i innych papierów wartościowych. ” Grupa” rozumiana jako grupa kapitałowa, w skład której wchodzą jednostki, w stosunku do których Grupa Kapitałowa Banku Handlowego w Warszawie S.A. posiada zaangażowania.
Page 22
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 22 Koncentracja zaangażowań wobec branż* Branża gospodarki według NACE* 30.06.2026 31.12.2025 w tys. zł w % w tys. zł w % Finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych 19 008 398 42,7% 14 785 832 36,8% Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi 3 570 308 8,0% 3 701 961 9,2% Działalność wspomagająca usługi finansowe oraz ubezpieczenia i fundusze emerytalne 1 855 484 4,2% 1 980 679 4,9% Działalność firm centralnych (head offices); doradztwo związane z zarządzaniem 1 434 882 3,2% 1 254 440 3,1% Wynajem i dzierżawa 1 431 817 3,2% 1 117 619 2,8% Produkcja artykułów spożywczych 1 349 210 3,0% 1 383 230 3,4% Handel detaliczny, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi 1 293 529 2,9% 1 213 236 3,0% Produkcja pozostałego sprzętu transportowego 1 205 740 2,7% 1 202 953 3,0% Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych 1 164 535 2,6% 2 068 880 5,1% Produkcja urządzeń elektrycznych 1 032 951 2,3% 920 921 2,3% Pierwsze "10" branż gospodarki 33 346 854 75,0% 29 629 751 73,7% Pozostałe branże 11 130 379 25,0% 10 557 368 26,3% Razem 44 477 233 100,0% 40 187 119 100,0% *Zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe brutto wobec klientów instytucjonalnych (w tym banków) wg stanu na dzień 30.06.2026 roku w oparciu o NACE Revision 2 (statystyczną klasyfikację działalności gospodarczych w Unii Europejskiej), dane na dzień 31.12.2025 roku stanowią dane porównawcze dla pozycji prezentowanych według stanu na 30.06. 2026 roku i nie obrazują koncentracji zaangażowań na dzień 31.12. 2025 roku. Proces aktywnego zarządzania jakością portfela obejmuje, w zależności od rodzaju klienta, nadawanie ekspozycjom odpowiedniego ratingu, właściwej klasyfikacji wewnętrznej, monitoring liczby dni przeterminowania oraz zastosowanie odpowiednich działań restrukturyzacyjnych bądź windykacyjnych. Grupa posiada jednolity wewnętrzny system klasyfikacji należności na podstawie ustalonych kryteriów. System nadawanych ratingów i klasyfikacji odgrywa kluczową rolę przy ustalaniu poziomu odpisów na oczekiwane straty kredytowe. Grupa dokonuje odpisów na oczekiwane straty kredytowe, według opracowanych dla wszystkich aktywów finansowych, wewnętrznych zasad i metodyk kalkulacji odpisów. Dokonywane są one w ujęciu zagregowanym dla każdego z 3 etapów: • Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla których ryzyko kredytowe nie zwiększyło się istotnie od momentu początkowego ujęcia, ➢ strata szacowana w horyzoncie 12 miesięcy (jest to część strat kredytowych oczekiwanych dla całego okresu narażenia na ryzyko, wynikająca z niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego), • Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla których nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego ➢ straty kredytowe szacuje się dla całego okresu trwania ekspozycji, • Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla których nastąpił obiektywny dowód utraty wartości ➢ straty kredytowe szacuje się dla całego okresu trwania ekspozycji. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa się, w zależności od sposobu zarządzania klientem (indywidu alne lub grupowe), przy uwzględnieniu: • szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych procesów zarządzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotyczących zarówno bieżących, jak i przyszłych zdarzeń, w tym czynników makroekonomicznych, • liczby dni zaległości (przy czym kalkulacja liczby dni zaległości dla celów przypisania ekspozycji do Etapu odbywa się zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 października 2019 r. w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego). Etap 1 Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 są klasyfikowane do Etapu 1. Etap 2 Dla ekspozycji kredytowych, oprócz przeterminowania o ponad 30 dni, w celu dokonania oceny czy nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego, w ramach procesu klasyfikacji wewnętrznej oraz bieżącego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewyko nania zobowiązania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonując porównania bieżącej oceny ryzyka niewykonania zobowiązania dla ekspozycji kredytowej z oceną ryzyka niewykonania zobowiązania dokonaną w momencie początkowego ujęcia.
Page 23
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 23 Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowiązania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewnętrznej oraz procesu monitorowania uwzględnia: • czynniki jakościowe (w tym sygnały Wczesnego Ostrzegania), • informacje ilościowe ( zmiana prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w ujęciu lifetime na datę raportową w stosunku do poziomu wyznaczonego w momencie początkowego ujęcia powyżej progu względnego i bezwzględnego odpowiedniego dla danego segmentu wrażliwości, dane finansowe), • oczekiwany okres życia ekspozycji, • ewentualne przyznanie klientowi, ze względów ekonomicznych lub umownych, udogodnień (w zakresie warunków finansowych) wynikających z jego trudności finansowych, których w innym przypadku Grupa by nie udzieliła (gdy udogodnienia te nie implikują pogorszenia przyszłych strumieni płatności). Etap 3 Grupa stosuje ogólną zasadę, że niewykonanie zobowiązania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wystąpienia jednego lub obu z poniższych zdarzeń: a) zwłoka w wykonaniu przez dłużnika wszelkich istotnych zobowiązań kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i więcej, b) istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się w pełni przez dłużnika ze swoich zobowiązań kredytowych wobec Grupy, bez konieczności podejmowania przez instytucję działań takich jak realizacja zabezpieczenia. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Składnik aktywa finansowego lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość, wyłącznie, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń, mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów (zdarzenie powodujące stratę), a zdarzenie (lub zdarzenia) powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe p rzepływy pieniężne wynikające ze składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do obiektywnych dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów, w obszarze bankowości instytucjonalnej, zalicza się uzyskane przez Grupę informacje dotyczące następujących zdarzeń: • uzyskanie informacji o istotnych trudnościach finansowych klienta, • obniżenie ratingu klienta przez uznaną i akceptowaną przez Grupę zewnętrzną instytucję oceny wiarygodności kredytowej1, • przyznanie kredytobiorcy przez Grupę, ze względów ekonomicznych lub umownych , wynikających z trudności finansowych kredytobiorcy, udogodnień w zakresie warunków finansowych, których w innym przypadku Grupa by nie udzieliła, skutkujące utratą wartości (restrukturyzacja wymuszona/forborne non-performing), w tym w szczególności wyrażenie przez Grupę zgody na przeprowadzenie działania restrukturyzacyjnego, o którym mowa w art. 47b CRR, wobec zobowiązań kredytowych, jeżeli działanie to może skutkować zmniejszeniem zobowiązań finansowych w związku z umorzeniem istotnej części kwoty głównej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, opłat lub też odroczeniem ich spłaty lub zapłaty, • upadłość bądź wysokie prawdopodobieństwo upadłości klienta, powzięcie informacji o: - ogłoszeniu upadłości, - wszczęciu postępowania upadłościowego lub złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości / wniosku o postępowanie upadłościowe, - postawienie dłużnika w stan upadłości lub likwidacji, - oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości ze względu na to, że majątek dłużnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego, - rozwiązaniu lub likwidacji, - ustanowieniu kuratora, - ustanowieniu zarządu komisarycznego, - złożeniu wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne, - bądź przyznanie dłużnikowi podobnej ochrony, jeżeli umożliwiłoby mu to uniknięcie lub opóźnienie spłaty zobowiązań kredytowych, • rozpoczęcie przez Grupę czynności w celu uzyskania tytułu wykonawczego, • opóźnienie w spłacie płatności z tytułu umowy 90 dni i więcej (przy czym kalkulacja liczby dni zaległości odbywa się zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 października 2019 r. w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego), • zarażenie klienta statusem niewykonania zobowiązania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07, 1 poniżej poziomu odpowiadającemu ratingowi wewnętrznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody’s)
Page 24
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 24 • powzięcie informacji z bazy zewnętrznej o występowaniu przeterminowania wynoszącego 90 dni i więcej w spłacie zobowiązania finansowego dłużnika zaciągniętego w innych instytucjach finansowych przy uwzględnieniu progów istotności, • status ekspozycji został zmieniony z pracującej/obsługiwanej („accrual” / „performing”) na niepracującą/nieobsługiwaną („non-accrual” / „non-performing”), • ekspozycja została zaklasyfikowana według klasyfikacji wewnętrznej do kategorii Poniżej Standardu Niepracujące/Nieobsługiwane (ang. Substandard non -performing/non-accrual), Wątpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost), • Rating Ryzyka Dłużnika (ORR, ang. Oblior Risk Rating) jest groszy niż 7 - nadawany dłużnikom niewywiązującym się z zobowiązań, • uzasadnione podejrzenie wyłudzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadków zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotyczącego ekspozycji kredytowej, udokumentowane złożeniem zawiadomienia o podejrzeniu przestępstwa do właściwych organów państwowych, • wypowiedzenie umowy kredytu/pożyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego, • powzięcie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec dłużnika w kwocie, która w ocenie Grupy może skutkować utratą zdolności kredytowej, • niespłacenie przez dłużnika kwoty zrealizowanego poręczenia Skarbu Państwa, • śmierć, trwałe kalectwo lub poważna choroba dłużnika (w przypadku dłużników prowadzących firmę w formie jednoosobowej działalności gospodarczej) skutkująca brakiem możliwości kontynuowania działalności, • pobyt w areszcie lub więzieniu dłużnika (w przypadku dłużników prowadzących działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej) skutkująca brakiem możliwości kontynuowania działalności, • powzięcie informacji o niewykonaniu zobowiązania (ang. default) przez klienta w ramach umów zawartych z innymi podmiotami grupy Citi, • w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powstała w wyniku sprzedaży wierzytelności jest wyższa niż 5%, wszystkie pozostałe ekspozycje wobec danego dłużnika należy traktować jako cechujące się niewykonaniem zobowiązania oraz inne zdarzenia, które mogą mieć negatywny wpływ na możliwe do oceny przyszłe przepływy pieniężne z tytułu ekspozycji kredytowej. Grupa ustanowiła i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestających być klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. Zmiana statusu z utraty wartości na brak utraty wartości może mieć miejsce wówczas, gdy nie wystąpiły zaległości płatnicze wobec Banku w okresie 12 miesięcy oraz kwota główna i związane z nią należności dodatkowe wynikające z umowy są możliwe do odzyskania w całości. Zasadniczą przesłanką do zmiany statusu z utraty wartości na brak utraty wartości jest całkowite odzyskanie zdolności kredytowej. Głównymi źródłami parametrów wchodzących w skład metodyki szacowania oczekiwanych strat kredytowych (‘ECL’) są wyniki wewnętrznych procesów oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych. • Stopa strat oczekiwanych jest pochodną ratingu klienta ustalonego na podstawie wewnętrznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nakładania na istniejące ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozkładów migracji. Uzyskuje s ię w ten sposób, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobieństwo migracji do danego przedziału ratingowego. • Wartość parametru LGD (ang. Loss given default) wynika bezpośrednio z modelu dedykowanego dla klientów z utratą wartości. • Wartość ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dostępnych harmonogramach spłat, jak i (dla produktów odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej wartością parametru CCF (ang. Credit conversion factor). Bazą do oszacowania tego parametru były wewnętrzne dane o kwotach wykorzystanych przez klientów przed identyfikacją przez Grupę utraty wartości. • Przypisanie do Etapu bazuje na istniejącym w Grupie procesie oceny klienta używanym do zarządzania klientem. Proces ten uwzględnia zarówno czynniki ilościowe (np. rating klienta), jak i szereg czynników jakościowych (np. Sygnały Wczesnego Ostrzegania). • Przyjęte przez Grupę terminy zapadalności wynikają bezpośrednio z umów z klientami oraz okresów w jakich Bank jest narażony na ewentualne ryzyko. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawierających zmienne objaśniające w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane są przez Głównego Ekonomistę Banku min. raz na kwartał w horyzoncie 3 letnim w podzial e na kwartały (analogicznie jak w poprzednim okresie scenariusz bazowy z wagą 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wagą 20%).
Page 25
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 25 Grupa podzieliła portfel kredytowy na branże pod kątem ich wrażliwości na warunki makroekonomiczne. Zidentyfikowała te zmienne makroekonomiczne, które najlepiej wyjaśniały historyczne zmiany jakości kredytowej oraz przeanalizowała zależności od czynników m akroekonomicznych za pomocą metod statystycznych. Ostatecznie, Grupa dla dwóch klas o większym poziomie wrażliwości branż zbudowała model pozwalający na uzależnienie współczynnika determinującego poziom migracji klientów pomiędzy ratingami od tych czynników. Dla klasy o najmniejszym stopniu wrażliwości Grupa nie uzależniła poziomu migracji od czynników makroekonomicznych. Scenariusze makroekonomiczne obejmują poniższe zmienne: - roczną zmianę indeksu WIG, - stopę referencyjną NBP. Scenariusze dla zmiennych wykorzystywanych do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na 30 czerwca 2026 roku zaprezentowano poniżej. Bazowy scenariusz ekonomiczny 2q26 3q26 4q26 1q27 2q27 3q27 4q27 1q28 2q28 3q28 4q28 1q29 2q29 Stopa referencyjna NBP 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 WIG (koniec okresu) 134 414 134 905 135 894 137 056 138 217 139 378 140 539 141 405 142 271 143 137 144 003 144 891 145 633 Pesymistyczny scenariusz ekonomiczny 2q26 3q26 4q26 1q27 2q27 3q27 4q27 1q28 2q28 3q28 4q28 1q29 2q29 Stopa referencyjna NBP 3.75 3.75 3.25 2.75 2.25 2.00 2.00 2.00 2.00 2.25 2.50 2.75 3.00 WIG (koniec okresu) 129 314 111 469 107 644 104 081 104 963 105 845 106 726 107 384 108 042 108 700 109 357 110 031 110 595 Optymistyczny scenariusz ekonomiczny 2q26 3q26 4q26 1q27 2q27 3q27 4q27 1q28 2q28 3q28 4q28 1q29 2q29 Stopa referencyjna NBP 3.75 4.25 4.75 5.00 5.25 5.50 5.75 5.75 5.75 5.75 5.50 5.25 5.00 WIG (koniec okresu) 139 515 152 810 160 295 168 340 169 766 171 193 172 619 173 683 174 746 175 810 176 874 177 964 178 876 Scenariusz dla zmiennych wykorzystywanych do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na 31 grudnia 2025 roku zaprezentowano poniżej. Bazowy scenariusz ekonomiczny 4q25 1q26 2q26 3q26 4q26 1q27 2q27 3q27 4q27 1q28 2q28 3q28 4q28 Stopa referencyjna NBP 4.00 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 WIG (koniec okresu) 110 171 110 894 111 617 112 340 113 063 114 117 115 170 116 224 117 277 118 030 118 782 119 535 120 288 Pesymistyczny scenariusz ekonomiczny 4q25 1q26 2q26 3q26 4q26 1q27 2q27 3q27 4q27 1q28 2q28 3q28 4q28 Stopa referencyjna NBP 4.00 3.50 3.25 2.50 2.00 1.75 1.50 1.50 1.50 1.75 2.00 2.25 2.50 WIG (koniec okresu) 105 741 102 031 98 447 94 985 95 596 96 487 97 378 98 269 99 159 99 796 100 432 101 068 101 705 Optymistyczny scenariusz ekonomiczny 4q25 1q26 2q26 3q26 4q26 1q27 2q27 3q27 4q27 1q28 2q28 3q28 4q28 Stopa referencyjna NBP 4.00 4.00 4.50 5.00 5.50 5.75 6.00 6.00 6.00 5.75 5.50 5.25 5.00 WIG (koniec okresu) 114 601 120 126 125 912 131 971 132 821 134 058 135 296 136 534 137 771 138 655 139 540 140 424 141 308 W ramach oceny adekwatności stosowanej metodyki służącej wyznaczeniu strat oczekiwanych, Grupa regularnie, z częstotliwością kwartalną, przeprowadza analizę w celu weryfikacji, w jakim stopniu dokonane odpisy na straty oczekiwane
Page 26
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 26 miały odzwierciedlenie w rzeczywiście poniesionych stratach. Dodatkowo , modele używane do wyznaczania odpisów na straty oczekiwane podlegają ocenie niezależnego Departamentu Zarządzania Ryzykiem Modeli i Walidacji. Grupa analizuje wrażliwość oczekiwanych strat kredytowych pod kątem metod i założeń modelu oczekiwanych strat kredytowych, w szczególności wrażliwość na prognozy sytuacji makroekonomicznej. Zaprezentowane w tabeli poniżej zmiany oczekiwanych strat kredytow ych dla ekspozycji bez utraty wartości zostały wyznaczone jako różnica pomiędzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzględnieniem wszystkich scenari uszy makroekonomicznych zważonych prawdopodobieństwem ich realizacji (znak „– „oznacza mniejsze, a znak „+” oznacza większe oczekiwane straty). Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty wartości (Etap 1 i 2), przy założeniu 100% realizacji scenariusza na dzień 30.06.2026, w tys. zł Scenariusz optymistyczny Scenariusz pesymistyczny Ogółem (1 320) 2 358 Etap 1 (822) 1 434 Etap 2 (498) 924 Wartość odpisów dla portfela, dla którego analiza wrażliwości ma zastosowanie na dzień 30.06.2026, w tys. zł 61 655 - Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty wartości (Etap 1 i 2), przy założeniu 100% realizacji scenariusza na dzień 31.12.2025, w tys. zł Scenariusz optymistyczny Scenariusz pesymistyczny Ogółem (844) 1 403 Etap 1 (420) 756 Etap 2 (424) 647 Wartość odpisów dla portfela, dla którego analiza wrażliwości ma zastosowanie na dzień 31.12.2025, w tys. zł 80 126 - W przypadku detalicznego portfela kredytów CHF, z uwagi na jego niematerialną wielkość, która uniemożliwia zbudowanie standardowego modelu kalkulacji, Bank opiera wyznaczanie rezerw na stałych wyznaczonych współczynnikach pokrycia. W ramach przyjętej metodologii wszystkie ekspozycje z Etapu 1 są klasyfikowane do Etapu 2, dla którego alokuje się wskaźnik pokrycia rezerwą na określonym poziomie. Z kolei dla ekspozycji znajdujących się w Etapie 3 Bank stosuje pełne pokrycie odpisem. Grupa rozpoznaje i zarządza ryzykiem kredytowym kontrahenta w transakcjach instrumentami finansowymi w oparciu o wewnętrzne limity na zaangażowanie przedrozliczeniowe i rozliczeniowe. Ekspozycjom tym nadawane są również ratingi kredytowe. Poniżej zaprezentowano zestawienie określające maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe. w tys. zł Nota 30.06.2026 31.12.2025 Należności od Banku Centralnego 2 585 078 9 421 899 Należności od banków (brutto) 16 10 447 624 8 250 519 Należności od klientów instytucjonalnych (brutto)* (poniżej) 21 441 759 18 481 621 Należności od klientów indywidualnych (brutto)* (poniżej) - 6 432 345 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 17 2 493 351 2 294 275 Instrumenty pochodne 17 2 046 357 2 497 556 Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 18 31 245 251 30 151 984 Inne aktywa finansowe 22 716 399 337 035 Zobowiązania warunkowe udzielone 34 13 858 560 18 735 331 84 834 379 96 602 565 Powyższa tabela w zakresie danych porównawczych zawiera aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży. Na dzień 30 czerwca 2026 roku wartość zabezpieczeń hipotecznych (ograniczona do wartości ekspozycji netto) dla należności od klientów wynosiła 1 664 366 tys. zł (31 grudnia 2025 roku: 1 800 667 tys. zł). Poniżej został zaprezentowany portfel Grupy, pogrupowany na należności klientów z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3) oraz należności bez utraty wartości (Etap 1 i 2). Struktura portfela zaangażowań wobec banków i klientów z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzień 30 czerwca 2026 roku:
Page 27
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 27 w tys. zł Należności od klientów Należności od banków Razem Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 1) wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 14 789 152 10 258 675 25 047 827 rating ryzyka +5-6- 4 312 289 188 949 4 501 238 Wartość brutto 19 101 441 10 447 624 29 549 065 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (23 829) (2 079) (25 908) Wartość netto 19 077 612 10 445 545 29 523 157 Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 2) wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 608 690 - 608 690 rating ryzyka +5-6- 964 856 - 964 856 rating ryzyka +7 i powyżej 144 075 - 144 075 Wartość brutto 1 717 621 - 1 717 621 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (21 527) - (21 527) Wartość netto 1 696 094 - 1 696 094 Należności z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3) wg ratingu ryzyka rating ryzyka +7 i powyżej 622 296 - 622 296 Wartość brutto 622 296 - 622 296 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (252 546) - (252 546) Wartość netto 369 750 - 369 750 Należności udzielone z utratą wartości wg ratingu ryzyka rating ryzyka +7 i powyżej 401 - 401 Wartość brutto 401 - 401 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 75 - 75 Wartość netto 476 - 476 Łączna wartość brutto 21 441 759 10 447 624 31 889 383 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (297 827) (2 079) (299 906) Łączna wartość netto 21 143 932 10 445 545 31 589 477 Wzrost należności od klientów z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3) wynika z pogorszenia sytuacji finansowej dwóch relacji kredytowych odpowiednio z branży przetwórstwa metali oraz produkcji maszyn przemysłowych. Są to przypadki odosobnione, niemające char akteru systemowego, a działania ograniczające ryzyko zostały wdrożone. Choć konieczność reklasyfikacji tych jednostkowych ekspozycji do Etapu 3 i związany z tym wzrost odpisów na oczekiwane straty kredytowe (ECL) wpłynęły ujemnie na Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe Grupy w 2Q 2026, całościowa jakość portfela kredytowego pozostaje w pełni stabilna. Potwierdzają to regulacyjne wskaźniki jakości, w tym wskaźnik kredytów z rozpoznaną utratą wartości, który kons ekwentnie utrzymuje się na bezpiecznym poziomie poniżej 5%. Struktura portfela zaangażowań wobec banków i klientów z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzień 31 grudnia 2025 roku: w tys. zł Należności od klientów instytucjonalnych Należności od klientów indywidualnych Należności od banków Razem w tym z tytułu działalności zaniechanej: Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 1) wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 12 938 453 - 8 059 475 20 997 928 32 233 rating ryzyka +5-6- 3 542 729 - 191 034 3 733 763 - wg przeterminowania należności bez opóźnień w spłacie - 5 413 725 - 5 413 725 5 393 121 1-30 dni - 26 736 - 26 736 26 736 31-90 dni - 38 - 38 38
Page 28
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 28 w tys. zł Należności od klientów instytucjonalnych Należności od klientów indywidualnych Należności od banków Razem w tym z tytułu działalności zaniechanej: Wartość brutto 16 481 182 5 440 499 8 250 509 30 172 190 5 452 128 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (25 562) (14 007) (4 461) (44 030) (14 854) Wartość netto 16 455 620 5 426 492 8 246 048 30 128 160 5 437 274 Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 2) wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 402 183 - - 402 183 1 332 rating ryzyka +5-6- 1 104 230 - 10 1 104 240 - rating ryzyka +7 i powyżej 195 898 - - 195 898 - wg przeterminowania należności bez opóźnień w spłacie - 581 570 - 581 570 581 570 1-30 dni - 81 007 - 81 007 81 007 31-90 dni - 12 822 - 12 822 12 822 Wartość brutto 1 702 311 675 399 10 2 377 720 676 731 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (48 257) (30 697) - (78 954) (31 132) Wartość netto 1 654 054 644 702 10 2 298 766 645 600 Należności z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3) wg przeterminowania należności - 299 441 299 441 298 050 wg ratingu ryzyka rating ryzyka +7 i powyżej 297 007 - - 297 007 14 092 Wartość brutto 297 007 299 441 - 596 448 312 142 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (171 170) (233 095) - (404 265) (243 497) Wartość netto 125 837 66 346 - 192 183 68 645 Należności udzielone z utratą wartości wg przeterminowania należności - 17 006 17 006 17 006 wg ratingu ryzyka rating ryzyka +7 i powyżej 1 121 - - 1 121 - Wartość brutto 1 121 17 006 - 18 127 17 006 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych - (426) - (426) (426) Wartość netto 1 121 16 580 - 17 701 16 580 Łączna wartość brutto 18 481 621 6 432 345 8 250 519 33 164 485 6 458 007 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (244 989) (278 225) (4 461) (527 675) (289 909) Łączna wartość netto 18 236 632 6 154 120 8 246 058 32 636 810 6 168 098 Struktura instrumentów pochodnych z punktu widzenia ryzyka kredytowego: w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Transakcje z klientami Transakcje z bankami Transakcje z klientami Transakcje z bankami Instrumenty pochodne wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 1 668 647 342 133 1 741 216 749 500 rating ryzyka +5-6- 35 345 227 6 554 - rating ryzyka +7 i powyżej 5 - 286 - Razem 1 703 997 342 360 1 748 056 749 500
Page 29
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 29 Poniżej zaprezentowano podział ekspozycji w portfelu dłużnych papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu oraz w portfelu dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody według ratingów agencji Fitch. w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Rating emitenta agencji Fitch A (w tym: od A- do AAA) 2 493 351 31 245 251 2 294 275 30 151 984 Razem 2 493 351 31 245 251 2 294 275 30 151 984 Struktura zobowiązań warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzień 30 czerwca 2026 roku: w tys. zł Zobowiązania wobec klientów Zobowiązania wobec banków Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 1) 12 797 887 309 316 wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 10 064 474 309 283 rating ryzyka +5-6- 2 733 413 33 Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 2) 721 034 - wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 224 990 - rating ryzyka +5-6- 439 846 - rating ryzyka +7 i powyżej 56 198 - Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 3) 3 410 - wg ratingu ryzyka rating ryzyka +7 i powyżej 3 410 - Zobowiązania warunkowe udzielone z utratą wartości 26 913 - wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 26 673 - rating ryzyka +7 i powyżej 240 - Razem 13 549 244 309 316 Struktura zobowiązań warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzień 31 grudnia 2025 roku: w tys. zł 31.12.2025 Zobowiązania wobec klientów instytucjonalnych Zobowiązania wobec klientów indywidualnych Zobowiązania wobec banków w tym z tytułu aktywów do zbycia Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 1) 11 469 653 5 078 093 1 124 509 3 451 850 wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 9 076 934 - 1 124 475 - rating ryzyka +5-6- 2 392 689 - 34 40 519 rating ryzyka +7 i powyżej 30 - - - Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 2) 916 221 111 053 - 1 786 254 wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 282 859 - - - rating ryzyka +5-6- 585 782 - - - rating ryzyka +7 i powyżej 47 580 - - - Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 3) 3 803 5 495 - 5 568
Page 30
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 30 w tys. zł 31.12.2025 Zobowiązania wobec klientów instytucjonalnych Zobowiązania wobec klientów indywidualnych Zobowiązania wobec banków w tym z tytułu aktywów do zbycia wg ratingu ryzyka rating ryzyka +7 i powyżej 3 803 - - - Zobowiązania warunkowe udzielone z utratą wartości 26 504 - - - wg ratingu ryzyka rating ryzyka 1-4- 870 - - - rating ryzyka +7 i powyżej 25 634 - - - Razem 12 416 181 5 194 641 1 124 509 5 243 672 Poza ogólnymi zasadami ograniczania ryzyka kredytowego, Grupa posiada zdefiniowane zasady przyjmowania, oceny, ustanawiania i monitorowania różnych rodzajów zabezpieczeń, w tym gwarancji, poręczeń i podobnych instrumentów wsparcia (zwanych dalej łącznie: z abezpieczeniami). Zasady te służą minimalizowaniu ryzyka rezydualnego , związanego z przyjmowaniem zabezpieczeń. W Grupie w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym, identyfikuje się ekspozycje „forborne”. Grupa uwzględnia ekspozycje „forborne” zgodnie z wymaganiami sprawozdawczymi wynikającymi ze Standardów Technicznych EBA/ITS/2013/03 oraz z dokumentu 2012/ 853 wydanych przez ESMA. W zakresie ekspozycji nieobsługiwanych i restrukturyzowanych Grupa stosuje wytyczne EBA EBA/GL/2018/06. Jako „forborne” Grupa traktuje ekspozycje, gdzie dłużnikowi doświadczającemu trudności finansowych Grupa udziela preferencyjnych warunków finansowania (np. na warunkach nierynkowych), które w innej sytuacji nie byłyby rozważane. Grupa poprzez preferencyjne warunki finansowania rozumie sytuacje, w której np. zmodyfikowane oprocentowanie kredytu jest niższe niż umowna wartość oprocentowania sprzed restrukturyzacji i/lub zmodyfikowane oprocentowanie kredytu jest niższe niż oprocentowanie rynkowe dla danego okresu finansowania i ryzyka kredytowego. Zakres, w którym zmieniane są warunki finansowania , ustalany jest indywidualnie dla każdego dłużnika, którego dotyczy przedmiotowa sytuacja. W szczególności działania takie obejmują: • modyfikację warunków istniejącego zaangażowania, w tym zmiany harmonogramu spłat (np. wydłużenie okresu kredytowania), zmiany oprocentowania należności lub sposobu spłaty, lub redukcji kwoty do spłaty (kwoty głównej lub narosłych odsetek), • udzielenia nowego, zrestrukturyzowanego zaangażowania w celu częściowej lub całkowitej spłaty istniejącego zaangażowania, • przejęcie aktywów. Proces nadawania ekspozycjom statusu „forborne” jest ściśle związany z procesem zarządzania ryzykiem kredytowym, w tym również z procesem rozpoznawania utraty wartości dla ekspozycji. Status „forborne” może dotyczyć zarówno ekspozycji z portfela z rozpoznaną utratą wartości, jak i z portfela bez utraty wartości. Jako „forborne” bez utraty wartości , Grupa traktuje ekspozycje, wobec których były przeprowadzone działania restrukturyzacyjne, natomiast zmiana warunków finansowania nie implikowała pogorszenia przyszłych strumieni płatności. W takich przypadkach, zmiana statusu ekspozycji na „forborne” nie stanowi dowodu utraty wartości. Ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegającymi zasadom w zakresie forbearance (ekspozycje forborne) są przedmiotem raportowania regulacyjnego oraz wewnętrznego. Wartości ekspozycji w statusie „forborne”: w tys. zł Wg stanu na dzień 30.06.2026 31.12.2025 Należności bez rozpoznanej utraty wartości 20 819 062 24 299 391 Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 1), w tym: 19 101 441 21 921 681 klientów instytucjonalnych (finansowych i niefinansowych) 19 101 441 16 481 182 klientów indywidualnych - 5 440 499 Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 2), w tym: 1 717 621 2 377 710 klientów instytucjonalnych (finansowych i niefinansowych), w tym: 1 710 325 1 702 311 „forborne” 457 358 671 736 klientów indywidualnych, w tym: 7 296 675 399 „forborne” 63 100 Należności z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3), w tym: 622 296 596 448 klientów instytucjonalnych (finansowych i niefinansowych), w tym: 620 936 297 007 „forborne” 298 952 98 085
Page 31
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 31 w tys. zł Wg stanu na dzień 30.06.2026 31.12.2025 klientów indywidualnych, w tym: 1 360 299 441 „forborne” - 14 456 Należności udzielone z utratą wartości, w tym: 401 18 127 klientów instytucjonalnych (finansowych i niefinansowych), w tym: 401 1 121 „forborne” 401 1 121 klientów indywidualnych, w tym: - 17 006 „forborne” - 10 879 Należności od klientów brutto razem, w tym: 21 441 759 24 913 966 klientów instytucjonalnych (finansowych i niefinansowych), w tym: 21 433 103 18 481 621 „forborne” 756 712 770 942 klientów indywidualnych, w tym: 8 656 6 432 345 „forborne” 63 25 435 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, w tym: (297 827) (523 141) na należności „forborne” (105 266) (66 462) Należności od klientów netto, razem, w tym: 21 143 932 24 390 752 należności „forborne” 651 509 729 915 Proces identyfikacji ekspozycji „forborne” nie uległ istotnym zmianom w stosunku do zasad opisanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok 2025. Grupa zmieniła prezentację należności "forborne" i uwzględniła również należności od podmiotów z sektora finansowego. Ryzyko płynności Ryzyko płynności jest definiowane jako niebezpieczeństwo niewywiązania się Grupy z wykonania wymagalnych zobowiązań finansowych wobec klientów i kontrahentów. Celem zarządzania ryzykiem płynności jest terminowe wywiązywanie się Grupy ze wszystkich zobowiązań wobec swoich klientów oraz zabezpieczenie środków, w celu terminowego rozliczenia wszystkich transakcji na rynku pieniężnym. W okresie pierwszej połowy 2026 roku Grupa nie dokonała i stotnych zmian w procesach , procedurach, systemach oraz politykach dotyczących zarządzania ryzykiem płynności . Zgodnie z Rozporządzeniem nr 575/2013 Grupa monitoruje i utrzymuje odpowiedni poziom wskaźnika pokrycia płynności (LCR) oraz wskaźnika stabilnego finansowania (NSFR). Na dzień 30 czerwca 2026 LCR wyniósł 1 52% spadł o 42p.p. w porównaniu z 31 grudnia 2025. NSFR osiągnął poziom 160% spadł o 35 p.p. w porównaniu z 31 grudnia 2025. Spadek LCR i NSFR wynika przede wszystkim sfinalizowania w czerwcu 2026 r. transakcji zbycia Działalności Detalicznej Banku na rzecz VeloBank S.A. Regulacyjne miary płynności LCR i NSFR kształtowały się na bezpiecznym poziomie i wynosiły: 30.06.2026 31.12.2025 Zmiana LCR 152% 194% -42p.p. NSFR 160% 195% -35p.p. Wartość wskaźnika NSFR za 31 grudnia 2025 została przeliczona po retrospektywnym włączeniu zysku za 2025 rok do kapitału podstawowego Tier 1. Skumulowana urealniona luka płynności na dzień 30 czerwca 2026 roku: w tys. zł Do 1 miesiąca Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy Powyżej 3 miesięcy do 1 roku Powyżej 1 roku do 2 lat Powyżej 2 lat Aktywa 34 317 832 749 034 8 892 647 - 28 612 130 Zobowiązania i kapitał własny 24 180 536 5 132 757 70 000 - 43 188 350 Luka bilansowa w danym okresie 10 137 296 (4 383 723) 8 822 647 - (14 576 220) Transakcje warunkowe z tytułu instrumentów pochodnych – wpływy 61 077 494 6 439 227 28 070 658 9 106 671 12 221 660 Transakcje warunkowe z tytułu instrumentów pochodnych – wypływy 61 018 916 6 406 285 28 109 388 9 201 105 12 955 241 Luka pozabilansowa w danym okresie 58 578 32 942 (38 730) (94 434) (733 581) Potencjalne wykorzystanie przyznanych 306 214 204 143 - - (510 357)
Page 32
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 32 w tys. zł Do 1 miesiąca Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy Powyżej 3 miesięcy do 1 roku Powyżej 1 roku do 2 lat Powyżej 2 lat linii kredytowych Luka skumulowana 9 889 660 5 334 736 14 118 653 14 024 219 (775 225) Skumulowana urealniona luka płynności na dzień 31 grudnia 2025 roku: w tys. zł Do 1 miesiąca Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy Powyżej 3 miesięcy do 1 roku Powyżej 1 roku do 2 lat Powyżej 2 lat Aktywa 37 604 782 528 099 8 781 667 - 32 034 562 Zobowiązania i kapitał własny 11 752 944 6 037 586 21 077 - 61 137 503 Luka bilansowa w danym okresie 25 851 838 (5 509 487) 8 760 590 - (29 102 941) Transakcje warunkowe z tytułu instrumentów pochodnych – wpływy 42 116 517 16 263 134 31 613 061 9 027 013 11 642 399 Transakcje warunkowe z tytułu instrumentów pochodnych – wypływy 42 095 795 15 927 364 31 681 354 9 227 635 12 052 067 Luka pozabilansowa w danym okresie 20 722 335 770 (68 293) (200 622) (409 668) Potencjalne wykorzystanie przyznanych linii kredytowych 711 105 474 070 (1 185 175) - - Luka skumulowana 25 161 455 19 513 668 29 391 140 29 190 518 (322 091) Aktywa płynne i skumulowana luka płynności do 1 roku: w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Zmiana Aktywa płynne w tym: 36 507 985 41 833 409 (5 325 424) rachunek nostro, depozyty w NBP i gotówka 2 769 384 9 387 150 (6 617 766) dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 2 493 350 2 294 275 199 075 dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 31 245 251 30 151 984 1 093 267 Skumulowana luka płynności do 1 roku 14 118 653 29 391 140 (15 272 487) Wskaźnik pokrycia luki przez aktywa płynne Pozytywna luka Pozytywna luka Pozytywna luka Spadek skumulowanej luki płynności w horyzoncie do 1 roku wynika przede wszystkim ze sfinalizowania w czerwcu 2026 r. transakcji zbycia detalicznej części biznesu na rzecz VeloBank S.A. Ryzyko rynkowe Ryzyko rynkowe określane jest jako ryzyko negatywnego wpływu na wynik finansowy oraz wartość funduszy własnych Grupy, zmiany rynkowych stóp procentowych, kursów walutowych, kursów akcji, cen towarów oraz wszelkich parametrów zmienności tych stóp, kursów i cen. Celem zarządzania ryzykiem rynkowym jest zapewnienie, że rozmiary ponoszonego ryzyka w ramach Grupy odpowiadają poziomowi akceptowalnemu przez akcjonariuszy oraz instytucje nadzoru bankowego, jak również zapewnienie, że wszystkie ekspozycje na ryzyko rynko we są właściwie odzwierciedlone w kalkulowanych miarach ryzyka przekazywanych do wiadomości odpowiednim osobom i organom zarządzającym. W okresie pierwszej połowy 2026 roku w Grupie nie wprowadzono istotnych zmian w procesach, procedurach, systemach oraz politykach dotyczących zarządzania ryzykiem rynkowym. W zarządzaniu ryzykiem rynkowym wyodrębniono dwa rodzaje portfeli: handlowe i bankowe. Do portfeli niehandlowych zastosowanie mają następujące metody pomiaru ryzyka: • analiza luki stopy procentowej, • miary wyniku odsetkowego netto, miary wartości ekonomicznej, • testy warunków skrajnych. Analiza luki stopy procentowej wykorzystuje harmonogram zapadalności lub przeszacowania pozycji bilansowych oraz instrumentów pochodnych ujmowanych w ramach rachunkowości zabezpieczeń lub zakwalifikowanych jako zabezpieczenia ekonomiczne, w celu ustalenia różnic pomiędzy pozycjami, których termin zapadalności lub aktualizacji oprocentowania przypada na dany przedział czasowy.
Page 33
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 33 Generalną zasadą w analizie luki oprocentowania jest klasyfikacja transakcji do poszczególnych pasm przeszacowania pozycji z portfeli bankowych wg kontraktowych lub zakładanych terminów zmian oprocentowania transakcji. Przyjmuje się, że: • transakcje ze stałą stopą oprocentowania (takie jak: depozyty terminowe, lokaty międzybankowe, portfel dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody o oprocentowaniu stałym, kredyty udzielone zarówno spłacane w całości w dniu zapadalności, jak i spłacane w ratach) klasyfikuje się do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie daty zapadalności lub wymagalności, • transakcje ze stopą zmienną, aktualizowaną w cyklicznych stałych okresach (głównie kredyty udzielone z oprocentowaniem ustalanym w oparciu o stopę np. WIBOR 1M) klasyfikuje się do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie daty najbliższej aktualizacji oprocentowania, • transakcje o oprocentowaniu zmiennym administrowanym (tzn. zmiana wysokości oprocentowania oraz jej termin zastrzeżona jest do wyłącznej decyzji Banku), bądź o niezdefiniowanym terminie zapadalności lub aktualizacji oprocentowania klasyfikuje się do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie historycznie zaobserwowanych lub ekspercko przyjętych przesunięć momentu i wielkości zmiany oprocentowania danej pozycji w stosunku do zmiany rynkowych stóp procentowych (model minimalizacji zmienności marży na produ kcie). W Grupie do tych transakcji/pozycji bilansu zalicza się m.in: rachunki bieżące, kredyty kartowe, kredyty w rachunku bieżącym. Dodatkowo uwzględnia się wcześniejsze spłaty kredytów w oparciu o analizę faktycznych spłat dokonywanych przez klientów prz ed terminem i na tej podstawie ustalany jest profil aktualizacji oprocentowania produktu, dotyczy to w szczególności kredytów ratalnych, • transakcje niewrażliwe na zmiany stóp procentowych, do których zalicza się gotówkę, majątek trwały, kapitał, pozostałe aktywa/zobowiązania, zalicza się do najdłuższego pasma przeszacowania, • transakcje bezpośrednio zawierane przez Sektor Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej na potrzeby zarządzania ryzykiem stóp procentowych oraz płynności (portfel własny Sub -Sektora Rynków Finansowych) klasyfikowane są do odpowiednich pasm przeszacowania zawsze na podstawie dat zawartych w kontrakcie. Miary wyniku odsetkowego oraz wartości ekonomicznej stosowane w kontekście wrażliwości na zmiany stóp procentowych służą do pomiaru potencjalnych wpływów wynikających z zmian stóp procentowych lub ze zmian spreadów kredytowych na dochód odsetkowy netto w horyzoncie 12 miesięcy oraz na zmian y wartości bieżącej netto instrumentów wrażliwych na zmiany stóp procentowych. Poniżej przedstawione są projekcje wrażliwości wyniku odsetkowego dla Grupy na dzień 30 czerwca 2026 roku oraz na dzień 31 grudnia 2025 roku w scenariuszach +/ -100 bp +/-200bp. Zestawienie prezentowane jest odrębnie dla głównych walut PLN, USD i EUR stanowiących łącznie ponad 90% bilansu Banku oraz łącznie dla wszystkich walut. Projekcje wrażliwości wyniku odsetkowego na zmiany stóp procentowych dla Grupy w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 +200 bp +100 bp -100 bp -200 bp +200 bp +100 bp -100 bp -200 bp PLN 69 129 34 486 (34 041) (68 021) 149 466 75 994 (85 718) (172 877) USD - - - - (14 406) (7 203) 7 203 14 767 EUR (3 292) (1 747) 1 960 4 148 34 936 17 288 (17 288) (35 296) Łącznie dla wszystkich walut 67 279 33 447 (32 832) (65 141) 166 766 84 386 (93 722) (189 538) Zmniejszenie wrażliwości wyniku odsetkowego na 30.06.2026 r. w stosunku do 31.12.2025 r. wynika przede wszystkim z zbycia detalicznej części biznesu. Testy warunków skrajnych mierzą potencjalny wpływ istotnych zmian w poziomie lub kształcie krzywych stóp procentowych na pozycje otwierane w portfelu bankowym. Grupa dokonuje testów warunków skrajnych dla zdefiniowanych scenariuszy ruchów stóp procentowych stanowiących kombinacje ruchów czynników rynkowych zdefiniowanych jako zmiany znaczące (large move) i kryzysowe (stress move) występujących zarówno w kraju, jak i zagranicą. Wielkości zakładanych przesunięć czynników rynkowych rewidowane są co najmniej raz do roku i odpowiednio dostosowywane do zmian rynkowych warunków działania Grupy. Departament Zarządzania Aktywami i Pasywami w Sektorze Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej prowadzi działalność w zakresie papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody w Grupie. Określa się trzy podstawowe cele działalności w ramach portfela papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody: • zarządzanie płynnością finansową, • zabezpieczenie przed ryzykiem przejmowanym przez Sektor Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej z innych jednostek organizacyjnych Banku., • otwieranie własnych pozycji ryzyka stóp procentowych w portfelach Grupy przez Sektor Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej.
Page 34
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 34 Aby uniknąć nadmiernych wahań wartości funduszy kapitałowych Banku, spowodowanych przez przeszacowanie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ustala się maksymalne limity pozycji DV01 ( Dollar Value of 1 basis point), która określa potencjalną zmianę wartości pozycji ryzyka dla danej krzywej stóp procentowych w określonym punkcie węzłowym krzywej (do którego sprowadzane są wszystkie przepływy pieniężne w ustalonym przedziale czasowym), spowodowaną przesunięciem rynkowej stopy procentowej o jeden punkt bazowy w górę dla tego typu portfeli. Limity dotyczą również pozycji otwartych w instrumentach pochodnych (np. transakcjach swap stóp procentowych), przeprowadzanych w celu zabezpieczenia wartości godziwej portfela. Poziom ryzyka określonego miarą DV01 dla portfela papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, z uwzględnieniem transakcji zabezpieczających, zawartych w ramach programu zabezpieczeń (Fair Value Hedge Accounting Program) w podziale na portfele w poszczególnych walutach przedstawiony jest w tabeli poniżej: w tys. zł 30.06.2026 Ogółem w okresie 01.01.2026 – 30.06.2026 Ogółem Papiery wartościowe IRS Średnia Maksimum Minimum PLN (4 421) (6 405) 1 984 (4 106) (3 678) (4 636) USD (266) (266) - (269) (259) (281) EUR (219) (219) - (238) (219) (259) w tys. zł 30.06.2025 Ogółem w okresie 01.01.2025 – 30.06.2025 Ogółem Papiery wartościowe IRS Średnia Maksimum Minimum PLN (4 834) (7 696) 2 861 (4 329) (3 538) (5 308) USD (414) (414) - (344) (312) (426) EUR (279) (279) - (128) (41) (280) Ryzyko bazowe oraz ryzyko opcji klienta portfela bankowego ocenione zostały jako niematerialne. Do portfeli handlowych zastosowanie mają następujące metody pomiaru ryzyka: • metoda czynników wrażliwości (Factor Sensitivity), • metoda wartości narażonej na ryzyko (VaR), • testy warunków skrajnych. Czynniki wrażliwości mierzą zmianę wartości pozycji w danym instrumencie bazowym w przypadku określonej zmiany czynnika ryzyka rynkowego (np. zmiana o 1 punkt bazowy w oprocentowaniu w danym punkcie na krzywej stopy procentowej, zmiana o 1% w kursie walutowym lub cenie akcji). W przypadku stóp procentowych miarą wrażliwości jest DV01 (Dolar Value of 1 basis point), która określa potencjalną zmianę wartości pozycji ryzyka dla danej krzywej stóp procentowych w określonym punkcie węzłowym krzywej (do którego sprowadzane są wszystkie przepływy pieniężne w ustalonym przedziale czasowym) spowodowaną przesunięciem rynkowej stopy procentowej o jeden punkt bazowy w górę. W odniesieniu do ryzyka walutowego wielkość ekspozycji mierzonej metodą czynników wrażliwości odpowiada wielkości pozycji walutowej w danej walucie. W przypadku pozycji w kapitałowych papierach wartościowych wielkość ekspozycji jest równa, co do wartości wielkości pozycji netto w danym instrumencie (akcji, indeksie, jednostce udziałowej). Miarą zintegrowaną ryzyka rynkowego portfeli handlowych, łączącą wpływ pozycji w poszczególnych czynnikach ryzyka i uwzględniającą efekt korelacji pomiędzy zmiennościami poszczególnych czynników, jest wartość narażona na ryzyko (VaR). Miara VaR jest stosowana do oszacowania potencjalnego spadku wartości pozycji lub portfela w normalnych warunkach rynkowych, przy ustalonym poziomie ufności i w określonym czasie. W przypadku pozycji otwieranych w portfelu handlowym Grupy wartość VaR jest obliczana przy zastosowaniu 99% poziomu ufności i jednodniowego okresu utrzymania. Zarówno wskaźnik DV01, jak i wskaźnik VaR dla portfela handlowego są obliczane jako kwota netto bez zabezpieczenia ekonomicznego portfela papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, tzn. bez instrumentów pochodnych mających zabezpieczyć wartość godziw ą portfela. Ekspozycja na ryzyko takich transakcji jest kontrolowana poprzez odpowiednie metody pomiaru ryzyka i ograniczana za pomocą limitów ryzyka portfeli bankowych. W cyklu dziennym dokonywana jest analiza scenariuszy warunków skrajnych (stress test), przy założeniu większych niż przyjęte w pomiarze wartości zagrożonej, zmian czynników ryzyka oraz pominięciu historycznie obserwowanych korelacji pomiędzy tymi czynnikami. Grupa notuje ekspozycje ryzyka rynkowego portfeli handlowych w około dwudziestu walutach zarówno w przypadku pozycji
Page 35
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 35 walutowych jak i ekspozycji na ryzyko stóp procentowych, przy czym tylko w przypadku kilku walut ekspozycje są znaczące. Dla dużej grupy walut ekspozycje wynikają z niepełnego dopasowania transakcji zawartych na zlecenie klienta i transakcji domykających z innymi kontrahentami rynków hurtowych. Znaczące ekspozycje na ryzyko rynkowe otwierane są w przypadku PLN, walut rynków wysokorozwiniętych (przede wszystkim USD oraz EUR, rzadziej GBP, CHF, JPY) oraz walut krajów Europy Środkowej (HUF, CZK). Wartości znaczących ekspozycji na ryzyko stóp procentowych portfeli handlowych w ujęciu miary DV01 w okresie I półrocza 2026 roku prezentuje poniższa tabela: w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 W okresie 01.01.2026 – 30.06.2026 W okresie 01.01.2025 – 30.06.2025 Średnia Maksimum Minimum Średnia Maksimum Minimum PLN 422 79 437 889 45 305 657 (58) EUR (3) 160 12 244 (314) (20) 263 (483) USD 105 (7) 17 113 (76) - 47 (49) Struktura walutowa utrzymywanych pozycji w pierwszym półroczu 2026 roku nie zmieniła się w porównaniu z rokiem 2025. Nadal dominowały pozycje w walucie krajowej, USD i EUR. Średnie wielkości ekspozycji na ryzyko stóp procentowych w PLN, EUR i USD pozostawały na zbliżonym poziomie do analogicznego okresu 2025 roku. Średni poziom ryzyka w instrumentach denominowanych w PLN wyniósł 422 tys. zł a pozycji w EUR (3) tys. zł per punkt bazowy . Największe co do wartości bezwzględnej ekspozycje przyjmowane były w walucie krajowej i EUR i wynosiły odpowiednio 889 tys. zł oraz (314) tys. zł. Poziom ryzyka określonego miarą VaR (bez uwzględnienia zabezpieczeń ekonomicznych portfela papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (hedge accounting)) w podziale na pozycje ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej w okresie pierwszego półrocza 2026 roku prezentuje poniższa tabela: w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 W okresie 01.01.2026 – 30.06.2026 W okresie 01.01.2025 – 30.06.2025 Średnia Maksimum Minimum Średnia Maksimum Minimum Ryzyko walutowe 1 439 537 783 3 147 140 660 2 586 144 Ryzyko stóp procentowych 12 342 14 422 14 203 21 616 9 207 18 208 26 606 8 476 Ryzyko spreadu 2 956 3 077 2 187 3 353 1 494 5 314 7 730 2 871 Ryzyko ogółem 14 000 15 579 14 464 21 642 9 311 20 334 27 753 10 210 Głównym czynnikiem ryzyka jest bezpośrednie ryzyko stóp procentowych. Ogólny średni poziom ryzyka cenowego (walutowego, stóp procentowych , spreadu) portfeli handlowych w pierwszej połowie 2026 roku był o 29% niższy od średniego poziomu zanotowanego w analogicznym okresie 2025 roku i kształtował się na poziomie 14 464 tys. zł, głównie jako wynik spadku ekspozycji na ryzyko spreadu i stóp procentowych. Maksymalny poziom ryzyka cenowego wyrażony miarą Total VaR (Ryzyko ogółem) osiągnął wartość 2 1 642 tys. zł, podczas gdy w 202 5 roku był na poziomie 27 753 tys. zł. Ryzyko instrumentów kapitałowych Grupa prowadzi aktywną działalność w zakresie obrotu instrumentami kapitałowymi poprzez Departament Maklerski Banku Handlowego (DMBH). Stosownie do swojego podstawowego zakresu działalności DMBH jest uprawniony do podejmowania ryzyka cenowego portfela handlowego akcji, praw do akcji, znajdujących się lub mających się znaleźć w obrocie na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (GPW) lub BondSpot, kontraktów Futures na inde ksy WIG20 i MWIG40 oraz Indeksowanych Jednostek Udziałowych, a także akcji na giełdach zagranicznych tych spółek, które są notowane jednocześnie na GPW. Ryzyko cenowe portfela instrumentów DMBH ograniczane jest limitami wolumenowymi dla poszczególnych rodzajów instrumentów finansowych oraz progami ostrzegawczymi dla koncentracji dla poszczególnych emitentów. Dla DMBH stosowane są również progi ostrzegawcze potencjalnej straty dla scenariuszy warunków skrajnych oraz skumulowanej zrealizowanej straty na portfelu handlowym. Wśród instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, wobec których Grupa nie prowadzi aktywnego obrotu są m.in. udziały Visa Inc, których metoda wyceny została przedstawiona w Nocie 27. Ekspozycja walutowa Grupy Ekspozycję walutową Grupy według podstawowych walut przedstawia poniższa tabela:
Page 36
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 36 30.06.2026 w tys. zł Operacje bilansowe Transakcje warunkowe z tytułu instrumentów pochodnych Pozycja netto Aktywa Zobowiązania Aktywa Zobowiązania AUD 431 827 135 129 145 490 (10 757) CAD 404 4 259 124 043 125 544 (5 356) CHF 10 237 17 267 114 006 104 875 2 101 CNY 45 089 19 644 7 553 48 670 (15 671) CZK 1 439 31 173 665 969 617 184 19 051 EUR 9 636 999 11 338 067 23 096 545 21 458 902 (63 426) GBP 64 024 142 893 270 218 185 503 5 845 HUF 93 83 077 512 697 388 377 41 336 JPY 642 25 937 555 445 537 256 (7 106) KZT 12 - 6 026 - 6 038 USD 3 132 666 3 030 924 27 231 692 27 400 855 (67 422) ZAR 282 852 6 895 - 6 325 Pozostałe waluty 218 088 105 261 159 208 269 865 2 169 13 110 406 14 800 180 52 885 424 51 282 523 (86 873) *według wartości bieżącej będącej sumą zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych 31.12.2025 w tys. zł Operacje bilansowe Transakcje warunkowe z tytułu instrumentów pochodnych Pozycja netto Aktywa Zobowiązania Aktywa Zobowiązania AUD 21 26 505 140 512 113 224 805 CAD 195 26 859 95 963 68 808 491 CHF 26 647 327 514 299 684 2 184 (3 366) CNY 45 541 11 055 2 052 40 292 (3 754) CZK 200 26 577 124 718 95 775 2 567 EUR 8 639 915 10 310 050 34 388 224 32 641 722 76 367 GBP 52 544 617 686 598 961 34 967 (1 148) HUF 3 41 430 43 924 3 690 (1 193) JPY 48 23 100 411 495 387 162 1 281 KZT - 14 728 15 214 - 486 USD 3 315 970 6 162 839 18 133 485 15 307 109 (20 492) ZAR 1 586 2 888 - - (1 301) Pozostałe waluty 207 448 40 114 678 449 846 944 (1 162) 12 290 120 17 631 344 54 932 682 49 541 876 49 582 *według wartości bieżącej będącej sumą zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych Ryzyko operacyjne Ryzyko operacyjne należy rozumieć jako możliwość poniesienia straty w wyniku niewłaściwych lub zawodnych procesów wewnętrznych, ludzi, systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Definicja ryzyka operacyjnego obejmuje także ryzyko prawne, czyli ryzyko poniesienia s traty (włączając koszty postępowań i ugód oraz kar) wynikającej z niestabilności otoczenia prawnego jak również błędnego ukształtowania stosunków prawnych w każdym aspekcie działalności biznesowej Banku, z wyłączeniem ryzyka strategicznego i reputacyjnego . Bank dostrzega wpływ ryzyka operacyjnego na możliwość utraty reputacji związaną z prowadzoną działalnością. Definicja ryzyka operacyjnego obejmuje ryzyko niewłaściwego postępowania (ang. Conduct risk) oraz ryzyko technologii informacyjno -komunikacyjnych (Information, Communication and Technology - ICT). Obowiązujące regulacje dot. zarządzania ryzykiem operacyjnym pozwalają na efektywne zarządzanie tym ryzykiem w całej działalności Banku m.in. poprzez utrzymywanie ekspozycji na ryzyko operacyjne w ramach apetytu i w zgodzie z wymogami regulacyjnymi.
Page 37
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 37 W zakresie ryzyka operacyjnego, celem strategicznym zarządzania ryzykiem operacyjnym jest zapewnienie trwałego i efektywnego podejścia do identyfikacji, pomiaru/ oceny, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka, jak również efektywna redukcja poziomu ekspozycji na ryzyko operacyjne, a w konsekwencji ograniczenie liczby i skali zdarzeń o charakterze ryzyka operacyjnego (polityka niskiego poziomu tolerancji na straty operacyjne). W pierwszej połowie 2026 roku w ramach istotnych zmian procesów, procedur, polityk oraz systemów dotyczących zarządzania ryzykiem operacyjnym przeprowadzono zmianę systemu IT dla samooceny ryzyka operacyjnego (migracja do nowej wersji systemu). Adekwatność kapitałowa Współczynniki kapitałowe obliczone zostały według zasad określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 wraz z późniejszymi zmianami („CRR”). Poniższa tabela prezentuje dane finansowe do wyliczenia współczynnika wypłacalności Grupy. w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 I Fundusze własne 7 614 186 7 758 530 Kapitał podstawowy Tier I 7 614 186 7 758 530 II Całkowity wymóg kapitałowy, z tego: 2 364 707 2 641 161 wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego 1 759 389 2 075 287 wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kontrahenta 97 123 78 697 wymóg kapitałowy z tytułu korekty wyceny kredytowej 17 395 10 026 wymóg kapitałowy z tytułu przekroczenia limitu dużych zaangażowań - - suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego 129 052 115 403 wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego 361 748 361 748 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (%) 25,76% 23,50% Łączny współczynnik kapitałowy (%) 25,76% 23,50% Fundusze własne oraz łączny współczynnik kapitałowy według stanu za 31 grudnia 202 5 roku zostały przeliczone retrospektywnie z uwzględnieniem zysku za 2025 rok po jego zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. Dnia 25 listopada 2025 r. KNF poinformowała, iż w procesie oceny nadzorczej oceniono wrażliwość Banku na ewentualną materializację scenariuszy stresowych, wpływających na poziom funduszy własnych oraz ekspozycji na ryzyko, jako niską oraz nie wyznaczyła dl a Banku dodatkowego narzutu kapitałowego (P2G) w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych. Współczynniki kapitałowe Grupy pozostają powyżej wymogów minimalnych wynikających z rozporządzenia CRR i ustawy o nadzorze makroostrożnościowym. Grupa jako podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji będący częścią globalnej instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE (Citigroup), w rozumieniu definicji zawartej w art. 4 pkt 136 CRR, musi spełniać następujące wymogi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 92a CRR: a) współczynnik oparty na analizie ryzyka na poziomie 18%, odzwierciedlający fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko (TLAC TREA), b) współczynnik nieoparty na analizie ryzyka na poziomie 6,75%, odzwierciedlający fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne instytucji wyrażone jako odsetek miary ekspozycji całkowitej (TLAC TEM). Po powiększeniu o obowiązujące bufory kapitałowe wysokość wymaganego minimalnego poziomu TLAC TREA dla Banku na dzień 30 czerwca 2026 roku wynosi 21,7 3%, podczas gdy współczynnik TLAC TREA dla Banku na poziomie skonsolidowanym na koniec czerwca 2026 roku wyniósł 33,75%. Współczynnik TLAC TEM na dzień 30 czerwca 2026 r. wynosi 12,20%. Współczynniki TLAC TREA oraz TLAC TEM na dzień 30 czerwca 2026 r. pozostają powyżej wymogów minimalnych wynikających z rozporządzenia CRR z uwzględnieniem wymogu połączonego bufora. W dniu 13 lipca 2026 r. Bank otrzymał pismo z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego („BFG”), dotyczące wspólnej decyzji organów przymusowej restrukturyzacji, tj. Jednolitej Rady ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji (Single Resolution Board) oraz BFG, w sprawie wysokości minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych („MREL”), szczegółowe informacje znajdują się w Nocie 39. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym.
Page 38
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 38 Zobowiązania kwalifikowalne zaliczane na poczet spełnienie wymogu TLAC obejmują pożyczkę udzieloną przez Citibank Europe PLC z siedzibą w Dublinie zgodnie z umową zawartą w dniu 6 czerwca 2024 roku , o której mowa w Nocie 23. Zobowiązania wobec Banków. 7. Wynik z tytułu odsetek II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 Przychody z tytułu odsetek 808 387 1 581 972 885 730 1 758 254 z tytułu aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu 396 848 764 298 423 307 813 720 operacji z Bankiem Centralnym i rachunków bieżących w innych bankach 30 548 57 707 33 882 90 312 lokat terminowych w bankach 108 662 213 977 105 980 194 501 należności od klientów, z tego: 257 638 492 614 283 445 528 907 podmiotów sektora finansowego 117 863 208 802 96 633 188 789 podmiotów sektora niefinansowego 139 775 283 812 186 812 340 118 z tytułu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 411 539 817 674 462 423 944 534 inwestycyjnych dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 411 539 817 674 462 423 944 534 Przychody o podobnym charakterze 51 753 129 561 98 471 150 569 z tytułu dłużnych papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu 23 540 40 996 46 720 67 093 z tytułu zobowiązań z ujemną stopą procentową 44 83 21 35 z tytułu instrumentów pochodnych w rachunkowości zabezpieczeń 28 169 88 482 51 730 83 441 Efekt z tytułu nadwyżki płynności związanej z działalnością zaniechaną (100 411) (233 875) (165 252) (328 563) 759 729 1 477 658 818 949 1 580 260 Koszty odsetek i koszty o podobnym charakterze z tytułu zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu (259 003) (436 468) (247 050) (443 017) operacji z Bankiem Centralnym (1) (2) (1) (2) zobowiązań wobec banków (27 043) (41 489) (14 524) (34 786) zobowiązań wobec klientów, z tego: (214 152) (367 987) (222 468) (387 000) zobowiązań wobec podmiotów sektora finansowego (26 763) (53 651) (41 459) (79 629) zobowiązań wobec podmiotów sektora niefinansowego (187 389) (314 336) (181 009) (307 371) kredytów i pożyczek otrzymanych (16 819) (25 128) (9 169) (19 471) zobowiązań z tytułu leasingu (988) (1 862) (888) (1 758) z tytułu instrumentów pochodnych w rachunkowości zabezpieczeń (41 311) (110 501) (41 770) (59 628) (300 314) (546 969) (288 820) (502 645) Wynik z tytułu odsetek 459 415 930 689 530 129 1 077 615 Powyższa tabela nie uwzględnia wyniku z tytułu działalności zaniechanej w wartości 334 152 tys. zł. za I półrocze 2026 oraz wartości 474 105 tys. zł za I półrocze 2025. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. W szczególności w Nocie 4 wyjaśniono metodykę kalkulacji przychodów od nadwyżki płynności przypisanych do działalności zaniechanej (zawartych w wyniku odsetkowym działalności zaniechanej wynoszącym (233 875) tys. I półrocze 202 6 zł oraz (328 563) tys. zł za I półrocze 2025), które jednocześnie pomniejszają wynik z działalności kontynuowanej, co ujęto w powyższej tabeli w linii „ Efekt z tytułu nadwyżki płynności związanej z działalnością zaniechaną”. 8. Wynik z tytułu opłat i prowizji II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 Przychody z tytułu opłat i prowizji z tytułu działalności kredytowej (inne niż ujęte w kalkulacji stopy procentowej) 8 634 17 731 10 007 21 104 z tytułu prowadzenia rachunków bankowych 22 876 46 285 18 743 38 094
Page 39
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 39 II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 z tytułu kart płatniczych i kredytowych 3 218 6 180 3 208 6 311 z tytułu realizacji zleceń płatniczych 29 480 58 205 27 206 54 086 z tytułu usług powierniczych 46 247 88 710 41 828 75 866 z tytułu działalności maklerskiej 14 321 22 577 9 588 26 467 z tytułu świadczenia usług zarządzania środkami na rachunkach klientów 4 927 9 951 5 294 10 597 z tytułu udzielonych zobowiązań o charakterze finansowym 11 364 20 571 10 671 21 588 inne 896 2 285 820 1 869 141 963 272 495 127 365 255 982 Koszty z tytułu opłat i prowizji z tytułu kart płatniczych i kredytowych (432) (827) (347) (684) z tytułu działalności maklerskiej (4 481) (9 019) (3 508) (6 758) z tytułu opłat KDPW (11 251) (22 205) (10 094) (18 740) z tytułu opłat brokerskich (1 148) (2 708) (1 440) (2 290) inne (6 133) (11 869) (5 464) (10 364) (23 445) (46 628) (20 853) (38 836) Wynik z tytułu opłat i prowizji 118 518 225 867 106 512 217 146 Powyższa tabela nie uwzględnia wyniku z tytułu działalności zaniechanej w wartości 72 568 tys. zł za I półrocze 2026 oraz wartości 80 447 tys. zł za I półroczne 2025. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. 9. Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.- 30.06. 2026 01.01.- 30.06. 2026 01.04.- 30.06. 2025 01.01.- 30.06. 2025 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy z instrumentów dłużnych 52 235 15 260 16 409 23 261 z instrumentów kapitałowych 1 175 1 215 938 3 579 z instrumentów pochodnych, w tym: (83 167) 50 107 (38 254) (82 742) na stopę procentową (81 861) 49 573 (38 009) (80 882) kapitałowe (1 306) 534 (245) (1 861) (29 757) 66 582 (20 907) (55 902) Wynik z pozycji wymiany z tytułu operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (30 809) 138 722 259 423 209 489 z tytułu różnic kursowych (rewaluacja) 141 617 78 122 (146 023) 21 172 110 808 216 844 113 400 230 661 Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji 81 051 283 426 92 493 174 759 Powyższa tabela nie uwzględnia wyniku z tytułu działalności zaniechanej w wartości 12 645 tys. zł za I półrocze 2026 oraz wartości 16 735 tys. zł za I półroczne 2025. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za I półrocze 2026 roku zawiera zmianę netto wartości korekty wyceny instrumentów pochodnych odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrumentów pochodnych odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe w wysokości 923 tys. zł (za I półrocze 2025: (471) tys. zł). Wynik z instrumentów dłużnych zawiera wynik netto na obrocie rządowymi papierami wartościowymi, dłużnymi instrumentami komercyjnymi , papierami wartościowymi EBI ( European Investment Bank) i instrumentami rynku pieniężnego przeznaczonymi do obrotu. Wynik z instrumentów kapitałowych obejmuje wynik z tytułu akcji i udziałów w innych jednostkach.
Page 40
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 40 Wynik z instrumentów pochodnych zawiera wynik netto z tytułu transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrumentów pochodnych. Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktywów i zobowiązań denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak: forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera również marżę zrealizowaną na bieżących i terminowych transakcjach walutowych. 10. Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 Pozostałe przychody operacyjne Przychody z tytułu świadczonych usług na rzecz jednostek powiązanych spoza Grupy Kapitałowej 4 363 7 023 3 379 4 643 Rozwiązanie rezerwy na sprawy sporne (netto) 2 206 6 607 - - Przychody z wynajmu powierzchni biurowych 154 311 151 518 Inne 2 292 6 721 3 171 5 202 9 015 20 662 6 701 10 363 Pozostałe koszty operacyjne Koszty postępowania ugodowego i windykacji - (20) - - Utworzenie rezerw na sprawy sporne (netto)* - - (13 592) (13 769) Inne** (5 760) (12 422) (2 648) (5 587) (5 760) (12 442) (16 240) (19 356) Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych 3 255 8 220 (9 539) (8 993) *Pozycja uwzględnia koszty rezerw (netto) na sprawy sporne, w tym związane z wyrokami TSUE. **Pozycja „Inne” uwzględnia m.in. straty operacyjne i koszty darowizn. Powyższa tabela nie uwzględnia wyniku z tytułu działalności zaniechanej w wartości (9 072) tys. zł za I półrocze 2026 oraz wartości (8 913) tys. zł za I półroczne 2025 . Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „ Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. 11. Koszty działania i koszty ogólnego zarządu II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 Koszty pracownicze Koszty związane z wynagrodzeniami, w tym: (92 642) (185 350) (84 809) (170 704) koszty związane ze świadczeniami emerytalnymi (7 513) (14 391) (6 488) (13 201) Premie i nagrody (14 680) (30 488) (7 473) (21 522) Koszty ubezpieczeń społecznych (15 513) (34 302) (13 511) (30 096) (122 835) (250 140) (105 793) (222 322) Koszty ogólno-administracyjne Koszty opłat telekomunikacyjnych i sprzętu komputerowego (41 752) (82 474) (19 820) (44 076) Koszty usług obcych, w tym doradczych, audytorskich i konsultacyjnych (8 917) (22 359) (12 204) (23 193) Koszty wynajmu i utrzymania nieruchomości (10 487) (22 187) (10 428) (23 256) Reklama i marketing (1 273) (2 077) (1 078) (2 317) Koszty usług zarządzania gotówką, koszty usług KIR i inne koszty transakcyjne (8 309) (16 298) (8 972) (16 018) Koszty usług zewnętrznych dotyczące dystrybucji produktów bankowych (943) (2 164) (1 352) (2 518) Koszty usług pocztowych, materiałów biurowych i poligrafii (287) (619) (225) (506) Koszty nadzoru bankowego i kapitałowego - (6 517) - (7 485) Koszty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego - (111 290) (185) (80 864) Pozostałe koszty (4 758) (7 825) 1 122 (4 243) (76 726) (273 810) (53 142) (204 476)
Page 41
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 41 II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 Koszty działania i koszty ogólnego zarządu razem (199 561) (523 950) (158 935) (426 798) Powyższa tabela nie uwzględnia wyniku z tytułu działalności zaniechanej w wartości (405 997) tys. zł za I półrocze 2026 oraz wartości (415 093) tys. zł za I półroczne 2025. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. Koszty pracownicze zawierają koszty następujących świadczeń dla obecnych i byłych członków Zarządu Banku: w tys. zł 01.01 – 30.06.2026 01.01 – 30.06.2025 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 9 256 8 817 Długoterminowe świadczenia pracownicze 5 61 Nagrody kapitałowe, w tym: 6 074 5 906 rozliczane w gotówce 515 896 rozliczane w instrumentach kapitałowych 5 559 5 010 Razem 15 335 14 784 12. Wynik z tytułu zbycia pozostałych aktywów W II kwartale 2026 Grupa dokonała sprzedaży nieruchomości zlokalizowanej przy ulicy Goleszowskiej w Warszawie . Wartość księgowa netto sprzedanej nieruchomość wynosiła 83 mln zł (w tym wartość aktywa z tyt ułu użytkowania i zobowiązania z tyt ułu prawa wieczystego użytkowania gruntu) a wartość zysku brutto ze sprzedaży wynosiła 30 ,2 mln zł (włączając koszty sprzedaży). 13. Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 Wynik z tytułu strat oczekiwanych należności od banków Utworzenie odpisów (2 856) (3 949) (877) (1 325) Odwrócenie odpisów 1 283 6 106 664 1 466 (1 573) 2 157 (213) 141 Wynik z tytułu strat oczekiwanych należności od klientów Wynik z tytułu utworzenia i odwrócenia odpisów (65 478) (83 553) (10 898) (12 588) Utworzenie odpisów (117 325) (164 730) (47 225) (96 374) Odwrócenie odpisów 54 034 85 939 39 491 89 993 Inne (2 187) (4 762) (3 164) (6 207) Odzyski od sprzedanych wierzytelności (29) 8 178 10 125 10 134 (65 507) (75 375) (773) (2 454) Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych inwestycyjnych dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Utworzenie odpisów (1 619) (2 532) (1 367) (3 083) Odwrócenie odpisów 1 115 2 158 1 258 2 276 (504) (374) (109) (807) Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych (67 584) (73 592) (1 095) (3 120) Utworzenie rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne (7 117) (20 116) (4 241) (9 832) Rozwiązanie rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne 9 277 14 352 5 588 15 639 Wynik rezerwy na zobowiązania warunkowe 2 160 (5 764) 1 347 5 807
Page 42
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 42 II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerwy na zobowiązania warunkowe (65 424) (79 356) 252 2 687 Powyższa tabela uwzględnia wynik z tytułu działalności zaniechanej w wartości ( 3 105) za I półrocze 2026 oraz wartości 11 685 za I półroczne 2025 . Dodatkowe informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia oraz wynik z działalności zaniechanej”. W I półroczu 2026 Grupa roku dokonała sprzedaży portfela niepracujących ekspozycji kredytowych wobec klientów segmentu detalicznego realizując dodatni wynik na sprzedaży w kwocie 8 258 tys. zł. 14. Podatek dochodowy Ujęty w rachunku zysków i strat II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01. – 30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01. – 30.06. 2025 Bieżący podatek Bieżący rok (32 434) (152 939) (192 529) (296 142) Korekty z lat ubiegłych - (3 304) - (1 449) (32 434) (156 243) (192 529) (297 591) Podatek odroczony Powstanie i odwrócenie się różnic przejściowych (137 964) (218 803) 164 555 150 541 (137 964) (218 803) 164 555 150 541 Razem podatek dochodowy w rachunku zysków i strat (170 398) (375 046) (27 974) (147 050) Wyliczenie efektywnej stawki podatkowej II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01. – 30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01. – 30.06. 2025 Zysk brutto 491 197 1 081 449 193 524 747 580 Podatek dochodowy według krajowej stawki podatku (147 277) (324 323) (36 770) (142 041) Odpisy z tytułu strat oczekiwanych niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (5 739) (4 805) (2 910) (3 605) Przychody nie podlegające opodatkowaniu ujęte w wyniku finansowym (157) 12 108 (55) 5 470 Przychody niepodlegające opodatkowaniu 4 232 4 231 2 155 2 155 Podatek od niektórych instytucji finansowych (16 784) (30 442) (9 630) (17 286) Koszty płacone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego - (39 737) (455) (19 121) Aktywo od uśrednionej stawki podatkowej (901) 14 591 (18 245) (6 606) Pozostałe różnice trwałe, w tym pozostałe koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu, w tym: (3 772) (6 669) 37 936 33 984 amortyzacja ŚT i WNiP działalności detalicznej (1 077) (322) 39 262 41 451 Ogółem obciążenie wyniku (170 398) (375 046) (27 974) (147 050) Efektywna stawka podatkowa 34,69% 34,68% 14,46% 19,67% Bank w 2025 roku otrzymał indywidulaną interpretację podatkową potwierdzającą możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Segmentu Bankowości Detalicznej objętych w 2024 odpisem wynikającym z testu na utratę wartości ośrodka wypracowującego dochody, które na datę dokonania odpisu nie zostały rozpoznane w aktywie podatku odroczonego. Powyższe tabele uwzględniają podatek dochodowy przypisany do wyniku z tytułu działalności zaniechanej w wartości (16 962) tys. zł za I półrocze 2026 oraz wartości 69 984 tys. zł za I półroczne 2025. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”.
Page 43
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 43 Podatek odroczony ujęty bezpośrednio w kapitałach Podatek odroczony ujęty bezpośrednio w kapitałach w okresie objętym skróconym śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za I półrocz e 2026 roku związany jest głównie z aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody . Szczegóły zaprezentowane w Nocie „ Zestawienie zmian w pozostałych całkowitych dochodach” . 15. Zestawienie zmian w pozostałych całkowitych dochodach Odroczony podatek dochodowy i reklasyfikacje ujęte w pozostałych całkowitych dochodach dotyczą wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej odnoszonej na kapitał z aktualizacji wyceny oraz wyceny programu określonych świadczeń odnoszonej na pozostałe kapitały rezerwowe. w tys. zł Kwota brutto Odroczony podatek dochodowy Kwota netto Stan na dzień 1 stycznia 2026 roku 272 492 (63 796) 208 696 Aktualizacja wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 20 590 (4 665) 15 925 (Zyski)/Straty przeniesione do rachunku zysków i strat po zaprzestaniu ujmowania aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (222 121) 50 328 (171 793) Całkowite dochody ogółem związane z aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 70 961 (18 133) 52 828 Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu określonych świadczeń* - 1 979 1 979 Stan na dzień 30 czerwca 2026 roku 70 961 (16 154) 54 807 *pozycja wynika z korekty podatku będącej efektem zmiany stawek podatkowych w tys. zł Kwota brutto Odroczony podatek dochodowy Kwota netto Stan na dzień 1 stycznia 2025 roku (108 508) 20 617 (87 891) Aktualizacja wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 270 239 (51 345) 218 894 (Zyski)/Straty przeniesione do rachunku zysków i strat po zaprzestaniu ujmowania aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (145 415) 27 629 (117 786) Całkowite dochody ogółem związane z aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 16 316 (3 099) 13 217 Stan na dzień 30 czerwca 2025 roku 16 316 (3 099) 13 217 16. Należności od banków w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Lokaty 188 948 211 796 Kredyty i pożyczki 5 419 467 Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu 9 714 146 7 581 815 Lokaty stanowiące zabezpieczenie operacji instrumentami pochodnymi i transakcji giełdowych 544 525 25 946 Inne należności - 11 495 Łączna wartość brutto 10 447 624 8 250 519 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (2 079) (4 461)
Page 44
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 44 w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Łączna wartość netto razem 10 445 545 8 246 058 *Klienci bankowi mogą obejmować banki, banki centralne, banki spółdzielcze, spółdzielcze kasy oszczędnościowe – kredytowe i nie obejmują funduszy przepływowych zarządzanych przez jeden z państwowych banków. 17. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu Papiery wartościowe wyemitowane przez: Banki i inne podmioty finansowe* 74 356 259 761 Skarb Państwa 2 418 995 2 034 514 2 493 351 2 294 275 z tego: notowane na aktywnym rynku 2 493 351 2 294 275 Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu 35 580 35 272 z tego: notowane na aktywnym rynku 35 580 35 272 Instrumenty pochodne 2 046 357 2 497 556 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem 4 575 288 4 827 103 *Na dzień 30 czerwca 2026 roku papiery wartościowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 4 628 tys. zł są objęte gwarancją Skarbu Państwa (31 grudnia 2025 roku: 259 761 tys. zł). Dane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku uwzględnią aktywa wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie 3 731 tys. zł (wbudowane instrumenty pochodne). Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „ Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Zobowiązania z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych 265 855 8 880 Instrumenty pochodne 2 661 912 2 681 219 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu razem 2 927 767 2 690 099 Na dzień 30 czerwca 2026 roku oraz 31 grudnia 2025 roku Grupa nie posiadała aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych w momencie początkowego ujęcia do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty pochodne na dzień 30 czerwca 2026 roku w tys. zł Wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji Razem Wartość godziwa do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Aktywa Zobowiązania Instrumenty stopy procentowej 17 368 136 28 093 835 100 000 654 21 909 413 167 372 038 1 213 871 1 736 036 Instrumenty walutowe 66 992 141 24 705 450 7 264 289 79 577 99 041 457 831 927 924 822 Transakcje na papierach wartościowych 1 332 206 10 315 - - 1 342 521 559 1 054 Instrumenty pochodne ogółem 85 692 483 52 809 600 107 264 943 21 988 990 267 756 016 2 046 357 2 661 912
Page 45
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 45 Instrumenty pochodne na dzień 31 grudnia 2025 roku w tys. zł Wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji Razem Wartość godziwa do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Aktywa Zobowiązania Instrumenty stopy procentowej 8 716 614 36 393 216 84 846 131 23 526 467 153 482 428 1 384 056 2 006 245 Instrumenty walutowe 59 394 692 28 094 987 6 325 172 236 766 94 051 617 1 113 101 674 855 Transakcje na papierach wartościowych 784 744 8 893 - - 793 637 399 119 Instrumenty pochodne ogółem 68 896 050 64 497 096 91 171 303 23 763 233 248 327 682 2 497 556 2 681 219 Dane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku uwzględnią aktywa wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie 3 731 tys. zł (wbudowane instrumenty pochodne). Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „ Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. 18. Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Obligacje i bony wyemitowane przez: Banki centralne 2 498 178 - Banki*, w tym: - 9 028 162 obligacje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej - 1 904 233 Inne podmioty finansowe, w tym: 1 647 909 1 756 978 obligacje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej 522 588 537 652 Rządy centralne**, w tym: 27 099 164 19 366 844 obligacje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej 3 361 992 2 427 315 Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody razem 31 245 251 30 151 984 z tego: notowane na aktywnym rynku 28 747 073 30 151 984 nienotowane na aktywnym rynku 2 498 178 - *Klienci bankowi mogą obejmować banki, banki spółdzielcze, spółdzielcze kasy oszczędnościowe – kredytowe. **Na dzień 30 czerwca 2026 wartość obligacji emitowanych na rzecz funduszy przepływowych BGK wynosiła 6 528 610 tys. zł . Obligacje emitowane na rzeczy funduszy przepływowych BGK w wysokości 9 028 162 tys. zł na dzień 31 grudnia 2025 były prezentowane w linii „Banki”. 19. Należności od klientów w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Należności od podmiotów sektora finansowego Kredyty i pożyczki 4 524 635 3 576 712 Nienotowane dłużne aktywa finansowe 1 402 599 1 002 149 Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu 1 584 120 10 880 Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowiące zabezpieczenie 1 607 585 1 870 054 Inne należności 7 160 - Łączna wartość brutto 9 126 099 6 459 795 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (41 910) (10 854) Łączna wartość netto 9 084 189 6 448 941 Należności od podmiotów sektora niefinansowego Kredyty i pożyczki 9 778 265 15 288 312 Skupione wierzytelności 2 506 468 3 118 387 Zrealizowane gwarancje i poręczenia 30 679 30 467 Inne należności 248 17 005
Page 46
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 46 w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Łączna wartość brutto 12 315 660 18 454 171 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (255 917) (512 360) Łączna wartość netto 12 059 743 17 941 811 Należności od klientów netto razem 21 143 932 24 390 752 Dane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku uwzględnią aktywa wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie 6 168 098 tys. zł. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. Zmiana stanu odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na należności od klientów przedstawia się następująco: w tys. zł Etap 1 Etap 2 Etap 3 Aktywa udzielone z utratą wartości Razem Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych należności od klientów Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia 2026 roku (39 569) (78 955) (404 264) (426) (523 214) Transfer do Etapu 1 (10 303) 10 021 282 - - Transfer do Etapu 2 2 703 (3 939) 1 236 - - Transfer do Etapu 3 147 31 355 (31 502) - - Transfer do aktywów udzielonych z utratą wartości - - 3 864 (3 864) - (Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i strat 10 746 (13 110) (80 511) (670) (83 545) Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze spisaniem - - 19 052 - 19 052 Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze sprzedażą należności* 12 817 33 323 251 127 2 957 300 224 Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna niż spisanie lub sprzedaż wierzytelności - (1) (9 123) (1 339) (10 463) Zmniejszenie stanu odpisów w związku z usunięciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany - - - 3 316 3 316 Różnice kursowe i inne zmiany (370) (221) (2 707) 101 (3 197) Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 30 czerwca 2026 roku (23 829) (21 527) (252 546) 75 (297 827) * Uwzględnia efekt transakcji sprzedaży opisanej w Nocie 4 „ Aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia oraz wynik z działalności zaniechanej” w tys. zł Etap 1 Etap 2 Etap 3 Aktywa udzielone z utratą wartości Razem Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych należności od klientów Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia 2025 roku (41 995) (79 207) (425 242) 733 (545 711) Transfer do Etapu 1 (12 153) 11 204 949 - - Transfer do Etapu 2 3 192 (6 059) 2 867 - - Transfer do Etapu 3 517 9 320 (9 837) - - Transfer do aktywów udzielonych z utratą wartości - 55 9 080 (9 135) - (Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i strat 9 654 (17 533) (26 926) (930) (35 735) Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowań (netto) (1 190) 2 754 - - 1 564 Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze spisaniem - - 7 710 - 7 710 Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze sprzedażą wierzytelności - - 68 344 3 180 71 524 Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w - 1 (30 234) (3 055) (33 288)
Page 47
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 47 w tys. zł Etap 1 Etap 2 Etap 3 Aktywa udzielone z utratą wartości Razem Etapie 3 inna niż spisanie lub sprzedaż wierzytelności Zmniejszenie stanu odpisów w związku z usunięciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany - - - 8 807 8 807 Różnice kursowe i inne zmiany 2 406 510 (975) (26) 1 915 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 31 grudnia 2025 roku (39 569) (78 955) (404 264) (426) (523 214) 20. Wartości niematerialne Wartości niematerialne w wysokości 881 378 tys. zł na dzień 30 czerwca 2026 roku (31 grudnia 2025 roku: 878 388 tys. zł) zawierają wartość firmy w kwocie 851 205 tys. zł (31 grudnia 2025 roku: 851 205 tys. zł). W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, wartość powstała w wyniku połączenia Banku Handlowego w Warszawie SA z Citibank (Poland) S.A., które nastąpiło z dniem 28 lutego 2001 roku oraz w wyniku nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa bankowego ABN Amro Bank (Polska) S.A., które nastąpiło z dniem 1 marca 2005 roku. Wartość firmy jest wykazywana w wysokości ceny nabycia pomniejszonej o łączne dotychczasowe odpisy aktualizujące wynikające z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie jest amortyzowana, a jedynie podlega testom pod kątem utraty wartości. Test na utratę wartości firmy przeprowadzany jest co najmniej raz w roku, chyba, że zidentyfikowane zostały przesłanki utraty wartości. Wartość firmy alokowana do Segmentu Bankowości Detalicznej została spisana w całości we wcześniejszych okresach. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwróceniu. Po sprzedaży segmentu bankowości detalicznej w czerwcu 2026 roku, Bank dokonał rewizji struktury ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Na podstawie tego przeglądu zidentyfikowane zostały dwa ośrodki wypracowujące środki pieniężne : segment bankowości korporacyjnej oraz segment rynków finansowych. Do każdego z tak zidentyfikowanych ośrodków, zgodnie z podejściem względnej wartości , dokonano podziału wartości firmy. Według stanu na dzień 30 czerwca 2026 roku , 404 388 tys. zł przypisano do segmentu bankowości korporacyjnej oraz 446 817 tys. zł przypisano do segmentu rynków finansowych. Bank przeprowadził test na utratę wartości dla tak zidentyfikowanych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Nie zidentyfikowano utraty wartości. 21. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 936 585 1 311 333 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (870 398) (1 033 929) Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 66 187 277 404 Dane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku uwzględniają aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w wysokości 57 016 tys. zł. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. Rezerwa i aktyw o z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu. Otrzymana przez Bank w marcu 2026 r. interpretacja w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów przekazanych nabywcy składników majątku częściowo kwestionowała podejście Banku. W konsekwencji Bank złożył dodatkowy wniosek o interpretację, zmierzający do wyjaśnienia znaczenia pierwotnie wydanego rozstrzygnięcia. W wyniku złożenia ponownego wniosku Bank otrzymał pozytywną interpretację podatkową w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty środków pienię żnych przekazanych w ramach transakcji sprzedaży Działalności Detalicznej Banku, w czę ści dotyczącej kwoty odzwierciedlającej wartość aktywów netto co umożliwiło faktyczne podatkowe rozpoznanie wartości straty ekonomicznej na transakcji sprzedaży Działalności Detalicznej. Efekt podatkowy w wysokości 141 mln zł został przesunięty z aktywów z tytułu podatku odroczonego do części bieżącej podatku dochodowego.
Page 48
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 48 22. Inne aktywa w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Rozliczenia z tytułu działalności maklerskiej 558 943 147 277 Dłużnicy różni 102 195 49 308 Rozrachunki międzybankowe 55 261 140 450 Przychody do otrzymania 41 237 39 681 Rozliczenia międzyokresowe 11 865 7 997 Inne aktywa razem 769 501 384 713 w tym aktywa finansowe* 716 399 337 035 *Do aktywów finansowych zaliczono wszystkie pozycje ,,Innych aktywów” z wyjątkiem pozycji „Przychody do otrzymania” oraz „Rozliczenia międzyokresowe”. 23. Zobowiązania wobec banków w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Rachunki bieżące 2 532 790 1 964 349 Depozyty terminowe 1 911 130 696 503 Kredyty i pożyczki otrzymane* 2 375 282 1 060 443 Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu 2 460 483 - Inne zobowiązania, w tym: 186 023 183 212 depozyty zabezpieczające 184 737 182 553 Zobowiązania wobec banków razem 9 465 708 3 904 507 *Pozycja w całości reprezentuje pożyczkę podporządkowaną otrzymaną od Citibank Europe PLC. W dniu 14 kwietnia 2026 roku Zarząd Banku podjął decyzję o wykorzystaniu kolejnej części z kwoty określonej w ramowej umowie pożyczki . Bank uwzględnił środki z zaciągniętej pożyczki w zobowiązaniach kwalifikowanych na potrzeby wypełnienia wymogu TLAC/MREL. 24. Zobowiązania wobec klientów w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Depozyty podmiotów sektora finansowego Rachunki bieżące 3 629 866 3 356 648 Depozyty terminowe 3 073 876 2 657 059 6 703 742 6 013 707 Depozyty podmiotów sektora niefinansowego Rachunki bieżące, z tego: 21 619 486 33 656 849 klientów instytucjonalnych 17 365 252 18 764 512 klientów indywidualnych - 11 695 551 jednostek budżetowych 4 254 234 3 196 786 Depozyty terminowe, z tego: 18 751 585 20 556 829 klientów instytucjonalnych 12 838 961 10 025 054 klientów indywidualnych - 8 877 509 jednostek budżetowych 5 912 624 1 654 266 40 371 071 54 213 678 Depozyty razem 47 074 813 60 227 385 Pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu 576 338 - Inne zobowiązania, w tym: 560 540 354 724 zobowiązania z tytułu kaucji 259 653 238 743 depozyty zabezpieczające 300 453 81 088 Pozostałe zobowiązania razem 1 136 878 354 724
Page 49
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 49 w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Zobowiązania wobec klientów razem 48 211 691 60 582 109 Dane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku uwzględnią zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie 22 152 903 tys. zł . Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. 25. Inne zobowiązania w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Fundusz Świadczeń Socjalnych 19 421 11 177 Rozrachunki międzybankowe 676 689 265 806 Rozliczenia z tytułu działalności maklerskiej 549 943 165 430 Zobowiązania z tytułu majątku używanego na podstawie leasingu 56 430 84 174 Wierzyciele różni 143 803 101 101 Rozliczenia międzyokresowe kosztów, z tego: 440 517 322 362 koszty do zapłacenia z tytułu zobowiązań wobec pracowników 73 801 117 463 rezerwa na odprawy emerytalne 92 508 86 686 koszty usług IT i wsparcia operacji bankowych 64 855 55 498 koszty usług doradczych i wsparcia biznesu 21 760 7 530 inne koszty do zapłacenia 187 593 55 185 Przychody przyszłych okresów 28 014 34 622 Rozliczenia z Urzędem Skarbowym i ZUS 407 331 55 570 Inne zobowiązania razem 2 322 148 1 040 242 w tym zobowiązania finansowe* 1 446 286 627 688 *Do zobowiązań finansowych zaliczono wszystkie pozycje „Innych zobowiązań” z wyjątkiem pozycji „Rozliczenia z Urzędem Skarbowym i ZUS”, „Przychody przyszłych okresów” oraz Rozliczeń międzyokresowych kosztów”. 26. Aktywa i zobowiązania finansowe według terminów wymagalności/ zapadalności Na dzień 30 czerwca 2026 roku w tys. zł Nota Razem Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Ponad 5 lat Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 813 104 2 813 104 - - - - Należności od banków (brutto) 16 10 447 624 1 554 977 - 8 892 647 - - Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 17 2 493 351 2 051 - 91 909 1 755 335 644 056 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 18 31 245 251 2 498 179 11 423 827 547 24 206 168 3 701 934 Należności od klientów (brutto) Należności od podmiotów sektora finansowego 19 9 126 099 3 486 700 257 650 100 705 3 881 044 1 400 000 Należności od podmiotów sektora niefinansowego 19 12 315 660 5 358 025 1 541 116 1 844 025 2 574 826 997 668 Zobowiązania wobec banków 23 9 465 708 5 293 203 1 739 540 70 000 2 362 965 - Zobowiązania wobec klientów Zobowiązania wobec podmiotów sektora finansowego 24 7 557 877 7 497 884 57 525 2 468 - - Zobowiązania wobec podmiotów sektora niefinansowego 24 40 653 814 37 221 046 2 845 643 437 334 99 391 50 400
Page 50
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 50 Na dzień 31 grudnia 2025 roku w tys. zł Nota Razem Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Ponad 5 lat Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 421 899 9 421 899 - - - - Należności od banków (brutto) 16 8 250 519 108 362 - 7 723 821 - 418 336 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 17 2 294 275 11 270 3 082 48 338 1 694 431 537 154 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 18 30 151 984 1 - 119 312 25 358 871 4 673 800 Należności od klientów (brutto) Należności od podmiotów sektora finansowego 19 6 459 795 2 151 389 37 331 231 124 4 039 951 - Należności od podmiotów sektora niefinansowego 19 18 454 171 6 498 679 1 565 954 2 791 149 5 100 069 2 498 320 Zobowiązania wobec banków 23 3 904 507 2 827 832 - 20 000 1 056 675 - Zobowiązania wobec klientów Zobowiązania wobec podmiotów sektora finansowego 24 6 026 114 5 995 424 29 583 1 107 - - Zobowiązania wobec podmiotów sektora niefinansowego 24 54 555 995 46 940 798 5 486 879 1 974 056 104 130 50 132 Powyższa tabela uwzględnia aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „ Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. Termin zapadalności rozumiany jako okres pozostający od daty sprawozdawczej do określonej w umowie daty płatności należności, dla należności spłacanych jednorazowo jest to określona w umowie data spłaty całości zadłużenia, dla należności spłacanych w ratach jest to zaś określona w umowie data spłaty poszczególnych rat. 27. Ujawnienia dotyczące instrumentów finansowych Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Nota Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Aktywa Należności od banków 16 10 445 545 10 436 887 8 246 058 8 250 663 Należności od klientów 19 21 143 932 21 193 979 24 390 752 24 730 158 Zobowiązania Zobowiązania wobec banków 23 9 465 708 9 465 640 3 904 507 3 904 535 Zobowiązania wobec klientów 24 48 211 691 48 221 781 60 582 109 60 556 172 Dane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku uwzględniają aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. Modele zastosowane do wyznaczenia wartości godziwej instrumentów finansowych , które nie są ujmowane według wartości godziwej w bilansie Grupy zaprezentowanych w powyższej tabeli, wykorzystują techniki wyceny oparte na parametrach niepochodzących z rynku, w związku z czym zaliczane są do Poziomu III wartości godziwej. Metody wyceny i założenia przyjęte dla celów wyceny w wartości godziwej Wartości godziwe aktywów i zobowiązań finansowych szacuje się następująco: • Wartość godziwą instrumentów pochodnych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala się stosując techniki wyceny. Jeżeli do ustalenia wartości godziwej stosuje się techniki wyceny, metody te są okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele są testowane i zatwierdzane przed użyciem. W miarę możliwości w modelach wykorzystywane są wyłącznie dane możliwe do zaobserwowania, chociaż w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzystać z oszacowań . Zmiany założeń dotyczących szacowanych czynników mogą mieć wpływ na wykazywane wartości godziwe instrumentów finansowych. Grupa stosuje następujące metody wyceny w stosunku do poszczególnych typów instrumentów pochodnych:
Page 51
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 51 − do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje się model zdyskontowanych przepływów pieniężnych, − do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane są rynkowe modele wyceny opcji, − do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje się model zdyskontowanych przepływów pieniężnych, − do wyceny transakcji futures stosuje się bieżące notowania rynkowe; • Do wyceny transakcji na papierach wartościowych stosuje się bieżące notowania rynkowe lub w przypadku braku notowań, odpowiednie modele oparte na krzywych dyskontowych i forwardowych, z uwzględnieniem wartości spreadu kredytowego, jeżeli istnieje taka konieczność; • Wartości godziwe innych aktywów i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem wyżej opisanych), określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, z uwzględnieniem zmian rynkowych stóp procentowych, jak i zmian marż dla danego okresu sprawozdawczego. Wartość godziwa ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej W zależności od stosowanej metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów/zobowiązań finansowych klasyfikuje się do następujących kategorii: • Poziom I: aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane bezpośrednio w oparciu o ceny pochodzące z aktywnego rynku, na którym dostępne są regularne kwotowania i obroty. Do rynku aktywnego możemy zaliczyć notowania giełdowe, brokerskie oraz notowania w systemach typu serwisy cenowe takie jak Reuters i Bloomberg, które reprezentują faktyczne transakcje rynkowe zawierane na warunkach rynkowych. Do poziomu pierwszego zaliczam y przede wszystkim papiery wartościowe przeznaczone do obrotu lub wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. • Poziom II: aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w oparciu o modele oparte na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku i prezentowane w systemach Reuters lub Bloomberg i w zależności od instrumentów finansowych stosowane są następujące szczegółowe techniki wycen: - notowane ceny rynkowe dla danego instrumentu lub notowane ceny rynkowe dla instrumentu alternatywnego, - wartość godziwą swapów na stopę procentową oraz terminowych kontraktów walutowych oblicza się jako wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o rynkowe krzywe dochodowości oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrumentów walutowych, - inne techniki, takie jak krzywe dochodowości oparte na cenach alternatywnych dla danego instrumentu finansowego. • Poziom III: aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny wykorzystujące istotne parametry niepochodzące z rynku. Poniższe tabele przedstawiają wartości bilansowe instrumentów finansowych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej usystematyzowane według powyższych kategorii. Na dzień 30 czerwca 2026 roku w tys. zł Nota Poziom I Poziom II Poziom III Razem Aktywa finansowe Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 17 2 528 931 2 046 357 - 4 575 288 instrumenty pochodne - 2 046 357 - 2 046 357 dłużne papiery wartościowe 2 493 351 - - 2 493 351 instrumenty kapitałowe 35 580 - - 35 580 Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 18 28 747 073 2 498 178 - 31 245 251 Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 2 486 - 131 220 133 706 Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 17 265 855 2 661 912 - 2 927 767 krótka sprzedaż papierów wartościowych 265 855 - - 265 855 instrumenty pochodne - 2 661 912 - 2 661 912 Pochodne instrumenty zabezpieczające - 248 190 - 248 190
Page 52
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 52 Na dzień 31 grudnia 2025 roku w tys. zł Nota Poziom I Poziom II Poziom III Razem Aktywa finansowe Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 17 2 330 267 2 496 836 - 4 827 103 instrumenty pochodne 720 2 496 836 2 497 556 dłużne papiery wartościowe 2 294 275 2 294 275 instrumenty kapitałowe 35 272 35 272 Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 18 30 151 984 - - 30 151 984 Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 45 632 - 138 276 183 908 Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 17 10 310 2 679 789 - 2 690 099 krótka sprzedaż papierów wartościowych 8 880 - 8 880 instrumenty pochodne 1 430 2 679 789 - 2 681 219 Pochodne instrumenty zabezpieczające 358 677 - 358 677 Powyższa tabela uwzględnia aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „ Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. Na dzień 30 czerwca 2026 roku struktura akcji VISA posiadanych przez Bank uległa zmianie w stosunku do 31 grudnia 2025 roku. W wyniku sprzedaży przez Bank uprzywilejowanych akcji VISA Inc. serii „A” o wartości 36 021 tys. zł, dodatni wynik na operacji wyniósł 1 875 tys. zł i został ujęty w rachunku zysków i strat jako Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Na dzień 30 czerwca 2026 roku kwota aktywów finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmuje wartość udziału w spółce Visa Inc. w wysokości 4 750 tys. zł (uprzywilejowana seria C) oraz wartość innych udziałów mniejszościowych w wysokości 126 470 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2025 roku odpowiednio 4 534 tys. zł oraz 133 742 tys. zł). Analizę wrażliwości dla instrumentów kapitałowych klasyfikowanych do poziomu III na dzień 30 czerwca 2026 r. prezentuje poniższa tabela: w tys. zł Wartość godziwa Scenariusz Wartość godziwa w scenariuszu pozytywnym Wartość godziwa w scenariuszu negatywnym Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 131 219 Zmiana kluczowego parametru (koszt kapitału o - 10% / + 10% lub wskaźnika konwersji o + 10% / - 10%) 149 630 116 820 Sposób oszacowania wartości godziwej akcji uprzywilejowanych serii C Visa Inc. uwzględnia wartość akcji Visa Inc. oraz korekty wynikające ze sporów (bieżących lub potencjalnych), których stroną byłaby Visa lub Bank. Udziały mniejszościowe w spółkach infras trukturalnych wyceniane są do wartości godziwej m.in. z uwzględnieniem oczekiwanych zdyskontowanych dywidend przy użyciu przyjętego kosztu kapitału oraz biorąc pod uwagę historię dystrybucji zysków w poszczególnych spółkach. Zmiany wyceny odnoszone są do rachunku zysków i strat i prezentowane w Wyniku na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Zmiany aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej określonej z wykorzystaniem istotnych parametrów niepochodzących z rynku przestawia poniższa tabela: w tys. zł Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 01.01.-30.06.2026 01.01.-31.12.2025 Stan na początek okresu 138 276 134 831 Konwersja akcji VISA - transfer do Poziomu I - (4 646) Aktualizacja wyceny (7 056) 8 091 Stan na koniec okresu 131 220 138 276 W pierwszym półroczu 2026 roku Grupa nie dokonywała zmian w zasadach klasyfikacji instrumentów finansowych (prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej) do poszczególnych kategorii odzwierciedlających stosowaną metodę ustalania wartości godziwej (poziom I, poziom II i poziom III). W tym samym okresie Grupa nie dokonywała zmian w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany przeznaczenia bądź wykorzystania aktywa.
Page 53
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 53 28. Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W Grupie wartość wyniku z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych stanowi wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. II kwartał I półrocze II kwartał I półrocze w tys. zł 01.04.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2026 01.04.-30.06. 2025 01.01.-30.06. 2025 Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Polskie obligacje skarbowe - 174 526 27 541 40 629 Papiery wartościowe EBI - 1 707 - 1 932 Pozostałe 27 383 45 888 77 807 102 854 27 383 222 121 105 348 145 415 Ze względu na specyfikę działalności Grupy, zmiana stanu dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wykazywana jest w działalności operacyjnej. 29. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej w celu zabezpieczenia zmian wartości godziwej instrumentów dłużnych o stałej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody przed ryzykiem wynikającym ze zmiany stóp procentowych. Instrumentami zabezpieczającymi są transakcje Interest Rate Swap, denominowane w tej samej walucie co instrumenty zabezpieczane, w których Grupa otrzymuje zmienne przepływy, a płaci stałe. Wynik z tytułu zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej w zakresie zabezpieczanego ryzyka odnoszony jest do wyniku z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej. Pozostała część zmiany wyceny do wartości godziwej tych aktywów finansowych ujmowana jest w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody odsetkowe od dłużnych papierów wartościowych ujmowane są w wyniku odsetkowym. Zmiana wyceny do wartości godziwej pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowana jest w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej. Odsetki od instrumentów pochodnych desygnowanych jako instrumenty zabezpieczające w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej ujmowane są w wyniku odsetkowym. Na dzień 30 czerwca 2026 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2025 r. Grupa posiadała aktywne relacje zabezpieczające. Szczegóły dotyczące pozycji wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające oraz efektywności wyznaczonych powiązań zabezpieczających przedstawiają tabele poniżej: Stan na dzień 30 czerwca 2026 roku: w tys. zł Wartość nominalna Wartość bilansowa Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Zmiana wartości godziwej zastosowanej dla ujęcia nieefektywności zabezpieczenia Aktywa Zobowiązania Ryzyko stopy procentowej Transakcje IRS 3 734 500 - 249 765 Pochodne instrumenty zabezpieczające 73 425 Szczegóły dotyczące pozycji zabezpieczanych na dzień 30 czerwca 2026 roku przedstawia tabela poniżej: w tys. zł Wartość bilansowa Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia wartości godziwej w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Zmiana wartości godziwej zastosowanej dla ujęcia nieefektywności zabezpieczenia Aktywa Zobowiązania Ryzyko stopy procentowej Obligacje rządowe 3 361 992 - 197 103 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (71 961)
Page 54
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 54 w tys. zł Wartość bilansowa Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia wartości godziwej w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Zmiana wartości godziwej zastosowanej dla ujęcia nieefektywności zabezpieczenia Aktywa Zobowiązania Obligacje emitowane przez instytucje finansowe 522 588 - 19 159 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (6 517) Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia wartości godziwej pozostających w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dla wszystkich pozycji zabezpieczanych, w przypadku których zaprzestano dokonywania korekt o zyski i straty z tytułu zabezpieczania wartości godziwej na dzień 30 czerwca 2026 roku wynosiła (74 636) tys. zł. Informacje dotyczące efektywności wyznaczonych powiązań zabezpieczających na dzień 30 czerwca 2026 roku przestawia tabela poniżej: Nieefektywność zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat Pozycja w rachunku zysków i strat Ryzyko stopy procentowej (5 053) Wynik na rachunkowości zabezpieczeń Stan na dzień 31 grudnia 2025 roku: w tys. zł Wartość nominalna Wartość bilansowa Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Zmiana wartości godziwej zastosowanej dla ujęcia nieefektywności zabezpieczenia Aktywa Zobowiązania Ryzyko stopy procentowej Transakcje IRS 4 848 500 - 358 677 Pochodne instrumenty zabezpieczające (332 939) Szczegóły dotyczące pozycji zabezpieczanych na dzień 31 grudnia 2025 roku przedstawia tabela poniżej: w tys. zł Wartość bilansowa Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia wartości godziwej w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Zmiana wartości godziwej zastosowanej dla ujęcia nieefektywności zabezpieczenia Aktywa Zobowiązania Ryzyko stopy procentowej Obligacje skarbowe 2 427 315 - 161 184 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 197 940 Obligacje emitowane przez instytucje finansowe 2 441 885 - 130 541 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 136 817 Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia wartości godziwej pozostających w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dla wszystkich pozycji zabezpieczanych, w przypadku których zaprzestano dokonywania korekt o zyski i straty z tytułu zabezpieczania wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2025 roku wynosiła (73 078) tys. zł. Informacje dotyczące efektywności wyznaczonych powiązań zabezpieczających na dzień 31 grudnia 2025 roku przestawia tabela poniżej: Nieefektywność zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat Pozycja w rachunku zysków i strat Ryzyko stopy procentowej 1 817 Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
Page 55
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 55 30. Sezonowość lub cykliczność działalności W działalności Grupy nie występują istotne zjawiska podlegające wahaniom sezonowym lub mające charakter cykliczny. 31. Emisje, wykup i spłaty nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych W okresie I półrocza 2026 roku nie dokonano emisji dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych ani ich spłaty. Grupa realizując programy motywacyjne, o których mowa w uchwałach podjętych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 16 grudnia 2022 r oku, w 2024 roku dokonała konwersji określonej części nagród rozliczanych w gotówce na nagrody rozliczane w instrumentach kapitałowych Banku Handlowego w Warszawie S.A., co skutkowało zmianą sposobu ujęcia określonych nagród kapitałowych zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji własnych”. W dniu 2 marca 2026 roku Bank otrzymał decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 27 lutego 2026 roku, w której Komisja udzieliła Bankowi zezwolenia na rozpoczęcie nabywania akcji własnych na potrzeby ich zaoferowania przez Bank uprawnionym pracownikom w ramach programu motywacyjnego. W ramach powyższego zezwolenia wydanego na okres do dnia 27 lutego 2027 roku Bank może nabyć maksymalnie 285 000 akcji własnych, a cena odkupionych akcji własnych Banku nie może przekroczyć łącznie 30 000 000 zł. W I półroczu 2026 roku Bank nie dokonywał skupu akcji własnych w ramach ww. zezwolenia KNF. W dniu 18 marca 2026 roku Bank nieodpłatnie wydał (tj. zainicjował transfer) uprawnionym pracownikom Banku łącznie 98 837 akcji własnych nabytych uprzednio przez Bank (I transza), natomiast w dniu 23 marca 2026 r oku Bank nieodpłatnie wydał (tj. zainicjował transfer) uprawnionym pracownikom Banku łącznie 26 057 akcji własnych nabytych uprzednio przez Bank (II transza), co daje 124 894 akcji w obu transzach. Wydane akcje reprezentują łącznie 0, 095587% kapitału zakładowego Banku oraz uprawniają łącznie do 0,095587% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku. Według stanu na koniec czerwca 2026 roku Bank zatrzymał łącznie 1 41 893 akcji własnych reprezentujących łącznie 0,1085975% kapitału zakładowego Banku oraz uprawniających łącznie do 0, 1085975% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Banku. W okresie od 17 lipca 2026 roku do 27 lipca 2026 roku Bank nabył łącznie 55 815 akcji własnych o wartości nominalnej jednej nabytej akcji wynoszącej 4 złote, reprezentuj ących 0,0427179% kapita łu zakładowego Banku i uprawniaj ących do 55 815 głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku, co stanowi 0,0427179% % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku za łączną cenę 6 809 009,20 zł. Od początku realizacji skupu akcji w ramach zezwolenia KNF z dnia 2 marca 2026 r., do dnia przekazania niniejszego raportu Bank nabył łącznie 55 815 akcji własnych o wartości nominalnej jednej nabytej akcji wynoszącej 4 złote, reprezentuj ących 0,0427179% kapitału zakładowego Banku i uprawniających do 55 815 głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku, co stanowi 0,0427179% ogólnej liczby g łosów na Walnym Zgromadzeniu Banku. W okresie w którym akcje w łasne były w łasnością Banku, Bank nie wykonywał prawa głosu z tych akcji. 32. Wypłacone (lub zadeklarowane) dywidendy W dniu 17 czerwca 2026 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie („ZWZ”) Banku podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku. Zgodnie z uchwałą zysk netto Banku za 2025 rok w kwocie 1 667 392 455,21 zł został podzielony w następujący sposób: • dywidenda: 1 250 359 633,06 zł, • zysk w kwocie 417 032 822,15 zł został pozostawiony niepodzielonym. Dodatkowo ZWZ postanowiło przeznaczyć do podziału między akcjonariuszy kwotę 28 713 895,54 zł, pochodzącą z Kapitału dywidendowego utworzonego przez Walne Zgromadzenie uchwałą nr 26/2025 z dnia 27 czerwca 2025 r. w sprawie utworzenia kapitału rezerwowego z przeznaczeniem na wypłatę dywidendy, w tym zaliczek na poczet dywidendy. ZWZ postanowiło również p rzeznaczyć do podziału między akcjonariuszy kwotę 448 551 276,72 zł („Zaliczka na Poczet Dywidendy”, która została już wypłacona akcjonariuszom w dniu 28 października 2025 r.) pochodzącą z Kapitału dywidendowego utworzonego przez Walne Zgromadzenie uchwałą nr 26/2025 z dnia 27 czerwca 2025 r. w sprawie utworzenia kapitału rezerwowego z przeznaczeniem na wypłatę dywidendy, w tym zaliczek na poczet dywidendy. Kwota dywidendy przypadająca na jedną akcję wyn iosła w sumie 9 złotych 80 groszy brutto. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 130 517 707 sztuk. Jednocześnie ZWZ postanowiło określić termin ustalenia prawa do dywidendy na dzień 25 czerwca 2026 roku (dzień dywidendy) oraz termin wypłaty dywidendy na dzień 30 czerwca 2026 roku (termin wypłaty dywidendy). Wypłata środków w tej wysoko ści by ła zgodna z indywidualnym zaleceniem Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie spełnienia przez Bank wymaga ń kwalifikujących do wyp łaty dywidendy z zysku netto wypracowanego w 202 5 roku oraz decyzją Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 18 maja 2026 r. wydaną na podstawie art. 129 ust. 3 ustawy – Prawo bankowe. 33. Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Banku Struktura Grupy Kapitałowej Banku w I półroczu 2026 roku nie uległa zmianie w porównaniu do końca 2025 roku.
Page 56
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 56 34. Zmiany udzielonych i otrzymanych zobowiązań finansowych i gwarancyjnych Zestawienie udzielonych i otrzymanych zobowiązań finansowych i gwarancyjnych na dzień 30 czerwca 2026 roku i zmiany w stosunku do końca 2025 roku przedstawia poniższa tabela: w tys. zł Wg stanu na dzień Zmiana 30.06.2026 31.12.2025 tys. zł % Zobowiązania finansowe i gwarancyjne udzielone Akredytywy 156 545 159 738 (3 193) (2,0%) Gwarancje i poręczenia udzielone 3 997 257 4 004 978 (7 721) (0,2%) Linie kredytowe udzielone 9 704 758 14 547 861 (4 843 103) (33,3%) Pozostałe zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - 22 754 (22 754) (100,0%) 13 858 560 18 735 331 (4 876 771) (26,0%) Akredytywy według kategorii Akredytywy importowe wystawione 145 664 159 738 (14 074) (8,8%) Akredytywy eksportowe potwierdzone 10 881 - 10 881 - 156 545 159 738 (3 193) (2,0%) Dane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w wartości 5 235 160 tys. zł. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „Aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia oraz wynik z działalności zaniechanej”. Na zobowiązania finansowe i gwarancyjne udzielone przez Grupę t worzone są rezerwy. Na dzień 30 czerwca 2026 roku kwota utworzonych rezerw na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne wynosiła 22 333 tys. zł. (31 grudnia 2025 roku: 25 767 tys. zł.) Gwarancje udzielone obejmują gwarancje spłaty kredytu za zleceniodawcę, inne gwarancje zapłaty, gwarancje zwrotu zaliczki, gwarancje należytego wykonania kontraktu, gwarancje przetargowe oraz poręczenia wekslowe. w tys. zł Wg stanu na dzień Zmiana 30.06.2026 31.12.2025 tys. zł % Zobowiązania finansowe i gwarancyjne otrzymane Finansowe 2 466 - 2 466 - Gwarancyjne 16 232 076 14 881 119 1 350 957 9,1% 16 234 542 14 881 119 1 353 423 9,1% Dane według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w wartości 496 tys. zł. Informacje dotyczące działalności zaniechanej znajdują się w Nocie 4 „ Aktywa trwałe oraz aktywa i zobowiązania wchodzące w skład grup do zbycia zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz wynik z działalności zaniechanej”. 35. Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne W I półroczu 2026 roku nie toczyło się przed sądem, organem administracji publicznej lub organem właściwym dla postępowania arbitrażowego postępowanie dotyczące wierzytelności lub zobowiązań Grupy, którego wartość byłaby znacząca. W ocenie Grupy żadne z pojedynczych postępowań toczących się przed sądem, organem administracji publicznej lub organem właściwym dla postępowania arbitrażowego, jak również wszystkie postępowania łącznie nie stanowią zagrożenia dla płynności finansowej Grupy. Na wierzytelności będące przedmiotem postępowań sądowych Grupa, zgodnie z MSR 37, tworzy odpowiednie rezerwy. Wartość rezerw z tytułu spraw spornych według stanu na 30 czerwca 2026 roku oraz 31 grudnia 2025 roku przedstawia poniższa tabela: w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Rezerwa z tytułu spraw spornych rezerwa na sprawy dotyczące instrumentów pochodnych 17 850 17 506 rezerwa na indywidualne sprawy związane z wyrokami TSUE 12 341 21 694 Pozostałe 9 988 8 837 Razem rezerwa z tytułu spraw spornych 40 179 48 037
Page 57
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 57 Wartości w powyższej tabeli nie uwzględniają rezerw portfelowych utworzonych w związku z wyrokami TSUE , które zaprezentowane zostały w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako Rezerwy, pozycja Inne, a opisane zostały poniżej. Z tytułu spraw sądowych zakończonych prawomocnym wyrokiem w I półroczu 2026 roku nie wystąpiły istotne rozliczenia. • W dniu 27 maja 2019 roku Bankowi został doręczony pozew spółki Rigall Arteria Management spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. o zapłatę kwoty 386 139 80 9 złotych, wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty oraz kwoty 50 017 464 złotych, wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty. Pozew dotyczy roszczeń związanych z wypowiedzianą w 2014 roku umową agencyjną, której przedmiotem było pośrednictwo w oferowaniu produktów i usług Banku, głównie w segmencie bankowości detalicznej. Sąd skierował sprawę do postępowania mediacyjnego, które nie doprowadziło do zawarcia ugody . Dnia 16 grudnia 2025 r. Sąd Okręgowy w Warszawie wydał wyrok I instancji, w którym zasądził na rzecz Rigall Arteria Management kwotę 168 718 zł, a w pozostałym zakresie powództwo oddalił. W dniu 10 lutego 2020 roku Bankowi został doręczony pozew spółki Rotsa Sales Direct sp. z o.o. o zapłatę kwoty 419 712 468 złotych, wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty oraz kwoty 33 047 245 złotych, wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zapła ty. Pozew dotyczy roszczeń związanych z wypowiedzianą w 2014 roku umową agencyjną, której przedmiotem było pośrednictwo w oferowaniu produktów i usług Banku, głównie w segmencie bankowości detalicznej. Sąd skierował sprawę do postępowania mediacyjnego. W dniu 25 maja 2026 r. Rotsa Sales Direct sp. z o.o. i Bank zawarły ugodę, na podstawie której Rotsa Sales Direct sp. z o.o. cofnęła pozew, co skutkowało umorzeniem postępowania i zakończeniem sprawy bez dodatkowych kosztów dla Grupy. • Według stanu na dzień 30 czerwca 2026 roku Bank był między innymi stroną 8 postępowań sądowych związanych z terminowymi operacjami finansowymi. Z tej liczby 5 postępowań nie zostało prawomocnie zakończonych, w jednej sprawie sąd apelacyjny wydał prawomocny wyrok, od którego przysługuje skarga kasacyjna, zaś 2 sprawy zostały prawomocnie zakończone i toczyło się postępowanie kasacyjne. W 5 sprawach Bank występował jako pozwany, zaś w 3 jako powód. Żądania i zarzuty w poszczególnych sprawach przeciwko Bankowi oparte są na różnych podstawach prawnych. Przedmiot sporu dotyczy w szczególności ważności zawartych terminowych operacji finansowych oraz ich skuteczności względem klientów Banku, a także potencjalnych roszczeń związanych z ich ewentualnym unieważnieniem przez sąd. Klienci starają się uniemożliwić Bankowi dochodzenie należności wynikających z terminowych operacji finansowych, kwestionują zobowiązania wobec Banku, podważają ważność zawartych, a także w niektórych przypadkach żądają zapłaty od Banku. • Bank był stroną postępowania wszczętego przez Prezesa UOKiK przeciwko operatorom systemu płatniczego Visa, Europay oraz bankom – emitentom kart Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard i jednym z adresatów decyzji Prezesa UOKiK w tej sprawie. Postępowanie to dotyczyło praktyk ograniczających konkurencję na rynku płatności za pomocą kart płatniczych w Polsce, mających polegać na wspólnym ustalaniu opłaty „interchange ” za transakcje dokonane kartami systemu Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard, a także ograniczaniu dostępu do rynku przedsiębiorcom nienależącym do związków emitentów kart płatniczych, przeciw którym wszczęte zostało przedmiotowe postępowanie. Decyzja Prezesa UOKiK była przedmiotem rozważań w postępowaniach odwoławczych. W dniu 22 kwietnia 2010 roku Sąd Apelacyjny uchylił w całości wyrok SOKiK, przekazując sprawę do ponownego rozpoznania przez sąd pierwszej instancji. W dniu 21 listopada 2013 roku SOKiK wydał wyrok, na podstawie którego zmodyfikował karę nałożoną na Bank i ustalił jej wysokość na kwotę 1 775 720 zł. W dniu 6 października 2015 roku Sąd Apelacyjny ponownie zmienił zaskarżony wyrok SOKiK oddalając wszystkie odwołania od decyzji Prezesa UOKiK, również w zakresie modyfikacji nałożonych na banki kar, na skutek czego została przywrócona pierwotnie nałożona na Bank kara w kwocie 10 228 470 zł. Na skutek wniesionej przez Bank skargi kasacyjnej w dniu 25 października 2017 roku Sąd Najwyższy uchylił wyrok Sądu Apelacyjnego, a sprawa została przekazana Sądowi Apelacyjnemu do ponownego rozpoznania i rozpoczęło się ponownie postępowanie apelacyjne. W pierwszym kwartale 2018 roku Bank otrzymał zwrot k ary. Wyrokiem z dnia 23 listopada 2020 r. Sąd Apelacyjny uchylił wyrok SOKiK z 21 listopada 2013 r. i przekazał sprawę sądowi pierwszej instancji do ponownego rozpoznania. • Bank uważnie obserwuje zmiany otoczenia prawnego wynikające z orzecznictwa sądowego, które dotyczy kredytów hipotecznych indeksowanych do walut obcych . Na dzień 30 czerwca 2026 roku Bank posiadał należności z tytułu detalicznych kredytów hipotecznych indeksowanych kursem CHF w wartości bilansowej brutto 9,7 mln zł. Oprócz rezerw na indywidualne sprawy sporne, Bank utrzymywał rezerwę portfelową z tego tytułu w kwocie 10,4 mln zł na dzień 30 czerwca 2026 roku (wobec 15,7 mln zł na dzień 31 grudnia 2025 roku). Oszacowanie rezerwy zakłada oczekiwany poziom prawdopodobieństwa rozwiązania ugodowego lub sądowego i szacunek przegrania przez Bank w przypadku zakończenia sporu w sądzie. Wartość ta, jak również rezerwy na indywidualne sprawy sporne, jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w pozycji Rezerwy. Według stanu na 30 czerwca 2026 roku liczba toczących się spraw dotyczących kredytu indeksowanego do CHF, w których Bank został pozwany wynosi 48 spraw na łączną kwotę ok. 19,1 mln zł. 63 spraw został o prawomocnie przegranych, Bank zdecydował się wnieść dwie skargi kasacyjne (jedna skarga została odrzucona z przyczyn formalnych, co do drugiej Sąd Najwyższy odmówił przyjęcia skargi kasacyjnej do rozpoznania ). Większość spraw znajduje się w
Page 58
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 58 pierwszej instancji. • Poniżej przedstawiono istotne sprawy dotyczące działalności detalicznej: o Dnia 22 czerwca 2021 roku Prezes UOKiK wszczął postępowanie wyjaśniające w celu wstępnego ustalenia czy działania Banku podejmowane po zgłoszeniu przez konsumentów nieautoryzowanych transakcji płatniczych mogą uzasadniać wszczęcie postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów lub postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone. W dniu 8 lutego 2024 roku Prezes UOKiK wszczął postępowanie (postanowienie doręczone 13 lutego 2024 roku) w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów w przedmiocie nieautoryzowanych transakcji płatniczych. Postawione zarzuty to: − niedokonywanie w terminie D+1 zwrotu klientowi kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej pomimo braku przesłanek do takiej odmowy; − przekazywanie klientom w odpowiedzi na ich zgłoszenia transakcji nieautoryzowanych informacji mogących wprowadzać w błąd odnośnie pojęcia autoryzacji oraz co do ponoszenia odpowiedzialności za transakcję nieautoryzowaną i możliwości dochodzenia przez klientów ich praw. Postępowanie jest kontynuacją postępowania wyjaśniającego Prezesa UOKiK wszczętego w czerwcu 2021 roku. Na obecnym etapie postępowania nie jest możliwe rzetelne oszacowanie wymiaru potencjalnej kary o Na dzień 12 czerwca 2026 roku Bank był pozwanym w łącznie 402 sprawach sądowych dotyczących roszczeń wynikających z sankcji kredytu darmowego związanej z kredytami konsumenckimi oferowanymi przez Bank. Łączna wartość przedmiotu sporu tych spraw na wyżej wskazaną datę wynosiła 10,9 mln zł. Bank odnotował pytania prejudycjalne zadane przez polskie sądy w sprawach dotyczących polskich podmiotów rynku finansowego, które dotyczą zagadnień związanych z sankcją kredytu darmowego i z uwagą śledzi tok postępowań, w których te pytania mają być rozstrzygnięte. Bank uważnie monitoruje orzecznictwo sądowe w sprawach dotyczących sankcji kredytu darmowego. Orzecznictwo w sprawach Banku zapadłe w okresie poprzedzającym przeniesienie działalności detalicznej Banku na VeloBank S.A. było w dominującej większości korzystne dla Banku. o W wydanym 23 kwietnia 2026 r. w sprawie C-744/24 wyroku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej dokonał interpretacji przepisów dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki i stwierdził, że artykuł 3 lit. g) i j) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG, zmienionej dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/2167 z dnia 24 listopada 2021 r., w związku z art. 10 ust. 2 tej dyrektywy należy interpretować w ten sposób, że stoi on na przeszkodzie włączeniu do umów o kredyt konsumencki warunków przewidujących stosowanie stopy oprocentowania nie tylko do całkowitej kwoty kredytu, lecz również do kwot przeznaczonych na pokrycie kosztów związanych z tym kredytem i wchodzących w związku z tym w skład całkowitego kosztu kredytu ponoszonego przez konsumenta. W swoim wyroku Trybunał zakwestionował zatem możliwość pobierania odsetek od kredytowanych kosztów związanych z kredytem konsumenckim. Ocena wpływu rozstrzygnięcia na roszczenia klientów wymaga dalszej obserwacji rozwoju trendów w orzecznictwie krajowym i Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. 36. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym w tys. zł 30.06.2026* 31.12.2025 Członkowie Zarządu Banku Członkowie Rady Nadzorczej Banku Członkowie Zarządu Banku Członkowie Rady Nadzorczej Banku Kredyty udzielone - - 3 377 51 Depozyty Rachunki bieżące - - 12 964 3 895 Depozyty terminowe - - 556 29 227 Razem depozyty - - 13 520 33 122 *Zgodnie z podpisaną Umową w dniu 12 czerwca 2026 roku dokonana została transakcja wyjścia przez Bank z Działalności Detalicznej. Na dzień 31 grudnia 2025 roku nie zawarto transakcji gwarancji i poręczeń z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Banku. Wszystkie transakcje Banku z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Banku zawarte zostały na warunkach rynkowych. Koszty świadczeń dla obecnych i byłych członków Zarządu Banku zostały przedstawione w Nocie 11.
Page 59
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 59 Zmiany w składzie Zarządu Banku W dniu 8 czerwca 2026 r. Bank otrzymał informację o rezygnacji, z dniem 11 czerwca 2026 r., Pana Andrzeja Wilka z funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku. Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Banku W I półroczu 2026 roku skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. Umowy o pracę zawarte między Bankiem a członkami Zarządu Banku nie zawierają postanowień mówiących o odszkodowaniu pieniężnym w wypadku ich rozwiązania za wypowiedzeniem lub z przyczyn określonych w art. 53 Kodeksu Pracy. Każdego z członków Zarządu Banku obowiązuje zawarta z Bankiem odrębna umowa o zakazie konkurencji. Zgodnie z jej zapisami, w przypadku rozwiązania stosunku pracy z Bankiem, w okresie 12 miesięcy (w przypadku jednego Członka Zarządu przez 6 miesięcy) od dni a rozwiązania umowy o pracę, Członek Zarządu jest obowiązany powstrzymać się od zajmowania działalnością konkurencyjną wobec Banku. Z tytułu powyższego ograniczenia Bank będzie zobowiązany do wypłaty Członkowi Zarządu odszkodowania. 37. Jednostki powiązane Transakcje z jednostkami powiązanymi Grupa jest członkiem Citigroup Inc. będącym Jednostką dominującą najwyższego szczebla. Jednostką dominującą dla Banku jest Citibank Europe PLC z siedzibą w Irlandii. W ramach prowadzonej działalności biznesowej, podmioty Grupy zawierają transakcje z jednostkami powiązanymi, a w szczególności z jednostkami wchodzącymi w skład Cit igroup Inc. z siedzibą w Wilmington w stanie Delaware, Stany Zjednoczone. Transakcje z jednostkami powiązanymi wynikają z bieżącej działalności Grupy i obejmują głównie depozyty, gwarancje, transakcje pochodnymi instrumentami finansowymi. Poza transakcjami opisanymi w niniejszym rozdziale, we wskazanym okresie ani Bank, ani jednostki zależne od Banku nie dokonały innych transakcji z podmiotami powiązanymi, które pojedynczo lub łącznie były istotne. Żadna z transakcji z podmiotami powiązanymi nie została zawarta na innych warunkach niż warunki rynkowe. Transakcje z jednostkami Citigroup Inc. Należności i zobowiązania wobec jednostek Citigroup Inc. przedstawiają się następująco: w tys. zł 30.06.2026 31.12.2025 Należności 10 390 520 7 791 730 Zobowiązania, w tym: 5 404 794 2 623 925 Depozyty* 733 492 500 112 Kredyty i pożyczki otrzymane** 2 375 282 1 060 443 Wycena bilansowa transakcji pochodnymi instrumentami finansowymi Aktywa przeznaczone do obrotu 327 534 618 584 Zobowiązania przeznaczone do obrotu 819 115 605 645 Zobowiązania warunkowe udzielone 276 153 248 245 Zobowiązania warunkowe otrzymane 125 728 131 871 Transakcje warunkowe z tytułu instrumentów pochodnych (zobowiązania udzielone/otrzymane), z tego: 69 055 313 66 728 140 Instrumenty stopy procentowej 12 950 386 12 855 786 Instrumenty walutowe 55 514 923 53 371 076 Transakcje na papierach wartościowych 590 004 501 278 *Na dzień 30 czerwca 2026 roku zobowiązania bilansowe Banku (Depozyty) wobec Jednostki Dominującej Grupy (Citibank Europe PLC z siedzibą w Irlandii) i jej oddziałów wyniosły 462 miliony złotych, zaś otrzymane zobowiązania pozabilansowe 95 milionów złotych (31 grudnia 2025 rok odpowiednio 1 623 miliony złotych oraz 102 miliony złotych). **wykorzystanie części z kwoty określonej w ramowej umowie pożyczki podporządkowanej pomiędzy Bankiem a Jednostką Dominującą, dodatkowe informacje znajdują się w Nocie 23.
Page 60
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 60 w tys. zł 01.01.-30.06. 2026 01.01.-30.06. 2025 Przychody z tytułu odsetek i prowizji* 173 567 186 351 Koszty z tytułu odsetek i prowizji 31 606 35 127 Koszty działania i koszty ogólnego zarządu 55 152 104 434 Pozostałe przychody operacyjne 7 023 4 643 *w tym przychody z tytułu odsetek i prowizji w kwocie 9 630 tys. zł (I półrocze 2025 roku: 8 694 tys. zł) dotyczą Jednostki Dominującej Grupy (Citibank Europe PLC z siedzibą w Irlandii), koszty z tytułu odsetek wobec Jednostki Dominującej Grupy (Citibank Europe PLC z siedzibą w Irlandii ) wyniosły zaś 26 276 tys. zł (w I półroczu 2025 roku 20 586 tys. PLN). Grupa osiąga przychody oraz ponosi koszty z tytułu transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z jednostkami Citigroup Inc. w celu zabezpieczenia ryzyka rynkowego. Są to transakcje przeciwstawne (back to back) do transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z pozost ałymi klientami Grupy oraz domykające pozycję własną Grupy . Na dzień 30 czerwca 2026 roku wycena bilansowa netto transakcji pochodnymi instrumentami finansowymi wynosiła (491 581) tys. zł (31 grudnia 2025 roku: 12 939 tys. zł). Ponadto, Grupa ponosi koszty i uzyskuje przychody z tytułu zawartych pomiędzy jednostkami Citigroup Inc. i Grupą umów dotyczących wzajemnie świadczonych usług. Koszty poniesione i naliczone (uwzględniające odzwierciedlony w kosztach Banku podatek VAT) w I półroczu 2026 roku jak również w I półroczu 2025 roku, z tytułu zawartych umów dotyczyły w szczególności kosztów z tytułu świadczenia na rzecz Banku usług związanych z utrzymaniem i wsparciem bankowych systemów informatycznych, przychody zaś dotyczyły w szczególności świadczenia przez Bank na rzecz tych jednostek usług związanych z przetwarzaniem danych. W I półroczu 2026 roku jaki i w I półroczu 2025 roku nie miała miejsca kapitalizacja nakładów inwestycyjnych związanych z pracami nad modyfikacją funkcjonalności systemów informatycznych Banku. Citibank Europe PLC zaabsorbował ryzyko stopy procentowej związane z przeniesionymi aktywami i zobowiązaniami od dnia zawarcia umowy sprzedaży działalności bankowości detalicznego do jej realizacji. Ponadto, Grupa może ponosić koszty migracji od podmiotów powiązanych wspierających Grupę w realizacji transakcji opisanej w Nocie 4. Dokładne kwoty zostaną naliczone przez podmioty powiązane na podstawie stawek rynkowych. Na koniec I półrocza 2026 r. nie występują z tego tytułu żadne należności czy zobowiązania pomiędzy podmiotami powiązanymi a Grupą. Grupa nie otrzymała i nie udzieliła żadnych gwarancji podmiotom powiązanym w związku z transakcj ą sprzedaży Działalności Detalicznej. 38. Reforma wskaźników Referencyjnych Na przestrzeni ostatnich lat, na rozwiniętych rynkach zagranicznych obserwujemy prowadzone działania polegające na wprowadzaniu alternatyw dla dotychczasowych wskaźników referencyjnych typu IBOR (Interbank Offered Rate), do których zalicza się również wskaźnik WIBOR. W Polsce od połowy 2022 roku przeprowadzana jest reforma wskaźników referencyjnych, w ramach której prace rozpoczęła Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wskaźników referencyjnych (NGR). Celem NGR było w pierwszej kolejności przygotowanie planu działań służących sprawnemu oraz bezpiecznemu ułożeniu procesu zastąpienia (konwersji) wskaźnika referencyjnego WIBOR oraz WIBID, co przybrało formę tzw. „Mapy Drogowej”. Informacje na temat założeń Mapy Drogowej oraz informacje dotyczące realizacji poszczególnych etap ów prac NGR są publikowane na stronie Komisji Nadzoru Finansowego. Nadzór nad pracami związanymi z reformą sprawuje Komitet Sterujący NGR. W 2025 r. Komitet Sterujący NGR dokonał wyboru indeksu POLSTR jako rekomendowanego wskaźnika referencyjnego typu RFR, mającego zastąpić WIBOR. Dla prowadzonej reformy kluczowe znaczenie mają decyzje GPW Benchmark S.A. (administrator wskaźników WBOR oraz WIBID) podjęte w 2025 r. oraz w 2026 r. Na mocy decyzji GPW Benchmark S.A., ogłoszonej dnia 30 września 2025 r. wskaźniki WIBOR oraz WIBID na terminy O/N, T/N , 2W oraz 1Y zaprzestają być opracowywane w następujących terminach: O/N - z dniem 1 października 2026 r., T/N – z dniem 22 grudnia 2025 r., 2W - z dniem 22 grudnia 2025 r., 1 rok (1Y): - z dniem 22 grudnia 2025 r. w oparciu o dotychczasową metodę, - z dniem 22 grudnia 2026 r. w związku ze zobowiązaniem nałożonym na administratora przez organ nadzoru do kontynuowania publikacji wskaźnika referencyjnego na mocy art. 21 rozporządzenia o wskaźnikach referencyjnych, po pr zeprowadzeniu zmiany metody opracowywania wskaźnika referencyjnego WIBOR dla terminu 1Y. Na mocy decyzji z dnia 18 maja 2026 r. GPW Benchmark S.A. postanowiła o zaprzestaniu opracowywania WIBOR i WIBID dla terminów 1M, 3M oraz 6M w trybie uporządkowanej l ikwidacji z dniem 1 stycznia 2037 roku. Powyższe oznacza, że 31 grudnia 2036 r. będzie ostatnim dniem opracowywania WIBID i WIBOR dla terminów 1M, 3M oraz 6M . Szczegółowe informacje dotyczące powyższych decyzji są publicznie dostępne na stronie GPW Benchmark S.A. Od pierwszych dni reformy, Bank aktywnie uczestniczy we wszystkich pracach NGR, jak również, w celu przygotowania Banku do sprawnego i bezpiecznego wdrożenia nowego wskaźnika referencyjnego i planowanej konwersji oraz prowadzi wewnętrzny projekt kluczowy, w którym aktywnie uczestniczą członkowie Zarządu Banku oraz przedstawiciele jednostek organizacyjnych Banku istotnych dla sprawnej realizacji projektu.
Page 61
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 61 39. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 13 lipca 2026 r. Bank otrzymał pismo z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego („BFG”), dotyczące wspólnej decyzji organów przymusowej restrukturyzacji, tj. Jednolitej Rady ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji (Single Resolution Board) oraz BFG, w sprawie wysokości minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych („MREL”). W grupowym planie przymusowej restrukturyzacji przewidziana została strategia przymusowej restrukturyzacji zakładająca pojedynczy punkt kontaktowy (z ang. Single Point of Entry, SPE) na poziomie Citigroup Inc. Bank nie został wskazany jako podmiot podlegający przymusowej restrukturyzacji w rozumieniu art. 2 ust. 41a ustawy o BFG. Wymóg MREL dla Banku został określony na poziomie indywidualnym na 15,36% wartości całkowitej ekspozycji na ryzyko („TREA") oraz 5,91% miary ekspozycji całkowitej („TEM”) na poziomie indywidualnym. Bank został zobowiązany do spełnienia wymogu niezwłocznie po otrzymaniu informacji. Całość wymogu MREL powinna być spełniona w formie funduszy własnych i zobowiązań spełniających kryteria określone w art. 98 ust. 2l ustawy o BFG, stanowiącym transpozycję art. 45f ust.2 dyrektywy BRRD. Jednocześnie, BFG wskazał, że instrumenty w kapitale podstawowym Tier I („CET1”) utrzymywane przez Bank na potrzeby wymogu połączonego bufora nie mogą zostać zaliczone do wymogu MREL wyrażonego jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. W związku z informacją, iż Bank nie został wskazany jako podmiot podlegający przymusowej restrukturyzacji w rozumieniu art. 2 ust. 41a ustawy o BFG, Bank nie jest już zobowiązany do przestrzegania wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określonego w art. 92a rozporządzenia 575/2013 (TLAC) na poziomie 18 % TREA oraz 6,75% TEM, co oznacza, że minimalny wymagany poziom funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych Banku wyrażonych jako odsetek TREA zmniejszy się o 2,64 p.p. Po dniu bilansowym nie wystąpiły inne istotne zdarzenia, które należałoby uwzględnić dodatkowo w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Page 62
Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2026 roku 62 Członkowie Zarządu Banku 26.08.2026 roku Elżbieta Światopełk-Czetwertyńska Prezes Zarządu ........................... ............................................. ................................ Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja 26.08.2026 roku Maciej Kropidłowski Wiceprezes Zarządu ........................ ............................................. ................................ Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja 26.08.2026 roku Barbara Sobala Wiceprezes Zarządu ........................ ............................................. ................................ Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja 26.08.2026 roku Patrycjusz Wójcik Wiceprezes Zarządu ........................ ............................................. ................................ Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja 26.08.2026 roku Tomasz Dziurzyński Członek Zarządu ........................ ............................................. ................................ Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja 26.08.2026 roku Sebastian Perczak Członek Zarządu ........................ ............................................. ................................ Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja