Interim report
Page 1
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A. ORAZ ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A. ZA OKRES SZEŚCIU MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 30 CZERWCA 2026 R. Warszawa, sierpień 2026 r.
Page 3
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 1 Spis treści I. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY BOŚ .......................................................................5 Śródroczny skonsolidowany rachunek zysków i strat Grupy BOŚ ............................................................................................................................................5 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy BOŚ ..................................................................................................... 6 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy BOŚ ............................................................................................................... 7 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy BOŚ .......................................................................................... 9 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy BOŚ .................................................................................................. 11 Dodatkowe noty objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................... 13 1. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A. i Grupie Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A................. 13 1.1. Bank Ochrony Środowiska S.A. .................................................................................................................................................................................................... 13 1.2. Akcjonariat Banku Ochrony Środowiska S.A. .................................................................................................................................................................... 14 1.3. Grupa Kapitałowa BOŚ S.A. - wykaz jednostek objętych konsolidacją ........................................................................................................... 15 1.4. Skutek zmian w strukturze jednostki w I półroczu 2026 roku, łącznie z połączeniem jednostek gospodarczych, przejęciem lub sprzedażą jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacją i zaniechaniem działalności ................................................................................................................................................................................................................................................. 15 1.5. Zatwierdzenie sprawozdania ........................................................................................................................................................................................................ 15 1.6. Sezonowość lub cykliczność działalności w okresie śródrocznym .................................................................................................................... 16 2. Znaczące zdarzenia w I półroczu 2026 roku ................................................................................................................................................................................... 16 2.1. Walne Zgromadzenie Banku Ochrony Środowiska S.A. ............................................................................................................................................ 16 2.2. Informacja w sprawie podziału zysku za 2025 rok ......................................................................................................................................................... 16 2.3. Zmiany w składzie Zarządu oraz Rady Nadzorczej BOŚ S.A. .................................................................................................................................. 16 2.4. Wysokość składki rocznej na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG w 2026 roku ................................................................... 19 2.5. Porównywalność z danymi okresu poprzedniego ........................................................................................................................................................ 19 3. Kontynuacja działalności ............................................................................................................................................................................................................................ 20 4. Informacje o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania finansowego ............................ 21 4.1. Okres sprawozdania i dane porównawcze ......................................................................................................................................................................... 21 4.2. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ..................................................................................... 21 4.3. Zakres podmiotowy i waluta sprawozdania....................................................................................................................................................................... 21 4.4. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów, które zostały po raz pierwszy zastosowane w 2026 roku ........ 22 4.5. Standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały wydane i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte do wcześniejszego zastosowania przez Grupę BOŚ ............................................................... 23 4.6. Standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały wydane, ale jeszcze nie zatwierdzone przez Unię Europejską i nie zostały przyjęte do wcześniejszego zastosowania przez Grupę BOŚ....................................................................... 25 4.7. Reforma wskaźników referencyjnych .................................................................................................................................................................................... 26 5. Korekty błędów dotyczących poprzednich okresów ...............................................................................................................................................................28 6. Ważniejsze oszacowania i oceny ............................................................................................................................................................................................................28 7. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto lub przepływy środków pieniężnych, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość ........................................................ 30 8. Ryzyko prawne dotyczące kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 30 9. Postępowania sądowe i administracyjne ........................................................................................................................................................................................ 33 10. Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności ........................................................................................................................................................ 36 Noty objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego rachunku zysków i strat ........................................................................ 41 11. Wynik z tytułu odsetek .................................................................................................................................................................................................................................. 41 12. Wynik z tytułu opłat i prowizji ................................................................................................................................................................................................................. 43 13. Przychody z tytułu dywidend .................................................................................................................................................................................................................. 43
Page 4
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 2 14. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) .......................................................................................................................................................................................................................................................... 44 15. Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych............................................................................................................................................................. 44 16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................................................................................... 45 17. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych ..................................................................................................................... 46 18. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości .......................................................................................................................................................................................... 47 19. Ogólne koszty administracyjne.............................................................................................................................................................................................................. 48 20. Obciążenia podatkowe ................................................................................................................................................................................................................................ 49 21. Zysk przypadający na jedną akcję ........................................................................................................................................................................................................ 50 Noty objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej .............................................. 51 22. Należności od innych banków .................................................................................................................................................................................................................. 51 23. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ............................................................................................................................................. 52 24. Inwestycyjne papiery wartościowe ...................................................................................................................................................................................................... 53 25. Należności od klientów ................................................................................................................................................................................................................................ 54 26. Zobowiązania wobec klientów ................................................................................................................................................................................................................58 27. Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych ........................................................................................................................................................58 28. Zobowiązania podporządkowane .........................................................................................................................................................................................................58 29. Rezerwy .................................................................................................................................................................................................................................................................... 59 30. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................................................ 62 31. Pozostałe zobowiązania............................................................................................................................................................................................................................... 64 32. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................................................................................................................ 65 33. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych ........................................................................................................... 66 34. Aktywa i zobowiązania warunkowe .....................................................................................................................................................................................................67 35. Rachunkowość zabezpieczeń ..................................................................................................................................................................................................................67 36. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ........................................................................................................................................................ 68 37. Podział instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej w zależności od sposobu pomiaru wartości godziwej .................................................................................................................................................................................................................................................................. 70 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych................................................................................................................................ 74 38. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .......................................................................................................................................................... 74 39. Transakcje z podmiotami powiązanymi .......................................................................................................................................................................................... 74 39.1. Kluczowy personel kierowniczy ................................................................................................................................................................................................. 75 39.1.1. Informacje dotyczące kredytów i depozytów Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Grupy BOŚ.............................................. 75 39.1.1. Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego BOŚ S.A. ..................................................................................................................... 75 39.2. Polityka wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku .......................................................................................... 76 40. Zarządzanie ryzykiem i kapitałem ........................................................................................................................................................................................................ 78 40.1. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................................................................................................ 78 40.1.1. Należności od innych banków ................................................................................................................................................................................................ 82 40.1.2. Należności od klientów ................................................................................................................................................................................................................ 83 40.1.3. Klasyfikacja należności od klientów wg metody wyceny w podziale na segmenty:....................................................................... 84 40.1.4. Struktura koncentracji zaangażowania w segmenty branżowe i geograficzne wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem ................................................................................................................................................................................................................... 87 40.1.5. Dłużne papiery wartościowe .................................................................................................................................................................................................... 89 40.2. Ryzyko finansowe w księdze bankowej i handlowej oraz limity ......................................................................................................................... 90 40.2.1. Ryzyko płynności ............................................................................................................................................................................................................................... 91
Page 5
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 3 40.2.2. Ryzyko stopy procentowej ......................................................................................................................................................................................................... 93 40.2.3. Ryzyko walutowe .............................................................................................................................................................................................................................. 95 40.2.4. Pozostałe ryzyka rynkowe .......................................................................................................................................................................................................... 95 40.3. Ryzyko niefinansowe.......................................................................................................................................................................................................................... 96 40.3.1. Ryzyko operacyjne ........................................................................................................................................................................................................................... 96 40.3.2. Ryzyko braku zgodności .............................................................................................................................................................................................................. 96 40.4. Ryzyko modeli ......................................................................................................................................................................................................................................... 97 40.5. Ryzyko ESG ................................................................................................................................................................................................................................................ 97 40.6. Adekwatność kapitałowa ................................................................................................................................................................................................................ 97 40.6.1. Poziom miar adekwatności kapitałowej w Grupie BOŚ ....................................................................................................................................... 99 41. Konsolidacja ostrożnościowa ................................................................................................................................................................................................................. 100 41.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanych danych finansowych z uwzględnieniem zasad wynikających z Rozporządzenia 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych (konsolidacja ostrożnościowa) ............................................................................................................................................................ 100 41.2. Skonsolidowany ostrożnościowo rachunek zysków i strat .................................................................................................................................... 101 41.3. Skonsolidowane ostrożnościowo sprawozdanie z sytuacji finansowej ....................................................................................................... 102 42. Informacje dodatkowe ............................................................................................................................................................................................................................... 104 43. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................................................................................................................ 104 II. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BANKU ............................................................................................................................... 106 Śródroczny rachunek zysków i strat Banku ......................................................................................................................................................................................... 106 Śródroczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Banku .................................................................................................................................................... 107 Śródroczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku ............................................................................................................................................................. 108 Śródroczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Banku .......................................................................................................................................... 110 Śródroczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych Banku ................................................................................................................................................. 112 1. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A. ............................................................................................................................................ 114 1.1. Zatwierdzenie sprawozdania ...................................................................................................................................................................................................... 114 1.2. Okres sprawozdania i dane porównawcze ....................................................................................................................................................................... 114 1.3. Porównywalność z danymi okresu poprzedniego .......................................................................................................................................................115 2. Kontynuacja działalności ............................................................................................................................................................................................................................ 116 3. Korekty błędów dotyczących poprzednich okresów .............................................................................................................................................................. 117 4. Wynik z tytułu odsetek ................................................................................................................................................................................................................................. 118 5. Wynik z tytułu opłat i prowizji ................................................................................................................................................................................................................ 120 6. Przychody z tytułu dywidend ................................................................................................................................................................................................................. 120 7. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości .......................................................................................................................................................................................... 121 8. Zysk przypadający na jedną akcję ........................................................................................................................................................................................................ 121 9. Należności od klientów ............................................................................................................................................................................................................................... 122 10. Rezerwy .................................................................................................................................................................................................................................................................. 126 11. Pozostałe zobowiązania.............................................................................................................................................................................................................................. 128 12. Aktywa i zobowiązania warunkowe ................................................................................................................................................................................................... 128 13. Transakcje z podmiotami powiązanymi ......................................................................................................................................................................................... 129 14. Sezonowość lub cykliczność działalności w okresie śródrocznym .............................................................................................................................. 132 15. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto lub przepływy środków pieniężnych, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość ....................................................... 132
Page 6
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 4 16. Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego lub zmiany wartości szacunkowych podawanych w poprzednich latach obrotowych, jeśli wywierają one istotny wpływ na bieżący okres śródroczny .................................................................................................... 132 17. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych .......................................................................................................... 132 18. Wypłacone dywidendy (łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję), z podziałem na akcje zwykłe i pozostałe akcje ............ 132 19. Adekwatność kapitałowa .......................................................................................................................................................................................................................... 132 19.1. Poziom adekwatności kapitałowej w Banku ................................................................................................................................................................... 133 20. Informacje dodatkowe ................................................................................................................................................................................................................................ 134 21. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................................................................................................................. 134
Page 7
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 5 I. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY BOŚ Śródroczny skonsolidowany rachunek zysków i strat Grupy BOŚ Działalność kontynuowana Nota za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: 323 991 653 522 370 156 740 795 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 214 965 410 377 242 626 482 752 aktywa wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 106 758 238 723 122 455 247 646 aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy 2 268 4 422 5 075 10 397 Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: - 150 825 - 302 845 - 168 367 - 336 801 zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 150 825 - 302 845 - 168 367 - 336 801 Wynik z tytułu odsetek 11 173 166 350 677 201 789 403 994 Przychody z tytułu opłat i prowizji 53 722 105 409 45 784 90 803 Koszty z tytułu opłat i prowizji - 13 435 - 27 619 - 13 342 - 25 711 Wynik z tytułu opłat i prowizji 12 40 287 77 790 32 442 65 092 Przychody z tytułu dywidend 13 200 12 238 11 778 11 780 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) 14 29 036 36 576 26 855 41 581 Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych 15 11 230 38 402 21 426 21 426 Wynik na rachunkowości zabezpieczeń - - - 419 - 986 Wynik z pozycji wymiany 1 220 11 378 2 013 2 062 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych 306 1 043 200 315 Pozostałe przychody operacyjne 16 20 827 32 978 8 342 15 997 Pozostałe koszty operacyjne 16 - 30 859 - 47 728 - 13 987 - 29 468 Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 17 - 33 800 - 69 262 - 35 211 - 72 007 Wynik odpisów z tytułu utraty wartości 18 -40 898 - 51 308 - 10 747 - 27 824 Ogólne koszty administracyjne 19 - 165 991 - 353 466 - 156 257 - 324 713 Zysk brutto 4 724 39 318 88 224 107 249 Obciążenia podatkowe 20 - 5 832 - 24 204 - 20 345 - 27 528 Zysk netto - 1 108 15 114 67 879 79 721 Zysk na akcję przypadający udziałowcom jednostki dominującej w trakcie okresu (w zł.) 21 - 1 108 15 114 67 879 79 721 podstawowy 0,16 0,86 rozwodniony 0,16 0,86 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 8
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 6 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy BOŚ Działalność kontynuowana za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zysk netto - 1 108 15 114 67 879 79 721 Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat: 36 125 - 49 159 13 294 32 598 Wartość godziwa dłużnych instrumentów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite brutto 46 916 - 63 843 16 412 40 244 Podatek odroczony - 10 791 14 684 - 3 118 - 7 646 Pozycje, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat: - 5 258 - 5 258 - 3 259 - 3 259 Wartość godziwa instrumentów kapitałowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite brutto - 6 829 - 6 829 - 4 023 - 4 023 Podatek odroczony 1 571 1 571 764 764 Inne całkowite dochody 30 867 - 54 417 10 035 29 339 Całkowity dochód ogółem 29 759 - 39 303 77 914 109 060 z tego przypadający na udziałowców jednostki dominującej 29 759 - 39 303 77 914 109 060 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 9
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 7 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy BOŚ Aktywa Nota 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 37 2 963 705 5 511 201 Należności od innych banków 22 408 240 217 738 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 23 159 373 109 392 kapitałowe papiery wartościowe 50 103 18 914 dłużne papiery wartościowe 22 975 3 598 instrumenty pochodne 86 295 86 880 Inwestycyjne papiery wartościowe: 24 12 083 422 8 693 083 kapitałowe papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 156 442 163 268 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 7 358 459 6 780 618 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 4 431 570 1 612 183 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg opcji do wartości godziwej przez wynik finansowy 136 951 137 014 Należności od klientów, w tym: 25 10 786 130 10 268 243 wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 10 786 130 10 268 243 Wartości niematerialne 100 955 104 332 Rzeczowe aktywa trwałe 87 640 84 811 Prawo do użytkowania - leasing 37 841 42 580 Aktywa z tytułu podatku dochodowego: 151 334 151 925 bieżące 4 786 1 952 odroczone 30 146 548 149 973 Inne aktywa 533 798 536 684 Aktywa razem 27 312 438 25 719 989 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 10
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 8 Zobowiązania Nota 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków 182 152 64 477 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 23 50 584 74 625 kapitałowe papiery wartościowe 8 529 32 270 instrumenty pochodne 42 055 42 355 Zobowiązania wobec klientów 26 23 197 549 21 634 345 Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych 27 199 886 199 824 Zobowiązania podporządkowane 28 461 969 463 948 Rezerwy 29 318 980 355 608 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego: - 8 498 bieżące - 8 498 Zobowiązania z tyt. leasingu 29 773 36 366 Pozostałe zobowiązania 31 470 832 442 282 Zobowiązania razem 24 911 725 23 279 973 Kapitały Nota 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 KAPITAŁ WŁASNY PRZYPADAJĄCY NA UDZIAŁOWCÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ: Kapitał podstawowy: 32 1 461 036 1 461 036 Kapitał zakładowy 929 477 929 477 Akcje własne -1 292 -1 292 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 532 851 532 851 Kapitał z aktualizacji wyceny 82 054 136 471 Zyski zatrzymane 857 623 842 509 Kapitał własny razem 2 400 713 2 440 016 Kapitał własny i zobowiązania razem 27 312 438 25 719 989 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 11
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 9 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy BOŚ Kapitał przypadający na akcjonariuszy Banku Razem kapitał własny Kapitał podstawowy Skumulowane inne dochody całkowite Zyski zatrzymane Kapitał zakładowy Akcje własne Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostały kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Fundusz ogólnego ryzyka Niepodzielony wynik finansowy Stan na 01-01-2026 929 477 - 1 292 532 851 136 471 788 895 23 605 48 302 - 18 293 2 440 016 Zysk netto - - - - - - - 15 114 15 114 Inne dochody całkowite - - - - 54 417 - - - - - 54 417 Całkowity dochód ogółem - - - - 54 417 - - - 15 114 - 39 303 Podział wyniku, w tym: - - - - 137 414 - - - 137 414 - Przeniesienie wyniku na pozostałe kapitały - - - - 137 414 - - - 137 414 - Stan na 30-06-2026 niebadane 929 477 - 1 292 532 851 82 054 926 309 23 605 48 302 - 140 593 2 400 713
Page 12
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 10 Kapitał przypadający na akcjonariuszy Banku Razem kapitał własny Kapitał podstawowy Skumulowa ne inne dochody całkowite Zyski zatrzymane Kapitał zakładowy Akcje własne Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostały kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Fundusz ogólneg o ryzyka Niepodzielony wynik finansowy Stan na 01-01-2025 929 477 - 1 292 532 851 50 555 694 252 23 605 48 302 - 48 164 2 229 586 Zysk netto - - - - - - - 124 514 124 514 Inne dochody całkowite - - - 85 916 - - - - 85 916 Całkowity dochód ogółem - - - 85 916 - - - 124 514 210 430 Podział wyniku, w tym: - - - - 97 386 - - - 97 386 - Przeniesienie wyniku na pozostałe kapitały - - - - 97 386 - - - 97 386 - Stan na 31-12-2025 929 477 - 1 292 532 851 136 471 791 638 23 605 48 302 - 21 036 2 440 016 Stan na 01-01-2025 929 477 - 1 292 532 851 50 555 694 252 23 605 48 302 - 48 164 2 229 586 Zysk netto - - - - - - - 79 721 79 721 Inne dochody całkowite - - - 29 339 - - - - 29 339 Całkowity dochód ogółem - - - 29 339 - - - 79 721 109 060 Podział wyniku, w tym: - - - - 97 386 - - - 97 386 - Przeniesienie wyniku na pozostałe kapitały - - - - 97 386 - - - 97 386 - Stan na 30-06-2025 niebadane 929 477 - 1 292 532 851 79 894 791 638 23 605 48 302 - 65 829 2 338 646 Udziały niekontrolujące w okresie 6 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2026 roku oraz w roku 2025 nie wystąpiły. Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 13
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 11 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy BOŚ Metoda pośrednia za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk brutto 39 318 107 249 Korekty razem: 132 782 723 935 Amortyzacja 36 020 40 706 Odsetki z działalności inwestycyjnej -161 812 -110 374 Strata na działalności inwestycyjnej -1 -114 Odsetki z działalności finansowej 22 666 13 862 Dywidendy otrzymane: -4 716 -4 602 od papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu 200 129 od inwestycyjnych papierów wartościowych 4 516 4 473 Zmiana stanu: należności od innych banków -190 502 -179 174 aktywów od papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu -50 566 13 538 aktywów i zobowiązań z tytułu wyceny pochodnych i zabezpieczających instrumentów finansowych 285 1 133 inwestycyjnych papierów wartościowych -641 624 356 506 należności od klientów - 517 887 30 012 innych aktywów i podatku dochodowego 164 -94 552 zobowiązań wobec Banku Centralnego i innych banków 117 675 -79 282 zobowiązań wobec klientów 1 563 204 673 112 zobowiązań od papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu -23 741 438 rezerw - 36 628 -5 585 pozostałych zobowiązań i podatku dochodowego 31 589 88 534 Zapłacony podatek dochodowy -16 060 -24 825 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 172 100 831 184
Page 14
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 12 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wpływy 592 116 164 303 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 106 118 Wykup papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu 485 697 66 396 Odsetki otrzymane od papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu 106 313 97 789 Wydatki -3 275 283 -9 082 Nabycie papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu -3 249 585 - Nabycie wartości niematerialnych -11 446 -7 460 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -14 252 -1 622 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -2 683 167 155 221 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy - - Wydatki -36 429 -25 106 Odsetki zapłacone od obligacji emitowanych przez Grupę BOŚ, w tym: -23 737 -12 596 od obligacji podporządkowanych -17 384 -4 389 Raty leasingowe MSSF 16 -10 947 -11 531 Odsetki leasingowe zapłacone -1 745 -979 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -36 429 -25 106 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM -2 547 496 961 299 ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA POCZĄTEK OKRESU 5 511 201 4 302 437 ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA KONIEC OKRESU 2 963 705 5 263 736 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania 778 527 659 535 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 15
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 13 Dodatkowe noty objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A. i Grupie Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. 1.1. Bank Ochrony Środowiska S.A. Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne Grupa Kapitałowa Banku Ochrony Środowiska S.A. Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego - Siedziba podmiotu ul. Żelazna 32, 00-832 Warszawa Forma prawna podmiotu Spółka Akcyjna Państwo rejestracji Polska Adres zarejestrowanego biura jednostki 00-832 Warszawa, ul. Żelazna 32 Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki Podstawowym celem Banku jest efektywne gospodarowanie kapitałami akcjonariuszy i środkami pieniężnymi powierzonymi przez klientów, zapewniające dochodowość działalności i bezpieczeństwo powierzonych środków. Przedmiotem działalności Banku jest wykonywanie czynności bankowych, w tym: gromadzenie środków pieniężnych, udzielanie kredytów, dokonywanie rozliczeń pieniężnych, wykonywanie innych usług bankowych, a także świadczenie finansowych usług konsultacyjno-doradczych. Nazwa jednostki dominującej Bank Ochrony Środowiska S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej Grupa Kapitałowa Banku Ochrony Środowiska S.A., dalej „ Grupa Kapitałowa BOŚ S.A ”, „Grupa BOŚ” to grupa podmiotów powiązanych kapitałowo, w których jednostką nadrzędną jest Bank Ochrony Środowiska S.A. Wykaz jednostek podporządkowanych prezentowany jest w nocie 1.3. Bank Ochrony Środowiska S.A., dalej „Bank”, „BOŚ S.A.”, „Spółka”, z siedzibą w Warszawie przy ul. Żelaznej 32 w Warszawie, został utworzony na podstawie decyzji Prezesa Narodowego Banku Polskiego (NBP) Nr 42 z dnia 15 września 1990 roku i aktu notarialnego z dnia 28 września 1990 roku o utworzeniu Banku.
Page 16
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 14 Bank jest wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego Sądu Rejonowego dla miasta stołecznego Warszawy (Polska) XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000015525 oraz posiada numer statystyczny REGON 006239498. Według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) działalność Banku została zaklasyfikowana jako PKD 6419Z. Czas trwania Banku jest nieoznaczony. Misja Banku to: Kompleksowo wspieramy zieloną transformację. Bank realizuje swoją misję przede wszystkim poprzez: • świadczenie usług bankowych na rzecz klientów segmentu detalicznego i instytucjonalnego, w szczególności realizujących przedsięwzięcia proekologiczne lub działających w branży ochrony środowiska i gospodarki wodnej oraz dla osób ceniących styl życia Eko, • efektywne uczestnictwo w dystrybucji środków przeznaczonych na inwestycje w ochronę środowiska i zrównoważony rozwój w Polsce. Od dnia 24 stycznia 1997 roku decyzją Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie (GPW), akcje Banku zostały dopuszczone do obrotu na GPW w Warszawie i zakwalifikowane do działu finanse - sektor bankowy. 1.2. Akcjonariat Banku Ochrony Środowiska S.A. Na dzień 30 czerwca 202 6 roku struktura akcjonariuszy posiadających bezpośrednio i pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku: Akcjonariusz 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Liczba głosów na WZ (akcji) % udział w ogólnej liczbie głosów na WZ (w kapitale zakładowym) Liczba głosów na WZ (akcji) % udział w ogólnej liczbie głosów na WZ (w kapitale zakładowym) Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 53 951 960 58,05 53 951 960 58,05 PFR Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych 8 000 000 8,61 8 000 000 8,61 Dyrekcja Generalna Lasów Państwowych 5 148 000 5,54 5 148 000 5,54
Page 17
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 15 1.3. Grupa Kapitałowa BOŚ S.A. - wykaz jednostek objętych konsolidacją Wykaz jednostek zależnych Grupy BOŚ objętych konsolidacją oraz metoda konsolidacji na dzień 30 czerwca 2026 roku: L.p. Jednostki podporządkowane Siedziba Udział % w kapitale Spółki na dzień Udział % w głosach na dzień Metoda konsolidacji Jednostki bezpośrednio zależne 1. Dom Maklerski BOŚ S.A. Warszawa 100% 100% Konsolidacja metodą pełną 2. BOŚ Leasing S.A.* Warszawa 100% 100% Konsolidacja metodą pełną Jednostka pośrednio zależna (podmiot zależny od BOŚ Leasing S.A.) 1. MS Wind sp. z o. o. Warszawa 100% 100% Konsolidacja metodą pełną * Z dniem 21 maja 2025 roku miała miejsce zmiana nazwy spółki z BOŚ L easing - EKO Profit Spółka Akcyjna na BOŚ L easing Spółka Akcyjna. Dom Maklerski BOŚ S.A. – to jednostka bezpośrednio zależna, prowadząca działalność na rynku kapitałowym, w szczególności świadcząca usługi maklerskie. BOŚ Leasing S.A. – to jednostka bezpośrednio zależna, prowadząca działalność leasingową w zakresie finansowania projektów o charakterze ekologicznym oraz działalność finansową i doradczą, uzupełniającą ofertę usługową Banku. MS Wind Sp. z o.o. – to jednostka pośrednio zależna (spółka zależna bezpośrednio od BOŚ Leasing S.A.), prowadząca działalność w zakresie realizacji projektu farm wiatrowych. Skład Grupy BOŚ, ilość posiadach udziałów w spółkach zależnych oraz metoda konsolidacji nie uległy zmianom w stosunku do 31 grudnia 2025 roku. 1.4. Skutek zmian w strukturze jednostki w I półroczu 2026 roku, łącznie z połączeniem jednostek gospodarczych, przejęciem lub sprzedażą jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacją i zaniechaniem działalności W I półroczu 2026 roku powyższe zdarzenia nie wystąpiły w Grupie BOŚ. 1.5. Zatwierdzenie sprawozdania Niniejsze Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy BOŚ zostało w dniu 17 sierpnia 2026 roku zatwierdzone przez Zarząd jednostki dominującej do publikacji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 18 sierpnia 2026 roku. Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Banku Ochrony środowiska S.A. w dniu 24 czerwca 2026 roku.
Page 18
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 16 1.6. Sezonowość lub cykliczność działalności w okresie śródrocznym W działalności Grupy BOŚ nie występują istotne zjawiska podlegające wahaniom sezonowym lub mające charakter cykliczny. Wpływ na wyniki działalności Domu Maklerskiego BOŚ S.A. ma koniunktura giełdowa. 2. Znaczące zdarzenia w I półroczu 2026 roku 2.1. Walne Zgromadzenie Banku Ochrony Środowiska S.A. 24 czerwca 2026 roku odbyło się Walne Zgromadzenie Banku, na którym podjęto uchwały w sprawie: • zatwierdzenia rocznych sprawozdań finansowych Banku i Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2025 rok, • zatwierdzenia sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. w 2025 roku sporządzonego łącznie ze Sprawozdaniem Zarządu z działalności Banku Ochrony Środowiska S.A. • podziału zysku netto Banku za 2025 rok, • udzielenia absolutorium członkom Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A. z wykonania obowiązków w 2025 roku, • zatwierdzenia Sprawozdania z działalności Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A. za 2025 rok, • dokonania oceny w zakresie adekwatności regulacji wewnętrznych dotyczących funkcjonowania Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A. oraz skuteczności jej działania w 2025 roku, • udzielenia absolutorium członkom Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A. z wykonania obowiązków w 202 5 roku wraz z okresową oceną odpowiedniości indywidualnej członków Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A. • wyrażenia opinii na temat przedłożonego przez Radę Nadzorczą Banku Ochrony Środowiska S.A. „Sprawozdania o wynagrodzeniach Członków Rady Nadzorczej i Członków Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A. za rok 2025”. 2.2. Informacja w sprawie podziału zysku za 2025 rok Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku Ochrony Środowiska S.A. w dniu 24 czerwca 2026 roku przeznaczyło zysk netto Banku osiągnięty w okresie od 01 stycznia do 31 grudnia 202 5 roku w wysokości 124 068 598,55 zł w całości na kapitał zapasowy. 2.3. Zmiany w składzie Zarządu oraz Rady Nadzorczej BOŚ S.A. Skład Zarządu Banku Na dzień 01 stycznia 2026 roku skład Zarządu Banku przedstawiał się następująco: • Bartosz Kublik – Prezes Zarządu, • Piotr Kubaty – Wiceprezes Zarządu, • Kamil Kuźmiński – Wiceprezes Zarządu, • Krzysztof Łabowski - Wiceprezes Zarządu, • Michał Należyty - Wiceprezes Zarządu.
Page 19
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 17 Zmiany w składzie Zarządu Banku w I półroczu 2026 roku: • w dniu 13 marca 2026 roku Rada Nadzorcza: - odwołała ze składu Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A., Pana Bartosza Kublika, Prezesa Zarządu, - delegowała Pana Artura Stefańskiego, Członka Rady Nadzorczej, do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu, powierzając mu jednocześnie kierowanie pracami Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A. do dnia zakończenia postępowania kwalifikacyjnego na s tanowisko Prezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A., jednak nie dłużej niż do dnia 13 czerwca 2026 roku, • w dniu 24 kwietnia 2026 roku: - Pan Kamil Kuźmiński złożył rezygnację z funkcji członka Zarządu ze skutkiem na dzień 24 kwietnia 2026 roku; - Rada Nadzorcza: - powołała z dniem 27 kwietnia 2026 roku Pana Bartosza Kublika na stanowisko Wiceprezesa Zarządu kierującego pracami Zarządu – na czas określony, tj. do dnia wejścia w życie uchwały Rady Nadzorczej o powołaniu Prezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A. Jednocześnie Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o powołaniu Pana Bartosza Kublika na stanowisko Prezesa Zarządu - pod warunkiem wyrażenia zgody przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania tej zgody, - delegowała z dniem 27 kwietnia 2026 r oku (na okres nie dłuższy niż do 27 lipca 2026 r oku) Pana Marcina Liberadzkiego, Członka Rady Nadzorczej do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu. W związku z powyższymi decyzjami: - zakończyło się postępowanie kwalifikacyjne na stanowisko Prezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A. wszczęte przez Radę Nadzorczą w dniu 25 marca 2026 roku, - z dniem 26 kwietnia 2026 r. upłynęła delegacja Pana Artura Stefańskiego, Członka Rady Nadzorczej do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu kierującego pracami Zarządu Banku, • w dniu 15 maja 2026 roku – po odwołaniu i wygaszeniu mandatów wszystkich członków Rady Nadzorczej XII kadencji – Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało Radę Nadzorczą XIII kadencji. W skład nowo powołanej Rady Nadzorczej został m.in. powołany Pan Marcin Liberadzki, którego Rada Nadzorcza delegowała z dniem 18 maja 2026 r oku (na okres nie dłuższy niż do 26 lipca 2026 r oku) do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu. Na dzień 30 czerwca 2026 roku Zarząd Banku pracuje w składzie: • Bartosz Kublik - Wiceprezes Zarządu kierujący pracami Zarządu, • Piotr Kubaty – Wiceprezes – pierwszy zastępca Prezesa Zarządu, • Marcin Liberadzki – Członek Rady Nadzorczej delegowany do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu, • Krzysztof Łabowski - Wiceprezes Zarządu, • Michał Należyty - Wiceprezes Zarządu. Skład Rady Nadzorczej Banku Na dzień 01 stycznia 2026 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco: • Adam Ruciński - Przewodniczący Rady, • Artur Stefański - Wiceprzewodniczący Rady, • Marzenna Sendecka - Sekretarz Rady, • Jan Banasiński - Członek Rady, • Tomasz Budasz - Członek Rady, • Marcin Liberadzki - Członek Rady, • Marcin Likierski - Członek Rady, • Władysław Mańkut - Członek Rady, • Aleksandra Wrochna -Członek Rady, • Piotr Wybieralski - Członek Rady. Zmiany w składzie Rady Nadzorczej w I półroczu 2026 roku: • z dniem 13 marca 2026 roku Rada Nadzorcza Banku Ochrony Środowiska S.A.:
Page 20
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 18 - delegowała Pana Artura Stefańskiego, Członka Rady Nadzorczej, do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu, powierzając mu jednocześnie kierowanie pracami Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A. do dnia zakończenia postępowania kwalifikacyjnego na stanowisko P rezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A., jednak nie dłużej niż do dnia 13 czerwca 2026 roku, - na czas delegacji Pana Artura Stefańskiego do Zarządu, Rada Nadzorcza wybrała na funkcję Wiceprzewodniczącego Rady Pana Władysława Mańkuta, • w dniu 24 kwietnia 2026 roku Rada Nadzorcza delegowała z dniem 27 kwietnia 2026 roku (na okres nie dłuższy niż do 27 lipca 2026 roku) Pana Marcina Liberadzkiego, Członka Rady Nadzorczej do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu, • z dniem 26 kwietnia 2026 roku upłynęła delegacja Pana Artura Stefańskiego, Członka Rady Nadzorczej do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu kierującego pracami Zarządu Banku, • w dniu 15 maja 2026 roku: - Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku Ochrony Środowiska S.A. odwołało członków Rady Nadzorczej: Pana Jana Banasińskiego, Pana Tomasza Budasza, Pana Marcina Liberadzkiego, Pana Marcina Likierskiego, Pana Władysława Mańkuta, Pana Adama Rucińskiego, Panią Marzennę Sendecką, Pana Artura Stefańskiego, Panią Aleksandrę Wrochnę, Pana Piotra Wybieralskiego, - powołało w skład Rady Nadzorczej XIII kadencji: Pana Piotra Czajkowskiego, Pana Łukasza Kryśkiewicza, Pana Marcina Liberadzkiego, Pana Władysława Mańkuta, Pana Tomasza Nowaka, Pana Pawła Pudłowskiego, Panią Marzennę Sendecką, Pana Adama Wasiaka, Panią Aleksandrę Wrochnę, Pana Piotra Wybieralskiego, - Rada Nadzorcza: - ukonstytuowała się, wybierając na funkcję Przewodniczącego Pana Pawła Pudłowskiego, na funkcję Wiceprzewodniczącego Panią Aleksandrę Wrochnę oraz na funkcję Sekretarza – Panią Marzennę Sendecką, - delegowała z dniem 18 maja 2026 r. (na okres nie dłuższy niż do 26 lipca 2026 r.) Pana Marcina Liberadzkiego, Członka Rady Nadzorczej do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu. Na dzień 30 czerwca 2026 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco: • Paweł Pudłowski – Przewodniczący Rady, • Aleksandra Wrochna – Wiceprzewodnicząca Rady, • Marzenna Sendecka – Sekretarz Rady, • Piotr Czajkowski – Członek Rady, • Łukasz Kryśkiewicz – Członek Rady, • Marcin Liberadzki – Członek Rady (delegowany do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu), • Władysław Mańkut – Członek Rady, • Tomasz Nowak – Członek Rady, • Adam Wasiak – Członek Rady, • Piotr Wybieralski – Członek Rady. Zdarzenia po dniu bilansowym. • w dniu 03 lipca 2026 roku: - Rada Nadzorcza powołała z dniem 06 lipca 2026 r oku Pana Marcina Liberadzkiego i Pana Tomasza Mironczuka na stanowiska Wiceprezesów Zarządu, - w związku z powyższym powołaniem, Pan Marcin Liberadzki złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A. ze skutkiem na koniec dnia 05 lipca 2026 roku. Uwzględniając powyższe, od dnia 06 lipca 2026 roku: • skład Zarządu Banku przedstawia się następująco: - Bartosz Kublik – Wiceprezes Zarządu kierujący pracami Zarządu, - Piotr Kubaty – Wiceprezes – pierwszy zastępca Prezesa Zarządu, - Marcin Liberadzki – Wiceprezes Zarządu, - Krzysztof Łabowski – Wiceprezes Zarządu, - Tomasz Mironczuk – Wiceprezes Zarządu, - Michał Należyty – Wiceprezes Zarządu,
Page 21
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 19 • skład Rady Nadzorczej Banku przedstawia się następująco: - Paweł Pudłowski – Przewodniczący Rady, - Aleksandra Wrochna - Wiceprzewodnicząca Rady, - Marzenna Sendecka – Sekretarz Rady, - Piotr Czajkowski – Członek Rady, - Łukasz Kryśkiewicz – Członek Rady, - Władysław Mańkut – Członek Rady, - Tomasz Nowak – Członek Rady, - Adam Wasiak – Członek Rady, - Piotr Wybieralski – Członek Rady. Do dnia sporządzenia niniejszej informacji skład Zarządu i Rady Nadzorczej nie zmienił się. 2.4. Wysokość składki rocznej na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG w 2026 roku W dniu 24 marca 2026 roku do Banku wpłynęła informacja od Bankowego Funduszu Gwarancyjnego o wysokości ustalonej przez BFG dla Banku składki rocznej na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków za 2026 rok, która po uwzględnieniu korekty składki za rok 2025 wynosi 29 469 tys. zł. Kwota składki rocznej na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków za 202 6 roku obciążyła wynik finansowy Banku za pierwszy kwartał 2026 roku. 2.5. Porównywalność z danymi okresu poprzedniego Począwszy od sprawozdania finansowego za 2025 rok Bank zmienił prezentację w rachunku zysków i strat kwoty zasądzonych i faktycznie wypłaconych w wyniku wyroków sądowych odsetek ustawowych za opóźnienie dotyczących spraw związanych z kredytami hipotecznymi denominowanymi w walutach obcych. Szczegółowe informacje na temat zmiany prezentacji zostały przedstawione w sprawozdaniu rocznym za 2025 rok. Celem doprowadzenia do porównywalności, dane za 2025 roku zostały odpowiednio przekształcone. Działalność kontynuowana za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane dane przed zmianą Zmiana prezentacji za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane dane przekształcone Pozostałe koszty operacyjne -41 991 12 523 -29 468 Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -59 484 -12 523 -72 007 Działalność kontynuowana za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane dane przed zmianą Zmiana prezentacji za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane dane przekształcone Pozostałe koszty operacyjne -21 841 7 854 -13 987 Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -27 357 -7 854 -35 211 Zmiana nie miała wpływu na wartość aktywów i zobowiązań Banku, poziom kapitałów oraz na wynik netto Banku w prezentowanym w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresie porównawczym.
Page 22
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 20 3. Kontynuacja działalności Ze względu na powstanie straty bilansowej w 2015 roku Bank wdrożył Program Postępowania Naprawczego (PPN) na podstawie art. 142 ust. 1 Prawa bankowego w brzmieniu obowiązującym do 08 października 2016 roku, zgodnie z art. 381 ust. 4 ustawy z dnia 10 czerw ca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji. W dniu 17 lipca 2020 roku do Banku wpłynęła decyzja Komisji Nadzoru Finansowego w związku z wszczętym z urzędu w dniu 12 maja przez Komisję Nadzoru Finansowego (KNF) postępowaniem administracyjnym w przedmiocie nakazania opracowania grupowego planu naprawy Banku Ochrony Środowiska S.A. – na podstawie art. 141n ust. 1 ustawy Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku. Natomiast, w dniu 20 lipca 2020 roku do Banku wpłynęła druga decyzja KNF w związku z wszczętym z urzędu w dniu 12 maja przez KNF postępowaniem administracyjnym w przedmiocie ograniczenia zakresu podmiotowego grupowego planu naprawy do podmiotów wchodzących w skład Grupy BOŚ (tj. Bank Ochrony Środowiska S.A., Dom Maklerski S.A., BOŚ Leasing S.A. oraz MS Wind sp. z o.o.). Bank opracował Grupowy Plan Naprawy (GPN) i przedłożył go KNF w październiku 2020 roku. BOŚ zgodnie z wezwaniem KNF skorygował GPN i złożył go KNF. W dniu 17 grudnia 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła GPN. Zatwierdzenie GPN przez KNF oznaczało zakończenie obowiązków płynących z działań sanacyjnych realizowanych w ramach Programu Postępowania Naprawczego. W dniu 31 grudnia 2021 roku Bank podjął decyzję o uruchomieniu Grupowego Planu Naprawy BOŚ S.A. (GPN) zatwierdzonego przez Komisję Nadzoru Finansowego (KNF). Działania naprawcze podejmowane w ramach GPN mają na celu osiągnięcie przez Bank trwałej rentowności. Niezależnie od faktu realizacji Planu Naprawy, Bank jest zobowiązany do jego cyklicznej aktualizacji. Zgodnie z art. 141m Prawa bankowego Bank aktualizuje Plan Naprawy co najmniej raz w roku. W dniu 16 stycznia 2026 roku Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła zaktualizowany Grupowy Plan Naprawy BOŚ S.A. (aktualizacja GPN w cyklu 2025). Na dzień 30 czerwca 2026 roku wskaźniki: 1) wiodący - wynik narastający w ciągu roku obrotowego znalazł się na poziomie ostrzegawczym dla wielkości skonsolidowanych; 2) uzupełniający - kwartalny wynik okresu bieżącego – znalazł się na poziomie ostrzegawczym dla wielkości jednostkowych oraz poziomie krytycznym dla wielkości skonsolidowanych oraz 3) uzupełniający - wskaźnik pokrycia (oczekiwana strata bilansowa /wartość bilansowa brutto kredytów w 3 koszyku) znajdował się na poziomie ostrzegawczym dla wielkości jednostkowych i skonsolidowanym. Wszystkie pozostałe wskaźniki znajdują się na poziomie bezpiecznym. Przekroczenie wskaźników: wynik narastający w ciągu roku obrotowego oraz kwartalny wynik okresu bieżącego ma charakter incydentalny i jest związane z utworzeniem rezerw na kary administracyjne nałożone przez KNF w łącznej wysokości 5 100 tys. zł w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z Ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu oraz rezerw na sankcje kredytu darmowego. Przekroczenie wskaźników nie jest istotne z punktu widzenia kontynuacji działalności. Grupa BOŚ zakończyła I półrocze 2026 rok dodatnim wynikiem finansowym netto w wysokości 15 114 tys. zł. Grupa BOŚ utrzymuje wskaźniki adekwatności kapitałowej powyżej poziomów zalecanych przez Komisję Nadzoru Finansowego (szczegółowe informacje są podane w nocie 40.6). Płynność finansowa Banku kształtuje się na poziomie odpowiednim i przekraczającym wymagania nadzorcze (szczegółowe informacje są podane w nocie 40.2.1). Konflikt zbrojny w Ukrainie oraz na Bliskim Wschodzie nie miał znaczącego wpływu na płynność finansową i adekwatność kapitałową Banku. Bank utrzymał w tym czasie pełną zdolność operacyjną. Biorąc pod uwagę opisane czynniki nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Bank w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź ograniczenia dotychczasowej działalności.
Page 23
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 21 4. Informacje o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania finansowego 4.1. Okres sprawozdania i dane porównawcze Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy BOŚ obejmuje: • śródroczny skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2025 roku, a także dane za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz dane porównawcze za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2025 roku, • śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 202 6 roku oraz dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 202 5 roku, a także dane za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 202 6 roku oraz dane porównawcze za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2025 roku, • śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 202 6 roku oraz dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2025 roku, • śródroczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 202 5 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku, • śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2025 roku, • dodatkowe noty objaśniające. 4.2. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 34 „Śródroczna sprawozdawczość finansowa” i pozostałymi Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSS F) w wersji zatwierdzonej przez Unię Europejską (UE), obowiązującymi na dzień sprawozdawczy tj. 30 czerwca 2026 roku. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF). Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy BOŚ oraz śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Banku za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 202 6 roku nie obejmuje wszystkich ujawnień wymaganych w rocznych sprawozdaniach finansowych i należy je czytać razem z rocznymi sprawozdaniami finansowymi Grupy BOŚ i Banku sporządzonymi za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 roku. W niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy BOŚ oraz śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym Banku za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2026 roku zastosowano takie same zasady rachunkowości jakie zastosowano przy sporządzaniu rocznych sprawozdań finansowych za rok zakończony 31 grudnia 202 5 roku, zatwierdzonych przez Walne Zgromadzenie Banku w dniu 24 czerwca 2026 roku, dostępnych na stronie internetowej Banku (www.bosbank.pl). 4.3. Zakres podmiotowy i waluta sprawozdania Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Grupy BOŚ zawiera dane dotyczące Bank u i jego spółek zależnych. Dom Maklerski BOŚ S.A., BOŚ Leasing S.A. oraz MS Wind Sp. z o.o. sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w wersji zatwierdzonej przez Unię Europejską (UE). Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe jest sporządzone w złotych polskich (zł), w zaokrągleniu do tysiąca złotych (tys. zł.).
Page 24
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 22 4.4. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów, które zostały po raz pierwszy zastosowane w 2026 roku MSSF Charakter zmian Obowiązujące od Wpływ na Grupę BOŚ Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych Zmiany doprecyzowują w szczególności ocenę spełnienia kryterium SPPI dla aktywów finansowych zawierających warunkowe cechy umowne, w tym cechy powiązane z celami środowiskowymi, społecznymi i ładu korporacyjnego (ESG). Zmiany wyjaśniają również zasady ocen y aktywów finansowych z cechami „non -recourse” oraz instrumentów powiązanych umownie. Ponadto doprecyzowują moment początkowego ujęcia i zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych. W odniesieniu do zobowiązań regulowanych za pośrednictwem elektronicznych systemów płatności wprowadzono możliwość wyboru zasady rachunkowości umożliwiającej ich wyłączenie z bilansu przed dniem ro zliczenia, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Zmiany do MSSF 7 wprowadzają dodatkowe wymogi ujawnieniowe, w szczególności dotyczące instrumentów z warunkowymi cechami wpływającymi na terminy lub kwoty umownych przepływów pieniężnych oraz inwestycji w instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. 01 stycznia 2026 roku Zmiana nie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Umowy na dostawę energii elektrycznej ze źródeł zależnych od przyrody opublikowane w dniu 18 grudnia 2024 r. Zmiany w standardach mają na celu ułatwienie raportowania skutków finansowych kontraktów na energię elektryczną zależnych od przyrody, które często mają strukturę umów zakupu energii (PPA). Zmiany obejmują: wyjaśnienie stosowania wymogów dotyczących „own-use”, zezwolenie na rachunkowość zabezpieczeń, jeśli umowy te są wykorzystywane jako instrumenty zabezpieczające oraz dodanie nowych wymogów dotyczących ujawniania informacji, aby umożliwić inwestorom zrozumienie wpływu tych kontraktów na wyniki finansowe i przepływy pieniężne danej spółki. 01 stycznia 2026 roku Zmiana nie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Coroczne poprawki do standardów MSSF (vol. 11), Zmiany dotyczą MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”: MSSF 7 „Instrumenty finansowe; ujawnianie informacji”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, • Zmiana MSSF 1 dotyczy rachunkowości zabezpieczeń prowadzonej przez jednostkę stosującą MSSF po raz pierwszy), usunięcie niespójności z MSSF 9 • Zmiany do MSSF 7: zysk lub strata w związku z zaprzestaniem ujmowania, ujawnienie odroczonej różnicy pomiędzy wartością godziwą a ceną transakcyjną, wskazówki dotyczące wdrożenia wprowadzenia i ujawnienia dotyczącego ryzyka kredytowego; ujawnienia dotyczące ryzyka kredytowego (tylko wskazówki dotyczące wdrożenia) • Zmiany do MSSF 9: zaprzestanie ujmowania przez leasingobiorcę zobowiązań z tytułu 01 stycznia 2026 roku Zmiana nie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Page 25
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 23 MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”. leasingu oraz cena transakcyjna oraz usunięcie niespójności definicji „ceny transakcyjnej” w porównaniu do MSSF 15; • Zmiany do MSSF 10, Ustalenie „agenta faktycznego”, usunięcie niespójności, • Zmiany do MSR 7: usunięcie niespójności w stosowaniu paragrafu 37 MSR 7, która wynika ze stosowania terminu „metoda kosztowa”, który nie jest już zdefiniowany w Standardach Rachunkowości MSSF. 4.5. Standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały wydane i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte do wcześniejszego zastosowania przez Grupę BOŚ MSSF Charakter zmian Data wejścia w życie w UE / zatwierdzenia przez UE Wpływ na Bank MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie w sprawozdaniach finansowych” Nowy standard zastąpi MSR 1 i ma na celu poprawę sposobu, w jaki jednostki przekazują informacje w swoich sprawozdaniach finansowych. Główne zmiany w nowym standardzie w porównaniu z poprzednimi wymogami MSR 1 obejmują: • Wprowadzenie kategorii i zdefiniowanych podsum/wierszy w rachunku zysków i strat (sprawozdanie z całkowitych dochodów), które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie struktury rachunku zysków i strat, która jest bardziej porów nywalna między jednostkami. W szczególności wymaga się, aby pozycje przychodów i kosztów były klasyfikowane do jednej z poniższych kategorii w rachunku zysków lub strat: Działalność operacyjna, Działalność inwestycyjna, Działalność finansowa, Podatek dochodowy i Działalność zaniechana. Jednostki będą też zobowiązane do prezentowania następujących sum cząstkowych: zysk lub strata z działalności operacyjnej, zysk lub strata przed odsetkami i podatkiem dochodowym (EBIT), zysk lub strata. • Wprowadzenie wymogów mających na celu poprawę agregacji i dezagregacji, które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie, że istotne informacje nie zostaną zaciemnione. W szczególności MSSF 18 zawiera wytyczne dotyczące tego, czy informacje powinny znajdować się w podstawowym sprawozdaniu finansowym (którego rolą jest dostarczenie użytecznego ustrukturyzowanego podsumowania), czy w informacji dodatkowej. Jednostki będą zobowiązane do identyfikacji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które wynikają z poszczególnych transakcji lub innych zdarzeń, oraz do ich 01 stycznia 2027 roku Zmiana będzie miała wpływ na prezentację danych w rachunku zysków i strat oraz ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Grupa BOŚ jest w trakcie szczegółowej oceny wpływu nowego standardu na sprawozdanie finansowe
Page 26
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 24 klasyfikacji na grupy w oparciu o wspólne cechy, co skutkuje ujęciem zgrupowanej pozycji w podstawowym sprawozdaniu finansowym, które mają co najmniej jedną wspólną cechę. Grupy te będą następnie rozdzielane w oparciu o dalsze odmienne cechy, co skutkuje oddzielnym ujawnieniem istotnych pozycji w informacji dodatkowej. Może zaistnieć potrzeba zagregowania nieistotnych pozycji o odmiennych cechach, aby uniknąć zaciemnienia istotnych informacji. Jednostki powinny stosować stosowne nagłówki z opisem lub, jeśli nie jest to możliwe, podawać w informacji dodatkowej informacje o składzie takich zagregowanych pozycji. • W nowym standardzie wprowadzono bardziej rygorystyczne wytyczne dotyczące tego, czy analiza kosztów operacyjnych ma być oparta o ich rodzaj czy funkcję/miejsce powstawania. Prezentacja powinna odbywać się w sposób zapewniający najbardziej użyteczne ustrukturyzowane podsumowanie kosztów operacyjnych poprzez uwzględnienie kilku czynników. • Wprowadzenie ujawnień dotyczących Zdefiniowanych przez Zarząd Mierników Wyników (MPM) w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, które mają na celu zapewnienie przejrzystości i dyscypliny w stosowaniu takich mierników i ujawnień w jednym miejscu. W szczególności: MPM są definiowane jako sumy cząstkowe przychodów i kosztów, które są wykorzystywane w informacjach przekazywanych publicznie użytkownikom sprawozdań finansowych poza sprawozdaniami finansowymi, uzupełniają sumy lub sumy cząstkowe zawarte w MSSF i przekazują pogląd kierownictwa na dany aspekt wyników finansowych jednostki. Ujawnienia dotyczące MPM, które będą obowiązkowe: opis, dlaczego MPM przedstawia pogląd kierownictwa na temat wyników; opis, w jaki sposób MPM został obliczony; opis, w jaki sposób dany miernik/wskaźnik dostarcza użytecznych informacji na temat wyników finansowych jednostki; uzgodnienie MPM z najbardziej bezpośrednio porównywalną sumą częściową lub całkowitą określoną przez MSSF; oświadczenie, że MPM przedstawia pogląd kierownictwa na temat aspektu wyników finansowych jednostki; wpływ podatku i udziałów niekontrolujących oddzielnie dla każdej z różnic między MPM a najbardziej bezpośrednio porównywalną sumą częściową lub całkowitą określoną przez MSSF; w przypadku zmiany sposobu obliczania MPM, wyjaśnienie przyczyn i skutków zmiany. Poza powyższymi zmianami standard wprowadza zmiany w MSR 7: wykorzystanie wyniku operacyjnego
Page 27
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 25 jako jednego punktu wyjścia dla metody pośredniej raportowania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej; oraz usunięcie alternatyw prezentacyjnych dla odsetek i dywidend. Celem tych zmian jest zwiększenie porównywalności sprawozdania z przepływów pieniężnych pomiędzy różnymi jednostkami. 4.6. Standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały wydane, ale jeszcze nie zatwierdzone przez Unię Europejską i nie zostały przyjęte do wcześniejszego zastosowania przez Grupę BOŚ MSSF Charakter zmian Data wejścia w życie w UE / zatwierdzenia przez UE Wpływ na Bank MSSF 19 „Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego” MSSF 19 jest opcjonalny dla uprawnionych jednostek zależnych i określa wymogi dotyczące ujawniania informacji dla tych jednostek zależnych, które zdecydują się go zastosować. W sierpniu 2025 r. do standardu dodano poprawki, które miały na celu jego uzupełnienie o wymogi dotyczące ujawniania informacji wynikające z nowych lub zmienionych standardów MSSF, które nie zostały uwzględnione w pierwotnej wersji MSSF 19. 01 stycznia 2027 roku Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Przeliczanie na hiperinflacyjną walutę prezentacji” Zmiany te doprecyzowują procedury przeliczania sprawozdań finansowych w specyficznych sytuacjach związanych z hiperinflacją – w przypadku, gdy jednostki, których waluta funkcjonalna nie jest walutą gospodarki hiperinflacyjnej, ale ich waluta prezentacji je st walutą hiperinflacyjną. 01 stycznia 2027 roku Zmiana nie będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Zmiany do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach – opcja wyceny w wartości godziwej Zmiany doprecyzowują, które jednostki są uprawnione do wyboru tej opcji zamiast stosowania metody praw własności. W szczególności wyjaśniono, że pojęcie „podobnych jednostek” obejmuje jednostki, których podstawowa działalność polega na inwestowaniu w określone rodzaje aktywów, zgodnie z kryteriami wskazanymi w paragrafie 49(a) MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”. Doprecyzowanie dotyczy opcji przewidzianej w paragrafach 18 –19 MSR 28, z której mogą korzystać m.in. organizacje venture capital, fundusze inwestycyjne i fundusze powiernicze oraz jednostki o zbliżonym profilu działalności. 01 stycznia 2027 roku Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe MSSF 20 Aktywa regulacyjne i zobowiązania regulacyjne Standard określa zasady ujmowania, wyceny, prezentacji oraz ujawniania informacji o aktywach regulacyjnych, zobowiązaniach regulacyjnych, przychodach regulacyjnych i kosztach regulacyjnych. MSSF 20 ma zastosowanie do jednostek podlegających określonemu rodzajowi regulacji cen, w której występują różnice czasowe pomiędzy okresem 01 stycznia 2029 roku Ze względu na charakter działalności Grupy BOŚ, która nie podlega regulacji cen w rozumieniu MSSF 20,
Page 28
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 26 dostarczenia dóbr lub usług a okresem uwzględnienia należnej jednostce rekompensaty w cenach regulowanych pobieranych od klientów. Standard wymaga ujmowania aktywów regulacyjnych i zobowiązań regulacyjnych wynikających z tych różnic czasowych. zmiana nie będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe 4.7. Reforma wskaźników referencyjnych W celu dostosowania Banku do zmian wynikających z regulacji Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 08 czerwca 2016 roku oraz Rozporządzenia (UE) nr 596/2014 (Dz.U. L 171 z 29 czerwca 2016 roku, z późn. zm.), tzw. „Rozporządzenia BMR”, w Bank u działa projekt „Wdrożenie wymogów Rozporządzenia BMR” (Projekt BMR). W Projekcie BMR biorą udział przedstawiciele komórek organizacyjnych odpowiedzialnych za obszary produktowe (detaliczny i korporacyjny), zarządzanie ryzykiem stopy procentowej, obszar p rawny, rachunkowy oraz IT. WIBOR – aktualna sytuacja Przedstawiciele Banku biorą czynny udział w pracach Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy wskaźników referencyjnych (NGR), powołanej w lipcu 2022 roku. W skład Grupy NGR (oprócz szerokiej reprezentacji instytucji finansowych) wchodzą również przedstawiciele UKNF, MF, NBP, BFG, ZBP oraz GPW Benchmark. Celem prac NGR jest przygotowanie procesu skutecznego wdrożenia wskaźnika referencyjnego RFR (Risk -Free Rate) na polskim rynku finansowym oraz zastąpienia nim stosowanego obecnie wskaźnika referencyjnego WIBOR. Podsumowanie prac poniżej: • We wrześniu 2022 roku Komitet Sterujący NGR ogłosił wskaźnik WIRON jako zamiennik wskaźnika referencyjnego WIBOR, • 10 grudnia 2024 roku KS NGR zweryfikował swoją decyzję z września 2022 roku i dokonał wyboru propozycji indeksu z grupy WIRF - jako docelowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, który miałby zastąpić wskaźnik referencyjny WIBOR, tym samym zweryfiko wał i zmodyfikował wcześniejszą decyzję o wyborze WIRON, • KS NGR podjął 24 stycznia 2025 roku decyzję, o wyborze docelowej nazwy POLSTR (Polish Short Term Rate) dla indeksu, • 02 czerwca 2025 roku GPW Benchmark S.A. rozpoczął opracowywanie Indeksu Stopy Procentowej POLSTR oraz indeksów z Rodziny Indeksów Składanych POLSTR, • KS NGR przyjął nowe rekomendacje, w szczególności standardy stosowania nowego wskaźnika POLSTR w nowych produktach: bankowych, leasingowych i faktoringowych oraz instrumentach finansowych, jak również standardy dobrowolnej konwersji dla portfeli legacy umów i instrumentów finansowych, w których stosowany jest wskaźnik referencyjny WIBOR, • 30 września 2025 roku GPW Benchmark S.A. opublikował Komunikat o zaprzestaniu opracowywania niektórych tenorów wskaźników referencyjnych WIBOR i WIBID., m.in. WIBOR 1Y i WIBID 1Y,30 czerwca 2026 roku KS NGR podjął decyzję o aktualizacji dokumentu Mapy Drogowej w związku z bież ącym postępem prac nad przeprowadzaną w Polsce reformą oraz stanem aktualnych uwarunkowań rynkowych, w szczególności publikacją 18 maja 2026 roku komunikatów przez GPW Benchmark S.A. oraz Komisję Nadzoru Finansowego (KNF) dotyczących zaprzestania opracowyw ania wskaźników referencyjnych stopy procentowej WIBID i WIBOR, • Od 01 stycznia 2027 roku WIBOR nie może być wykorzystywany i stosowany w nowych produktach i umowach finansowych, dla nowych umów wskaźnikiem referencyjnym będzie POLSTR, • 31 grudnia 2036 r oku będzie ostatnim dniem opracowywania Stawek Referencyjnych WIBOR dla wszystkich kluczowych Terminów Fixingowych, tj. Terminu Fixingowego 1M, 3M, 6M. W ramach działającego w Banku Projektu BMR trwają prace związane z wdrożeniem wskaźnika POLSTR. Przygotowane zostały koncepcje istotnej zmiany produktów, których oprocentowanie oparte jest o stawkę WIBOR. Trwają prace związane z przygotowaniem dokumentacji klientowskiej oraz dostosowaniem systemów.
Page 29
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 27 EURIBOR - aktualna sytuacja Zgodnie z Rozporządzeniem BMR, EURIBOR jest kluczowym wskaźnikiem referencyjnym stopy procentowej. Administratorem opracowującym wskaźnik jest European Money Markets Institute (EMMI), na podstawie zezwolenia udzielonego przez belgijski organ nadzoru finans owego - Financial Services and Markets Authority (FSMA) w dniu 02 lipca 2019 roku. W dniu 06 marca 2024 roku EMMI opublikował wyniki konsultacji w sprawie proponowanych zmian w metodologii EURIBOR (konsultacje ogłoszone 11 października 2023 roku). W dniu 09 września 2024 roku EMMI ogłosił zakończenie procesu aktualizowania ulepszonej metodologii Euribor. W dniu 17 lutego 2025 roku weszło w życie udoskonalenie metodologii hybrydowej Euribor w następstwie rocznego przeglądu. Przegląd miał na celu potwierdzenie, że wskaźnik referencyjny pozostaje solidny, odporny i reprezentatywny dla rynku bazowego oraz zidentyfikowanie potencjału dalszych korzystnych rekalibracji. W związku z obowiązkiem Banku przekazywania informacji o zaistnieniu Istotnej zmiany w stosunku do wskaźnika referencyjnego stosowanego w umowie Bank zrealizował poniższe działania komunikacyjne - informacja o Istotnej zmianie metodologii wyliczenia wskaźn ika EURIBOR została umieszczona w Aktualnościach na stronie WWW i przekazana do klientów za pośrednictwem bankowości elektronicznej. Stan prac dot. portfela kredytów opartych o EURIBOR w Banku: • Klient indywidualny (kredyty hipoteczne) umowy kredytowe z oprocentowaniem opartym na wskaźniku EURIBOR zostały zawarte przed wejściem w życie BMR, w związku z powyższym Bank zaproponował Klientom podpisanie aneksu do umów. Celem aneksu jest uniknięcie wąt pliwości co do dalszego sposobu realizacji umów opartych na wskaźniku EURIBOR i zapewnienie ich niezakłóconego wykonywania, • Klient korporacyjny i MŚP - Bank zawarł stosowne klauzule awaryjne dla klientów posiadających umowy z oprocentowaniem opartym na wskaźniku EURIBOR w regulacjach. 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Aktywa oparte o stawkę WIBOR Kredyty hipoteczne 1 174 548 1 132 803 Kredyty konsumenckie 173 384 197 942 Pozostałe kredyty 7 624 549 7 096 648 Dłużne papiery wartościowe 3 969 600 3 866 305 Zobowiązania oparte o stawkę WIBOR Emisja dłużnych papierów wartościowych 660 629 662 477 Depozyty 184 546 177 281 Zobowiązania oparte o stawkę WIBID Depozyty 3 394 819 3 117 013 Instrumenty pochodne (nominał) IRS 886 800 868 526 Aktywa oparte o stawkę LIBOR Kredyty hipoteczne 149 198 Pozostałe kredyty 19 738 59 971
Page 30
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 28 Ryzyko Stopy Procentowej Ryzyko stopy procentowej jest rozumiane jako potencjalny negatywny wpływ zmian stóp procentowych na prognozowany wynik finansowy, wartość ekonomiczną kapitału własnego oraz wartość bieżącą posiadanych dłużnych papierów wartościowych. W kontekście reformy wskaźników referencyjnych może się ono zmaterializować głównie wskutek niedopasowania terminów przesz acowania wskaźnika zastępującego względem wskaźnika kontraktowego oraz wskutek niedopasowania dat konwersji wskaźnika dla różnych umów i kontraktów np. kredytów vs kontrakty IRS. Ponadto istnieje ryzyko, iż międzybankowy rynek transakcji pochodnych zabezpieczających ryzyko stopy procentowej nie będzie pozwalał na zabezpieczanie ryzyka bazowego wbudowanego w transakcje bilansowe (kredytowe). Ryzyko może się zmaterializować również w wyniku niedoskonałej korelacji w dostosowaniu stóp procentowych różnych instrumentów wrażliwych na zmiany stóp procentowych, co przekładać się będzie na niedopasowanie odsetek otrzymywanych i płaconych przez Bank. Bank monitoruje skalę wrażliwości ekspozycji na powyższe ryzyko i podejmuje stosowne działania zgodne z zasadami zarządzania ryzykiem stopy procentowej. Zidentyfikowane powyżej ryzyka nie mają wpływu na strategię zarządzania ryzykiem stopy procentowej. Ryzyko prawne Ryzyko prawne związane z reformą wskaźników referencyjnych dotyczy zaprzestania publikacji wskaźników dotychczas stosowanych w kontraktach i zamianą ich wskaźnikiem alternatywnym. 5. Korekty błędów dotyczących poprzednich okresów W niniejszym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa BOŚ nie dokonała korekt błędów dotyczących sprawozdań finansowych z poprzednich okresów. 6. Ważniejsze oszacowania i oceny Sporządzenie śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy BOŚ wymaga osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa oraz zobowiązania i powiązane z nimi noty, a także ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Wymaga również stosowania własnego osądu przy stosowaniu przyjętych zasad rachunkowości. Metodologia dokonywania oszacowań i ocen została zaprezentowana w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy BOŚ za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2025 roku. Oczekiwane straty kredytowe aktywów finansowych Metodologia szacowania utraty wartości należności od klientów oraz zasady uwzględniania czynników makroekonomicznych w wycenie portfela kredytowego jest spójna z metodologią wykorzystaną na potrzeby sporządzenia Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finan sowego Grupy BOŚ za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2025 roku. W I półroczu roku 2026 nie wprowadzono znaczących zmian w tej metodologii. W czerwcu 2026 roku przeprowadzono analizę wrażliwości odpisów na zmiany parametrów portfelowych (LGD oraz PD) w metodzie grupowej dla portfela kredytowego bez utraty wartości. W przypadku zmiany stóp odzysku o +/- 10 pkt. proc., szacowana wielkość odpisów z tytułu utarty wartości tego portfela uległaby odpowiednio zmniejszeniu o 25,1 mln zł lub zwiększeniu o 25,1 mln zł. Jednoczesna zmiana wartości parametru PD o +/ -10 pkt. proc spowodowałaby dodatkowo odpowiednio zmniejszenie odpisów na oczekiwane straty kredytowe o 22,6 mln zł lub zwiększenie o 27,6 mln zł.
Page 31
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 29 Szacunki dotyczące wpływu ryzyka prawnego związanego z kredytami hipotecznymi powiązanymi z kursem waluty obcej W I półroczu 2026 roku nie wystąpiły istotne zmiany metodologii będącej podstawą szacowania poziomu rezerwy na ryzyko prawne związane z kredytami hipotecznymi powiązanymi z kursem waluty obcej. W nocie 8 „Ryzyko prawne dotyczące kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej” przedstawione są czynniki i okoliczności, które mogą mieć istotny wpływ na wysokość korekty wartości bilansowej należności kredytowych i rezer wy na ryzyko prawne wraz wyjaśnieniem sposobu ujęcia tego ryzyka w sprawozdaniu finansowym. Bank dokonał analizy wrażliwości szacunku wpływu ryzyka prawnego ze względu na zmianę kluczowych parametrów związanych z ilością spraw sądowych i podpisanych ugód z klientami. Wrażliwość modelu Zmiana parametru -25 p. p. scenariusz bazowy +25 p. p. Wzrost liczby pozwów sądowych -20 533 23 Wzrost liczby ugód w ramach programu ugód -6 533 5 Prawdopodobieństwo wystąpienia scenariusza ugody *\ 4 533 -16 * \ w przypadku wariantu -25% przyjęto minimalną możliwą wartość parametru tj. 0% Wartość godziwa instrumentów finansowych klasyfikowanych do poziomu 3. W I półroczu 2026 roku nie wystąpiły istotne zmiany metodologii będącej podstawą szacowania wartości godziwej instrumentów finansowych klasyfikowanych do poziomu 3.
Page 32
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 30 7. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto lub przepływy środków pieniężnych, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość W I półroczu 202 6 roku nie wystąpiły zdarzenia, które były nietypowe i miały znaczący wpływ na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto lub przepływy środków pieniężnych. 8. Ryzyko prawne dotyczące kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej Wyroki sądowe zapadające po orzeczeniu z dnia 3 października 2019 roku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) w sprawie C-260/18 w zdecydowanej większości są niekorzystne dla banków. Bank na bieżąco monitoruje orzecznictwo zarówno krajowe jak i TSUE, dokonując oceny ryzyka prawnego związanego z kredytami powiązanymi z kursem walut obcych i uwzględnia w swoich analizach to, iż niekorzystne dla banków orzecznictwo polskich sądów oraz wyr oki TSUE wpływają zarówno na liczbę postępowań sądowych i wartość dochodzonych roszczeń. W 2021 roku BOŚ SA razem z grupą innych banków podjął się realizacji zadania polegającego na wypracowaniu oferty ugód dla klientów zawieranych na zasadzie dobrowolności, na mocy których kredyty oparte na walucie obcej podlegają rozliczeniu tak, jakby od początku były kredytami złotowymi z oprocentowaniem według stawki WIBOR oraz odpowiedniej marży. Po uzyskaniu akceptacji Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia (uchwała nr 4/2021 z dnia 08 grudnia 2021 roku), Bank wdrożył z dniem 31 stycznia 2022 roku. Program Ugód BOŚ S.A. oparty na założeniach Przewodniczącego KNF. Do dnia 30 czerwca 2026 roku zawartych w Banku zostało łącznie 2 151 ugód, w tym 906 w ramach Programu Ugód, a w trakcie procedowania są 2 wnioski w ramach Programu Ugód. Systematycznie rośnie liczba ugód na warunkach negocjowanych indywidualnie. Łącznie rezerwa na ryzyko związane z kredytami hipotecznymi powiązanymi z walutą obcą na dzień 30 czerwca 2026 roku wynosi 532 656,75 tys. zł, z czego 326 819,07 tys. zł prezentowane jest jako rezerwa na postępowania sądowe i roszczenia na ryzyko prawne z wiązane z walutowymi kredytami hipotecznymi, a 205 837,67 tys. zł prezentowane jako dodatkowe odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. Na dzień 30 czerwca 202 6 roku przed sądami zawisło łącznie 1 470 spraw przeciwko Bankowi, dotyczących kredytów i pożyczek denominowanych do walut obcych (głównie do CHF a także do USD i EUR), w których wartość przedmiotu sporu wynosiła 613 059,77 tys. zł, podczas gdy na 31 grudnia 2025 roku było 2 163 sprawy o wartości przedmiotu sporu w wysokości 776 394,56 tys. zł. Zgłaszane w pozwach roszczenia wywodzone z umów kredytów i pożyczek powiązanych z kursem waluty obcej generalnie dotyczą uznania umowy kredytu/pożyczki za nieważną i zasądzenia zwrotu zapłaconych rat kredytowych oraz innych opłat związanych z kredytem/pożyczką. Informacje dotyczące utworzonych rezerw na ryzyko prawne kredytów i pożyczek powiązanych z kursem waluty obcej zawarte są w nocie 17. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych. Ujęcie ryzyka prawnego dotyczącego kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej Zasady ujmowania oraz wyceny ryzyka prawnego dotyczącego kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej w sprawozdaniu finansowym zostały opisane w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy BOŚ za rok zakończony w dniu 31 grudnia 202 5 roku i pierwszym półroczu 2026 roku nie uległy zmianom.
Page 33
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 31 Kredyty powiązane z kursem waluty obcej Wartość bilansowa brutto należności z tytułu kredytów powiązanych z kursem waluty obcej przed uwzględnieniem kosztów ryzyka prawnego 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 CHF 207 244 290 327 EUR 269 007 305 000 USD 12 662 15 890 Razem 488 913 611 217 Korekta wartości bilansowej brutto kredytów hipotecznych powiązanych z kursem waluty obcej i rezerwa z tytułu ryzyka prawnego 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Korekta wartości bilansowej brutto kredytów: CHF 183 251 254 341 EUR 135 847 141 914 USD 7 721 8 294 326 819 404 549 Rezerwy: CHF 146 165 194 535 EUR 54 873 41 257 USD 4 800 3 453 205 838 239 245 Razem 532 657 643 794
Page 34
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 32 Zmiany korekty wartości bilansowej brutto kredytów i rezerwa z tytułu ryzyka prawnego 30-06-2026 niebadane Razem Korekta wartości bilansowej brutto Rezerwa Stan na początek okresu 643 794 404 549 239 245 Wykorzystanie z tytułu zawartej ugody -49 740 -35 720 -14 020 Wykorzystanie w wyniku rozstrzygnięcia spraw spornych -101 178 -60 406 -40 772 Zmiana (utworzenie/rozwiązanie) 26 106 9 796 16 310 Różnice kursowe 13 675 8 600 5 075 Stan na koniec okresu 532 657 326 819 205 838 31-12-2025 Razem Korekta wartości bilansowej brutto Rezerwa Stan na początek okresu 761 750 510 528 251 222 Wykorzystanie z tytułu zawartej ugody -59 064 -50 391 -8 673 Wykorzystanie w wyniku rozstrzygnięcia spraw spornych -185 439 -111 376 -74 063 Zmiana (utworzenie/rozwiązanie) 132 712 58 713 73 999 Różnice kursowe -6 165 -2 925 -3 240 Stan na koniec okresu 643 794 404 549 239 245
Page 35
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 33 9. Postępowania sądowe i administracyjne Sankcja kredytu darmowego – kredyty konsumenckie Bank odnotował wpływ powództw dotyczących kredytów konsumenckich, w których kredytobiorcy podnoszą zarzuty naruszenia przepisów ustawy z dnia 12 maja 2011 roku o kredycie konsumenckim, skutkujących zastosowaniem sankcji kredytu darmowego. Konsumenci zarzucają Bankowi niedopełnienie obowiązków informacyjnych związanych ze zmiennym oprocentowaniem kredytu, błędne określenie kosztów kredytu, kwestionują zasadność oprocentowania skredytowanej prowizji przygotowawczej i opłat związanych z udzieleniem kredytu. Skuteczne podniesienie zarzutów naruszenia przepisów ustawy o kredycie konsumenckim i skorzystanie przez konsumenta z sankcji kredytu darmowego nie oznacza nieważności umowy o kredyt konsumencki, umowa pozostaje w obrocie prawnym, ale Bank traci przychody z odsetek. Na dzień 30 czerwca 2026 roku przed sądami zawisło łącznie 65 spraw dot. sankcji kredytu darmowego, w których wartość przedmiotu sporu wynosi: 2 150,53 tys. zł , podczas gdy na 31 grudnia 202 5 roku przed sądami zawisło łącznie 59 spraw, w których wartość przedmiotu sporu wynosiła 1 801, 22 tys. zł. Certyfikaty uczestnictwa W latach 2015-2017 Bank pośredniczył w dystrybucji certyfikatów inwestycyjnych kilku funduszach inwestycyjnych. Fundusze te, zgodnie z obowiązującymi przepisami podlegały nadzorowi właściwych organów. W związku z sytuacją finansową i stanem prawnym niektórych funduszy inwestycyjnych część nabywców certyfikatów inwestycyjnych zgłosiło w stosunku do Banku roszczenia odszkodowawcze. Na dzień 30 czerwca 2026 roku przed sądami zawisły łącznie 47 spraw dot. certyfikatów inwestycyjnych, w których wartość przedmiotu sporu wynosi: 25 219,21 tys. zł, podczas gdy na 31 grudnia 2025 roku wartość przedmiotu sporu wynosiła 24 511,57 tys. zł. Bank na bieżąco monitoruje możliwości wykupu certyfikatów przez fundusze i aktualizuje ryzyko prawne Banku związane z negatywnymi rozstrzygnięciami sądowymi i koniecznością realizacji wyroków. Na tej podstawie na dzień 30 czerwca 2026 roku została utworzona rezerwa w kwocie 12 067,54 tys. zł, podczas gdy na 31 grudnia 2025 roku wynosiła 11 248,79 tys. zł, co oznacza wzrost rezerwy w I półroczu 2026 roku o 818,75 tys. zł. Postępowanie UOKIK W dniu 13 lutego 2024 roku doręczono do Banku zawiadomienie Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów z dnia 08 lutego 2024 roku o wszczęciu postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów. Prezes UOKiK postawił Bankowi zarzuty polegające na: 1. niedokonywaniu – nie później niż w terminie D+1 (tj. do końca dnia roboczego następującego po dniu otrzymania od konsumenta stosownego zgłoszenia nieautoryzowanej transakcji płatniczej), zwrotu kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej lub przywrócenia obciążonego rachunku do stanu, jaki istniałby, gdyby nie miała miejsca nieautoryzowana transakcja płatnicza, pomimo braku zaistnienia przesłanek uprawniających Bank do niedokonania ww. czynności (tj. gdy Bank posiada uzasadnione i należycie udokumentowane podstawy, aby podejrzewać oszustwo konsumenta i poinformował o tym podejrzeniu organy ścigania lub w przypadku, gdy powiadomienie o wystąpieniu nieautoryzowanej transakcji płatniczej Bank otrzymał od konsumenta po upływie 13 miesięcy od dnia obciążenia jego rachunku płatniczego), 2. przekazywaniu konsumentom – w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych – informacji o weryfikacji przez Bank prawidłowego użycia instrumentu płatniczego poprzez posłużenie się indywidualnymi danymi uwierzytelniającymi w sposób sugerujący, że wykazanie przez Bank wyłącznie uwierzytelnienia transakcji jest równoznaczne z ich autoryzacją, co prowadzi do wyłączenia odpowiedzialności Banku. Innymi słowy, Prezes UOKiK zarzuca Bankowi, że Bank przekazuje konsumentom w odpowiedziach informację wskazującą, że uwierzytelnienie transakcji jest równoznaczne z jej autoryzacją.
Page 36
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 34 Bank od początku postępowania dąży do polubownego jego zakończenia. Kwestia ta dotyczy znacznej części podmiotów sektora bankowego i stanowi przedmiot wystąpień Związku Banków Polskich do UOKiK. W ramach postępowania w 2024 roku Bank przesłał do UOKiK dwa pisma: 1. pismo z dnia 25 listopada 2024 roku – w którym Bank poinformował Prezesa UOKiK o podjętych w Banku w 2024 roku działaniach mających na celu usprawnienie sposobu obsługi zgłoszeń nieautoryzowanych transakcji płatniczych oraz usprawnienie metod edukowania swoich klientów o cyberzagrożeniach. W piśmie zostało szczegółowo opisane, w jakich obszarach Bank podjął działania: • obszar techniczny – działania techniczno -informatyczne podjęte w celu zwiększenia bezpieczeństwa oferowanych narzędzi, • obszar edukacyjny - kierowane do klientów akcje informacyjne mające na celu zwiększenie świadomości klientów w zakresie cyberzagrożeń, • obszar formalnoprawny - zmiana w zakresie rozumienia pojęcia „autoryzacja” oraz modyfikacja ścieżki rozpatrywania zgłoszeń nieautoryzowanych transakcji płatniczych, 2. pismo z dnia 19 grudnia 2024 roku – w którym Bank poinformował Prezesa UOKiK o opracowaniu nowej ścieżki rozpatrywania zgłoszeń nieautoryzowanych transakcji (która wychodzi naprzeciw oczekiwaniom Prezesa UOKiK). Bank przedstawił opis głównych zasad uwzględ nionych w nowej procedurze, jak również wskazał, że zmiany obejmują również wymiar praktyczny, co znajduje odzwierciedlenie w zmianach w wewnętrznej organizacji Banku – w odniesieniu do sposobu rozpatrywania zgłoszeń nieautoryzowanych transakcji płatniczych, jak również w przeprowadzanych szkoleniach pracowników. Wśród najważniejszych zasad przewidzianych w nowej procedurze należy wymienić: • rozróżnienie autoryzacji i uwierzytelnienia, • badanie uwierzytelnienia i autoryzacji, • indywidualne podejście do każdego zgłoszenia, • przeprowadzanie postępowania wyjaśniającego celem szczegółowego zbadania okoliczności zdarzenia, w ramach którego doszło do nieautoryzowanej transakcji. W dniu 10 kwietnia 2025 r oku wysłane zostało do UOKiK kolejne pismo, w którym Bank wskazał na zaniechanie stosowania praktyk zarzucanych Bankowi przez Prezesa UOKiK w postanowieniu o wszczęciu postępowania, opisał sposób rozpatrywania zgłoszeń nieautoryzowanych transakcji płatniczych w oparciu o nową procedurę (obowiązującą od 1 stycznia 2025 r.) oraz przedstawił propozycje usunięcia skutków praktyk zarzucanych Bankowi przez Prezesa UOKiK (tzw. rekompensata publiczna). W piśmie tym Bank zawarł również wstępne założenia zobowiązania Banku i wniosek o zakończenie postęp owania poprzez wydanie decyzji zobowiązującej w oparciu o art. 28 ustawy z dnia 16 lutego 2007 roku o ochronie konkurencji i konsumentów. W dniu 29 lipca 2025 roku Bank otrzymał z UOKiK propozycję sentencji decyzji zobowiązującej, która ma stanowić punkt wyjścia do wypracowania jednolitego, modelowego zobowiązania dla wszystkich banków. Od tego dnia trwa proces uzgodnienia treści sentencji zobowiązania. W dniu 05 marca 2026 roku Rzecznik Generalny przy TSUE wydał opinię w sprawie C -70/25 (sprawa toczy się z wniosku Sądu Rejonowego w Koszalinie o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym, a dotyczy zagadnienia zwrotu przez banki kwot nieautoryzowanych transakcji płatniczych). W swojej opinii Rzecznik Generalny wyraził stanowisko, zgodnie z którym rażące niedb alstwo klienta nie daje podstaw do odmowy niezwłocznego zwrotu kwoty nieautoryzowanej transakcji. Jeżeli bank ustali, że klient umyślnie lub w wyniku rażącego zaniedbania nie dochował jednego z obowiązków związanych w szczególności z indywidualnymi danymi uwierzytelniającymi, bank może zażądać od klienta pokrycia odpowiednich strat (ale powinien najpierw zwrócić klientowi kwotę transakcji zgłoszonej jako nieautoryzowana). Jeżeli klient odmówi zwrotu kwoty nieautoryzowanej transakcji, to do banku należy wszc zęcie postępowania sądowego przeciwko klientowi w celu odzyskania wypłaconej kwoty (tj. w celu pokrycia poniesionej straty). Powyższe stanowisko jest opinią Rzecznika Generalnego, tj. nie przesądza o treści wyroku, jaki w sprawie wyda TSUE. Pismem z dnia 19 czerwca 2026 roku Prezes UOKiK poinformował Bank o przedłużeniu postępowania do 31 grudnia 2026 roku – z uwagi na trwające postępowanie dowodowe oraz konieczność uzupełnienia materiału dowodowego. Należy zatem spodziewać się, że postępowanie zostanie zakończone w czwartym kwartale 2026 roku.
Page 37
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 35 Bank na bieżąco analizuje ryzyko prawne Banku związane z praktykami stosowanymi przy rozstrzyganiu zgłaszanych przez konsumentów nieautoryzowanych transakcjach płatniczych Postępowanie KNF Komisja Nadzoru Finansowego w dniu 27 kwietnia 2023 roku wszczęła postępowanie administracyjne w przedmiocie nałożenia kary administracyjnej na Bank Ochrony Środowiska S.A. na podstawie art. 147 pkt 4 lit. a, pkt 5, pkt 11 oraz 13 ustawy o Przeciwdziałaniu Praniu Pieniędzy i Finansowaniu terroryzmu dotyczącej postępowania będącego wynikiem przeprowadzonej Komisja Nadzoru Finansowego w dniu 27 kwietnia 2023 roku wszczęła postępowanie administracyjne w przedmiocie nałożenia kary administracyjnej na Bank Ochrony Środowiska S.A. na podstawie art. 147 pkt 4 lit. a, pkt 5, pkt 11 oraz 13 ustawy o Przeciwdziałaniu Praniu Pieniędzy i Finansowaniu terroryzmu dotyczącej postępowania będącego wynikiem kontroli przeprowadzonej w dniach od 14 listopada 2019 r oku do 24 stycznia 2020 r oku. W dniu 29 lipca 2026 r oku Bankowi doręczono decyzję KNF z 24 lipca 2026 r oku nakładającą na Bank administracyjne kary pieniężne w wysokości łącznie 5 100 000 zł. za naruszenie wskazanych w decyzji przepisów ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Bank złoży wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy. Bank szacuje, że w wyniku ponownego rozpatrzenia sprawy kara pieniężna zostanie obniżona do kwoty 4 193 tys. zł. Na dzień 30 czerwca 2026 roku Bank utworzył rezerwę w kwocie ww. kwocie oszacowania. Szacunek jest oparty na doświadczeniach Banku dotyczących prawomocnych rozstrzygnięć w podobnych sprawach. Postępowanie UODO Prezes UODO wszczął w dniu 29 września 2023 roku postępowanie administracyjne w sprawie przetwarzania przez Bank danych osobowych klientów i potencjalnych klientów Banku w związku z ich profilowaniem. Przedmiotem postępowania są dwa naruszenia przepisów o ochronie danych osobowych, które zostały stwierdzone w trakcie kontroli przeprowadzonej w Banku w 2022 roku Prezes UODO po ocenie okoliczności może nałożyć administracyjną karę pieniężną lub inne sankcje o charakterze niefinansowym. Na obecnym etapie nie j est możliwe określenie możliwych skutków finansowych postępowania. W I półroczu 2026 roku Prezes UODO nie przekazał Bankowi informacji o dalszych czynnościach w ramach prowadzonego postępowania administracyjnego. Informacje o wszczętych postępowaniach sądowych dotyczących stawki WIBOR Bank odnotował wpływ powództw dotyczących kredytów hipotecznych w złotych, w których kredytobiorcy podnoszą zarzuty dotyczące WIBORU jako wskaźnika referencyjnego stosowanego przy ustalaniu oprocentowania kredytów według zmiennej stopy procentowej oraz zar zuty dotyczące realizacji obowiązku informacyjnego w zakresie ryzyka związanego z zawarciem umowy kredytu hipotecznego opartego o zmienną stopę procentową. Na dzień 30 czerwca 2026 r oku przed sądami zawisło łącznie 21 spraw dot. kredytów hipotecznych złotowych w których kwestionowany jest WIBOR, w których wartość przedmiotu sporu wynosi: 8 888,13 tys. zł. Pozaodsetkowe koszty kredytów konsumenckich Wyrokiem z 23 kwietnia br., sygn. sprawy C -744/24, TSUE przesądził, że z Dyrektywy UE 2008/48 wynika zakaz naliczania odsetek od tej części kwoty udzielonego konsumentowi kredytu, która została przeznaczona na pokrycie pozaodsetkowych kosztów kredytu (prowizji, opłat). Powyższe orzeczenie jest przeciwne wcześniejszej polskiej praktyce rynkowej jak i zarówno dotychczasowej dominującej linii orzecznictwa sądów po lskich oraz wykładni przepisów utrwalonej na gruncie przepisów ustawy o kredycie konsumenckim; jednakże od dnia ogłoszenia wyroku linia orzecznictwa jak i doktryna przyjęły wyrok jako wskazanie co do dalszego stosowania przepisów. W postępowaniu TSUE nie ocenił możliwości stosowania sankcji kredytu darmowego w przypadku stosowania przez kredytodawcę praktyki niespójnej z treścią wyroku. Do dnia wyroku TSUE, orzecznictwo sądowe pozostawało w większości korzystne dla Banku.
Page 38
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 36 W celu ujęcia skutków wyroku TSUE Bank dokonał przeszacowania oczekiwanych przepływów pieniężnych dotyczących portfela kredytów konsumenckich . W efekcie oszacowania kwota 6 268 tys. zł została ujęta jako zmniejszenie przychodów odsetkowych w 1 półroczu 2026 roku. 10. Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności Grupa BOŚ prowadzi działalność biznesową w ramach segmentów operacyjnych specjalizujących się w obsłudze zdefiniowanych grup klientów. Podział działalności Grupy na segmenty jest spójny z wewnętrznymi zasadami zarządzania i raportowania wyników finansowych. Na dzień 30 czerwca 2026 roku działalność biznesowa Banku dotycząca obsługi klientów podzielona jest na segmenty wg poniższej zasady: 1. w segmencie Obszaru Korporacyjnego: • klient korporacyjny, 2. w segmencie Obszaru MŚP, Mikro i detalicznego: • klient biznesowy MŚP, • klient firmowy Mikro, • klient detaliczny. Poniżej przedstawiono skonsolidowane wyniki finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz 30 czerwca 2025 roku, przypadające na przyjęte segmenty.
Page 39
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 37 Lp. Sprawozdanie przedstawiające składniki rachunku zysków i strat za okres 6 miesięcy zakończony 30 -06-2026 niebadane PION KORPORACYJNY PION MŚP, MIKRO I DETALICZNY DZIAŁALNOŚĆ SKARBOWA I INWESTYCYJNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA POZOSTAŁE (NIEULOKOWANE W SEGMENTACH) GRUPA BOŚ I. Wynik z tytułu odsetek 137 272 96 486 85 117 32 259 - 457 350 677 1. Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: 523 974 294 299 - 159 565 37 422 - 61 696 069 sprzedaż klientom zewnętrznym 295 715 69 067 285 230 3 588 - 78 653 522 sprzedaż innym segmentom 228 259 225 232 - 444 795 33 834 17 42 547 2. Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: - 386 702 - 197 813 244 682 - 5 163 - 396 - 345 392 sprzedaż klientom zewnętrznym - 128 204 - 139 967 - 31 640 - 3 018 - 16 - 302 845 sprzedaż innym segmentom - 258 498 - 57 846 276 322 - 2 145 - 380 - 42 547 II. Wynik z tytułu opłat i prowizji 27 199 6 347 - 45 056 - 812 77 790 III. Przychody z tytułu dywidend - - 12 038 200 - 12 238 IV. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy - - 9 954 26 622 - 36 576 V. Wynik na rachunkowości zabezpieczeń - - - - - - VI. Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych - - 38 402 - - 38 402 VII. Wynik z pozycji wymiany 6 805 1 438 3 577 - 440 - 2 11 378 VIII. Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych 1 040 10 - 7 - - 1 043 IX. Wynik na działalności bankowej 172 316 104 281 149 081 103 697 - 1 271 528 104 X. Wynik pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 4 931 - 3 566 - - 4 701 - 11 414 - 14 750 XI. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych - - 69 262 - - - 69 262 XII. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości - 48 058 - 2 361 - 608 - - 281 - 51 308 XIII. Wynik na działalności finansowej 129 189 29 092 148 473 98 996 - 12 966 392 784 1. Koszty bezpośrednie - 25 260 - 11 760 - - 67 023 - 957 - 105 000
Page 40
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 38 Wynik po kosztach bezpośrednich 103 929 17 332 148 473 31 973 - 13 923 287 784 2. Koszty pośrednie i usługi wzajemne - 54 911 - 105 275 - 16 147 - - - 176 333 Wynik po kosztach bezpośrednich i pośrednich 49 018 - 87 943 132 326 31 973 - 13 923 111 451 3. Amortyzacja - 10 616 - 16 623 - 1 446 - 6 499 - 836 - 36 020 4. Pozostałe koszty (podatki, BFG, KNF) - 19 211 - 13 630 - 289 - 2 738 - 245 - 36 113 XIV. Wynik finansowy brutto 19 191 - 118 196 130 591 22 736 - 15 004 39 318 XV. Alokowany wynik ALM 28 840 61 420 - 90 260 - - - XVI. Wynik finansowy brutto po alokacji wyniku ALM 48 031 - 56 776 40 331 22 736 - 15 004 39 318 XVII. Obciążenia podatkowe - 24 204 XVIII. Wynik finansowy netto 15 114 XIX. Aktywa segmentu 9 121 704 2 102 672 15 277 701 533 870 276 491 27 312 438 w tym należności od banków i klientów 8 653 555 2 102 672 431 579 2 890 3 674 11 194 370 Zobowiązania segmentu 9 353 903 11 015 224 3 459 970 2 616 749 866 592 27 312 438 w tym zobowiązania wobec banków i klientów 9 331 850 11 015 224 732 629 2 230 694 69 304 23 379 701 Nakłady na aktywa trwałe i wartości niematerialne 7 031 9 751 1 183 7 013 - 24 978
Page 41
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 39 Lp. Sprawozdanie przedstawiające składniki rachunku zysków i strat za okres 6 miesięcy zakończony 30 -06-2025 niebadane PION INSTYTUCJONALNY PION DETALICZNY DZIAŁALNOŚĆ SKARBOWA I INWESTYCYJNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA POZOSTAŁE (NIEULOKOWANE W SEGMENTACH) GRUPA BOŚ I. Wynik z tytułu odsetek 131 048 130 380 104 688 38 583 - 705 403 994 1. Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: 577 591 388 082 - 218 549 45 943 23 793 090 sprzedaż klientom zewnętrznym 333 687 93 175 309 669 4 264 - 740 795 sprzedaż innym segmentom 243 904 294 907 - 528 218 41 679 23 52 295 2. Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: - 446 543 - 257 702 323 237 - 7 360 - 728 - 389 096 sprzedaż klientom zewnętrznym - 122 116 - 182 605 - 27 122 - 4 942 - 16 - 336 801 sprzedaż innym segmentom - 324 427 - 75 097 350 359 - 2 418 - 712 - 52 295 II. Wynik z tytułu opłat i prowizji 24 410 5 933 - 35 025 - 276 65 092 III. Przychody z tytułu dywidend - - 11 651 129 - 11 780 IV. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy - - 5 539 36 042 - 41 581 V. Wynik na rachunkowości zabezpieczeń - - - 986 - - - 986 VI. Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych - - 21 426 - - 21 426 VII. Wynik z pozycji wymiany 4 260 1 677 - 3 028 - 845 - 2 2 062 VIII. Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych 272 43 - - - 315 IX. Wynik na działalności bankowej 159 990 138 033 139 290 108 934 - 983 545 264 X. Wynik pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 458 10 306 - - 6 052 - 18 183 - 13 471 XI. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych - - 72 007 - - - 72 007 XII. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości - 27 426 - 1 286 20 - 868 - 27 824 XIII. Wynik na działalności finansowej 133 022 75 046 139 310 102 882 - 18 298 431 962 1. Koszty bezpośrednie - 22 265 - 13 305 - 1 303 - 62 880 - 850 - 100 603
Page 42
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 40 Wynik po kosztach bezpośrednich 110 757 61 741 138 007 40 002 - 19 148 331 359 2. Koszty pośrednie i usługi wzajemne - 47 171 - 88 753 - 16 181 - - - 152 105 Wynik po kosztach bezpośrednich i pośrednich 63 586 - 27 012 121 826 40 002 - 19 148 179 254 3. Amortyzacja - 11 478 - 19 856 - 2 169 - 6 353 - 850 - 40 706 4. Pozostałe koszty (podatki, BFG, KNF) - 15 577 - 12 658 - 409 - 2 426 - 229 - 31 299 XIV. Wynik finansowy brutto 36 531 - 59 526 119 248 31 223 - 20 227 107 249 XV. Alokowany wynik ALM 19 855 70 565 - 90 420 - - - XVI. Wynik finansowy brutto po alokacji wyniku ALM 56 386 11 039 28 828 31 223 - 20 227 107 249 XVII. Obciążenia podatkowe - 27 528 XVIII. Wynik finansowy netto 79 721 XIX. Aktywa segmentu 8 385 776 1 943 173 12 426 280 439 824 285 617 23 480 670 w tym należności od banków i klientów 8 099 763 1 943 173 219 032 3 303 2 923 10 268 194 Zobowiązania segmentu 6 535 345 10 901 830 3 094 050 2 121 950 827 495 23 480 670 w tym zobowiązania wobec banków i klientów 6 515 113 10 901 830 666 673 1 785 219 70 321 19 939 156 Nakłady na aktywa trwałe i wartości niematerialne 2 304 3 354 500 2 920 - 9 078
Page 43
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 41 Noty objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego rachunku zysków i strat 11. Wynik z tytułu odsetek za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Przychody z tytułu odsetek Przychody o podobnym charakterze do odsetek Razem Przychody z tytułu odsetek Przychody o podobnym charakterze do odsetek Razem Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 013 68 158 - 91 171 29 158 99 913 - 129 071 Należności od klientów korporacyjnych 264 978 - - 264 978 316 341 - - 316 341 Należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych 66 535 - 103 66 638 90 532 - 159 90 691 Inwestycyjne dłużne papiery wartościowe 55 851 170 565 1 604 228 020 46 721 147 733 1 604 196 058 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu - - 432 432 - - 797 797 Transakcje zabezpieczające - - 2 283 2 283 - - 7 837 7 837 Razem 410 377 238 723 4 422 653 522 482 752 247 646 10 397 740 795
Page 44
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 42 Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze od: za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Razem Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Razem Rachunków bankowych i depozytów od banków 703 - 703 3 140 - 3 140 Rachunków bankowych i depozytów klientów korporacyjnych 131 923 - 131 923 127 825 - 127 825 Rachunków bankowych i depozytów od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych 141 183 - 141 183 184 619 - 184 619 Kredytów i pożyczek od klientów 4 945 - 4 945 7 040 - 7 040 Środków funduszy z przeznaczeniem na kredyty 1 347 - 1 347 282 - 282 Instrumentów finansowych - dłużne papiery własnej emisji 21 896 - 21 896 12 603 - 12 603 Zobowiązań leasingowych 846 - 846 989 - 989 Pozostałe 2 - 2 303 - 303 Razem 302 845 - 302 845 336 801 - 336 801
Page 45
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 43 12. Wynik z tytułu opłat i prowizji za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Przychody z tytułu opłat i prowizji Przychody z tytułu opłat i prowizji wynikające z umów z klientami wg MSSF 15, w tym: 84 498 71 304 opłaty z tytułu usług maklerskich 66 734 55 133 opłaty za obsługę rachunków klientów, inne operacje rozliczeniowe w obrocie krajowym i zagranicznym 16 880 15 572 Opłaty związane z zarządzaniem portfelem oraz pozostałe opłaty związane z zarządzaniem 882 596 Pozostałe opłaty 2 3 Prowizje od kredytów 19 472 16 863 Prowizje od gwarancji i akredytyw 1 439 2 636 Razem 105 409 90 803 Koszty z tytułu opłat i prowizji Opłaty z działalności maklerskiej, w tym: 22 560 20 704 z działalności powierniczej 630 524 Opłaty z tytułu kart płatniczych 3 371 4 096 Opłaty od rachunków bieżących 275 283 Opłaty z tytułu obsługi bankomatów 932 278 Prowizje z tytułu należności od klientów 4 4 Prowizje płacone innym bankom w obrocie gotówkowym 22 - Pozostałe opłaty 455 346 Razem 27 619 25 711 13. Przychody z tytułu dywidend za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy 200 129 Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 12 038 11 651 Razem 12 238 11 780
Page 46
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 44 14. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 11 629 7 347 Pochodne instrumenty finansowe 24 210 35 563 Należności od klientów - 103 - 156 Papiery wartościowe wyceniane wg opcji do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz powiązane z nimi pochodne instrumenty finansowe 840 - 1 173 Razem 36 576 41 581 15. Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Wynik na sprzedaży papierów wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 38 402 21 426 Razem 38 402 21 426
Page 47
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 45 16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Rozwiązanie rezerw na zobowiązania, w tym: 1 070 2 349 rezerwy na zobowiązania i roszczenia 105 1 397 rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów 3 - rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia w postaci hipoteki - 230 pozostałe rezerwy 962 722 Przychody z tytułu rozwiązania odpisów aktualizujących wartość należności 14 598 438 Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych 1 998 1 688 Przychody z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych 17 119 Przychody z tytułu zwrotu koszty windykacji należności 3 525 443 Przychody od sprzedaży towarów i usług 8 725 7 166 Korekta odsetek od zerwanych depozytów z lat ubiegłych 223 345 Przychody z tytułu odszkodowań, kar i grzywien 48 33 Przychody z tytułu refinansowania z grantu 362 130 Program Mój Elektryk 147 1 558 Przychody z tytułu korekty podatku VAT naliczonego - 170 Pozostałe 2 265 1 558 Razem pozostałe przychody operacyjne 32 978 15 997
Page 48
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 46 za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Likwidacja środków trwałych, wartości niematerialnych 27 2 Przekazane darowizny 1 964 2 140 Utworzenie rezerw na zobowiązania i roszczenia, w tym: 6 257 2 946 rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów 61 167 rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia 5 632 985 rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia w postaci hipoteki 219 - pozostałe rezerwy 345 1 794 Odpisy aktualizujące wartość należności 7 3 035 Koszty windykacji należności 589 1 166 Korekta odsetek i prowizji od kredytów z lat ubiegłych 5 336 3 957 Koszty opłat leasingowych 18 030 4 119 Koszty utrzymania i administracji wynajmowanych lokali własnych 172 158 Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien 1 464 613 Koszty błędnych transakcji maklerskich 60 60 Opłaty za obsługę wypłaty pożytków od papierów wartościowych 429 439 Koszty z tyt. płatności dotyczących operatów szacunkowych 879 58 Koszty reklamacji i obsługi spraw spornych z klientami 7 192 8 312 Koszty z tytułu refinansowania z grantu 225 279 Pozostałe 5 097 2 184 Razem pozostałe koszty operacyjne 47 728 29 468 17. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zmiana korekty wartości bilansowej brutto kredytów z tytułu ryzyka prawnego -9 796 -28 753 Zmiana rezerwy z tytułu ryzyka prawnego -16 311 -25 339 Wynik rozliczenia z klientami warunków ugody lub unieważnienia -43 155 -17 915 Razem -69 262 -72 007
Page 49
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 47 18. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite - 697 - 1 097 Papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 362 17 Należności od banków - 480 - 411 Należności od klientów oraz zobowiązania pozabilansowe, w tym: - 49 769 - 26 333 należności bilansowe - 59 164 - 22 133 od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych - 1 829 - 9 od klientów korporacyjnych - 57 335 - 22 124 zobowiązania pozabilansowe 9 395 - 4 200 od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych - 441 - 744 od klientów korporacyjnych 9 836 - 3 456 Razem - 51 308 - 27 824 Wynik odpisów z tyt. utraty wartości na należności od klientów: za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Wycena indywidualna - 28 708 - 14 442 Wycena grupowa - 30 456 - 7 691 Razem - 59 164 - 22 133
Page 50
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 48 19. Ogólne koszty administracyjne za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Świadczenia pracownicze 196 214 177 666 Koszty administracyjne, w tym: 121 232 106 341 koszty rzeczowe 85 120 75 042 podatki i opłaty 4 277 4 084 składka i wpłaty na BFG 30 029 24 956 składka i wpłaty na KNF 1 531 1 819 składka na pokrycie kosztów działalności Rzecznika Finansowego 203 374 składka na rzecz Izby Domów Maklerskich 72 66 Amortyzacja, w tym: 36 020 40 706 środków trwałych 11 206 11 394 wartości niematerialnych 14 822 19 207 prawa do użytkowania 9 992 10 105 Razem 353 466 324 713
Page 51
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 49 20. Obciążenia podatkowe za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Obciążenia podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat - 24 404 - 27 528 Bieżące obciążenia podatkowe - 4 523 - 18 602 Odroczony podatek dochodowy z tytułu różnic przejściowych - 19 681 - 8 926 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zysk brutto 39 318 107 249 Podatek dochodowy według stawki 23%, 19 % 9 043 - 20 378 Korekta w 2026 r. z tytułu różnic w stawkach podatkowych podmiotów z Grupy */ - 63 - Podatek dochodowy według stawek obowiązujących - 9 107 - 20 378 Wpływ trwałych różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem do opodatkowania: - 15 095 - 7 150 koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych - 17 039 - 8 884 składka i wpłaty na BFG - 6 778 - 4 685 odpisy na oczekiwane straty kredytowe - 423 - 900 przychody z tytułu dywidend 2 807 2 239 darowizny 437 406 podatek od dochodu, od którego zaniechano poboru podatku 9 390 5 139 pozostałe - 3 489 - 465 Obciążenia podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat - 24 202 - 27 528 bieżący podatek dotyczący lat ubiegłych - 2 - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat - 24 404 - 27 528 Efektywna stawka podatkowa 62% 26% * W roku 2026 podstawową stawką podatkową dla Banku jest 23 % zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółki zależne w 2026 r. podlegają opodatkowaniu podstawową stawką CIT w wysokości 19%. Różnica w 2026 roku pomiędzy stawką CIT dla jednostki dominującej (23%) a stawką mającą zastosowanie do pozostałych podmiotów z Grupy (19%) została wykazana w uzgodnieniu jako korekta z tytułu różnic w stawkach podatkowych podmiotów z Grupy w wysokości 63 tys. zł. Szczegółowe informacje na temat odroczonego podatku dochodowego przedstawiono w nocie 30.
Page 52
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 50 21. Zysk przypadający na jedną akcję Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zysk netto 15 114 79 721 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tysiącach) 92 910 92 910 Podstawowy zysk na akcję (wyrażony w zł, gr) 0,16 0,86 Zysk rozwodniony na akcję jest równy zyskowi podstawowemu na akcję w prezentowanych okresach.
Page 53
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 51 Noty objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej 22. Należności od innych banków 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Lokaty w innych bankach poniżej 3-mcy 26 4 w tym: lokaty w innych bankach poniżej 3-mcy (środki pieniężne klientów Domu Maklerskiego BOŚ S.A.) 26 4 Należności z tytułu zabezpieczeń instrumentów pochodnych 7 880 443 Środki z tytułu dopłat do produktu "Bezpieczny kredyt 2%" - - 835 Papiery dłużne zaklasyfikowane do portfela należności od innych banków 321 278 150 406 Rachunki bieżące do obsługi programów unijnych 59 527 45 979 Pożyczka podporządkowana 20 560 20 621 Razem brutto 409 271 218 288 Odpisy z tytułu utraty wartości papierów dłużnych zaklasyfikowanych do portfela należności od innych banków - 904 - 423 Odpisy z tytułu utraty wartości pożyczki podporządkowanej - 127 - 127 Razem netto 408 240 217 738
Page 54
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 52 23. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 86 295 86 880 transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych 8 537 11 411 transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej 45 843 48 820 kontrakty terminowe i opcje 861 3 296 kontrakty różnic kursowych CFD 31 054 23 353 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 73 078 22 512 dłużne papiery wartościowe 22 975 3 598 kapitałowe papiery wartościowe 50 103 18 914 Razem aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 159 373 109 392 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 42 055 42 355 transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych 2 261 537 transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej 19 523 23 611 kontrakty terminowe i opcje 7 592 473 kontrakty różnic kursowych CFD 12 679 17 734 Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 8 529 32 270 kapitałowe papiery wartościowe 8 529 32 270 Razem zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 50 584 74 625
Page 55
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2025 r. w tys. zł. S t r o n a | 53 24. Inwestycyjne papiery wartościowe 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite Wyceniane wg zamortyzowa nego kosztu Wyceniane wg opcji do wartości godziwej przez wynik finansowy Razem Wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite Wyceniane wg zamortyzowa nego kosztu Wyceniane wg opcji do wartości godziwej przez wynik finansowy Razem Dłużne papiery wartościowe: 7 358 459 4 431 570 136 951 11 926 980 6 780 618 1 612 183 137 014 8 529 815 obligacje Skarbu Państwa 5 842 060 4 055 779 - 9 897 839 5 612 528 1 237 474 - 6 850 002 obligacje instytucji samorządowych 444 988 - - 444 988 463 116 - - 463 116 obligacje innych banków 462 792 231 097 136 951 830 840 79 639 230 948 137 014 447 601 obligacje pozostałych instytucji finansowych 76 407 144 694 - 221 101 95 014 143 761 - 238 775 obligacje podmiotów niefinansowych 532 212 - - 532 212 530 321 - - 530 321 Kapitałowe papiery wartościowe 156 442 - - 156 442 163 268 - - 163 268 notowane 11 636 - - 11 636 11 100 - - 11 100 nienotowane 144 806 - - 144 806 152 168 - - 152 168 Razem 7 514 901 4 431 570 136 951 12 083 422 6 943 886 1 612 183 137 014 8 693 083
Page 56
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 54 25. Należności od klientów 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Należności od klientów brutto Odpisy z tyt. utraty wartości Należności od klientów netto Należności od klientów brutto Odpisy z tyt. utraty wartości Należności od klientów netto Wycena wg zamortyzowanego kosztu 11 569 522 813 295 10 756 227 11 087 779 856 922 10 230 857 Należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych 2 250 540 147 868 2 102 672 2 132 033 144 823 1 987 210 kredyty w rachunku bieżącym 38 982 3 114 35 868 30 736 2 387 28 349 kredyty gotówkowe 195 673 47 111 148 562 219 075 45 377 173 698 kredyty mieszkaniowe 1 423 390 63 431 1 359 959 1 425 817 68 304 1 357 513 kredyty i pożyczki pozostałe 591 527 34 208 557 319 455 077 28 749 426 328 skupione wierzytelności 968 4 964 1 327 6 1 321 należności faktoringowe - - - 1 - 1 Należności od klientów korporacyjnych 9 318 982 665 427 8 653 555 8 955 746 712 099 8 243 647 kredyty obrotowe 960 934 45 545 915 389 860 877 42 022 818 855 kredyty i pożyczki terminowe 5 774 424 558 136 5 216 288 5 759 687 600 393 5 159 294 należności faktoringowe 400 052 19 891 380 161 362 614 13 205 349 409 należności leasingowe 304 211 13 962 290 249 288 510 26 661 261 849 skupione wierzytelności 32 090 3 869 28 221 45 391 9 552 35 839 papiery wartościowe komercyjne i komunalne 1 847 271 24 024 1 823 247 1 638 667 20 266 1 618 401 Wycena wg wartości godziwej przez wynik finansowy - - - - - - Należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych - - - - - - Należności od klientów korporacyjnych - - - - - - Razem - - 10 756 227 - - 10 230 857 Złożone depozyty zabezpieczające 23 368 3 23 365 22 164 3 22 161 Pozostałe należności 6 538 - 6 538 15 225 - 15 225 Razem należności od klientów - - 10 786 130 - - 10 268 243
Page 57
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 55 W należnościach od klientów znajdują się kredyty preferencyjne z dopłatami do odsetek od NFOŚiGW i WFOŚiGW, które w prezentowanych okresach wynoszą (wartość nominalna): 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Kredyty preferencyjne z dopłatami, w tym: 20 223 21 341 wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 20 122 21 240 wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy 101 101
Page 58
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 56 Zmiana stanu odpisów z tytułu utraty wartości należności od klientów: Odpisy na należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych Odpisy na należności od klientów korporacyjnych koszyk 1 koszyk 2 koszyk 3 POCI Razem koszyk 1 koszyk 2 koszyk 3 POCI Razem Stan na początek okresu 01-01-2026 6 974 1 581 136 509 - 241 144 823 77 173 86 512 561 438 - 13 024 712 099 Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia aktywów finansowych 7 785 1 - - 27 7 759 27 484 1 423 1 298 29 206 Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego - 6 328 348 9 427 97 3 544 - 3 151 27 091 52 331 - 1 705 74 566 Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania aktywa finansowego, w tym: - 178 - 63 - 8 004 - 13 - 8 258 - 6 208 - 13 468 - 130 911 142 - 150 445 zmiana odpisów wynikająca z instrumentów finansowych, które zostały odpisane ze sprawozdania z sytuacji finansowej - - - 16 - - 16 - - - 108 830 - 47 - 108 877 Zmiana odpisów wynikająca z transferów aktywa finansowego pomiędzy koszykami 460 43 - 503 - - - 11 149 8 079 3 070 - - Transfer do koszyka 1 1 079 - 259 - 820 - - 1 922 - 1 922 - - - Transfer do koszyka 2 - 301 915 - 614 - - - 11 894 11 935 - 41 - - Transfer do koszyka 3 - 318 - 613 931 - - - 1 177 - 1 934 3 111 - - Inne zmiany - - - - - 5 - 5 1 - 1 Stan na koniec okresu 30-06-2026 8 713 1 910 137 429 - 184 147 868 84 154 109 632 465 930 - 14 289 665 427
Page 59
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 57 Odpisy na należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych Odpisy na należności od klientów korporacyjnych koszyk 1 koszyk 2 koszyk 3 POCI Razem koszyk 1 koszyk 2 koszyk 3 POCI Razem Stan na początek okresu 01-01-2025 7 127 1 879 206 693 148 215 847 63 350 79 407 578 102 - 6 119 714 740 Zmiana segmentacji 1 021 20 4 - 1 045 - 1 021 - 20 - 4 - - 1 045 Stan na początek okresu 01-01-2025 wg nowej segmentacji 8 148 1 899 206 697 148 216 892 62 329 79 387 578 098 - 6 119 713 695 Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia aktywów finansowych 1 609 38 - 21 1 668 18 125 759 - 395 19 279 Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego - 2 101 - 4 323 15 500 - 73 9 003 - 4 167 - 1 070 61 503 - 6 220 50 046 Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania aktywa finansowego, w tym: - 395 - 140 - 7 274 - - 7 809 - 3 841 - 2 662 - 10 408 5 913 - 10 998 zmiana odpisów wynikająca z instrumentów finansowych, które zostały odpisane ze sprawozdania z sytuacji finansowej - - 1 - 69 - - 70 - - - 1 423 - 258 - 1 681 Zmiana odpisów wynikająca z transferów aktywa finansowego pomiędzy koszykami 1 246 4 632 - 5 878 - - - 3 622 663 2 959 - - Transfer do koszyka 1 1 877 - 259 - 1 618 - - 5 069 - 4 869 - 200 - - Transfer do koszyka 2 - 320 5 704 - 5 384 - - - 7 771 8 995 - 1 224 - - Transfer do koszyka 3 - 311 - 813 1 124 - - - 920 - 3 463 4 383 - - Inne zmiany - 22 18 4 - - 12 - 12 - - - Stan na koniec okresu 30-06-2025 8 485 2 124 209 049 96 219 754 68 836 77 065 632 152 - 6 031 772 022
Page 60
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 58 26. Zobowiązania wobec klientów 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Klienci MŚP, Mikro i detaliczni 12 911 340 12 965 913 rachunki bieżące/rozliczeniowe 5 896 957 5 809 436 lokaty terminowe 7 014 383 7 156 477 Klienci korporacyjni 9 671 876 8 030 837 rachunki bieżące/rozliczeniowe 3 245 987 3 569 442 lokaty terminowe 6 425 889 4 461 395 Pozostali klienci 63 856 55 198 Kredyty i pożyczki otrzymane od międzynarodowych instytucji finansowych 400 702 416 394 Środki funduszy z przeznaczeniem na kredyty 149 775 166 003 Razem 23 197 549 21 634 345 W I półroczu 2026 roku oraz w 2025 roku Grupa BOŚ nie odnotował a żadnych opóźnień w płatnościach rat kapitałowych lub odsetkowych, ani nie naruszyła żadnych innych postanowień umownych wynikających ze swoich zobowiązań. 27. Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych Seria Waluta Warunki Oprocento- wania Pierwotny termin wymagalności/ wykupu Termin wymagalności / wykupu Wartość nominalna Stan zobowią- zań Wartość nominalna Stan zobowią- zań 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Seria AC PLN WIBOR 6M + marża (kupony 6- miesieczne) 4 lata (z opcją wykupu po 3 latach) 2028-12-20 200 000 199 886 200 000 199 824 Razem 200 000 199 886 200 000 199 824 28. Zobowiązania podporządkowane Seria Waluta Warunki oprocento- wania Pierwotny termin wymagalności/ wykupu Termin wymagalności/ wykupu Wartość nominalna Stan zobowiązań Wartość nominalna Stan zobowiązań 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Seria AB PLN WIBOR 6M + marża (kupony 6- miesieczne) 7 lat (z opcją wykupu po 5 latach) 2030-09-05 100 000 102 153 100 000 102 458 Seria AD PLN WIBOR 6M + marża (kupony 6- miesieczne) 10 lat (z opcją wykupu po 5 latach) 2035-07-29 350 000 359 816 350 000 361 490 Razem 450 000 461 969 450 000 463 948 W I półroczu 2026 roku oraz w 2025 roku Grupa BOŚ nie naruszyła żadnych postanowień umownych wynikających ze swoich zobowiązań podporządkowanych.
Page 61
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 59 29. Rezerwy 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe: 54 236 63 631 otwarte linie kredytowe 48 225 59 437 gwarancje 6 011 4 194 Rezerwa na świadczenia pracownicze - odprawy emerytalne i rentowe 8 209 7 939 Inne rezerwy 256 535 284 038 rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi 205 838 239 245 rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów 229 193 rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia w postaci hipoteki 704 668 rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia 49 764 43 932 Razem 318 980 355 608 Zmiana stanu rezerw 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe Stan na początek okresu 63 631 57 935 utworzenie rezerw na utratę wartości zobowiązań pozabilansowych 68 705 138 327 rozwiązanie rezerw na utratę wartości zobowiązań pozabilansowych - 78 100 - 132 631 Stan na koniec okresu 54 236 63 631 Rezerwa na świadczenia pracownicze 7 939 7 541 Stan na początek okresu 390 1 240 utworzenie rezerw - 120 - 462 wykorzystanie rezerw - - 380 Stan na koniec okresu 8 209 7 939 Rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi Stan na początek okresu 239 245 251 222 utworzenie rezerw 16 310 73 999 różnice kursowe z wyceny rezerw 5 075 - 3 240 wykorzystanie rezerw - 54 792 - 82 736 Stan na koniec okresu 205 838 239 245
Page 62
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 60 Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów Stan na początek okresu 193 225 utworzenie rezerw 72 61 wykorzystanie rezerw - 36 - 49 rozwiązanie rezerw - - 44 Stan na koniec okresu 229 193 Rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia w postaci hipoteki Stan na początek okresu 668 1 315 utworzenie rezerw 218 46 wykorzystanie rezerw - 182 - 441 rozwiązanie rezerw - - 252 Stan na koniec okresu 704 668 Rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia Stan na początek okresu 43 932 43 992 utworzenie rezerw 5 932 3 861 wykorzystanie rezerwy - 1 - rozwiązanie rezerw - 99 - 3 921 Stan na koniec okresu 49 764 43 932 Rezerwa na przyszłe płatności Stan na początek okresu - 748 wykorzystanie rezerw - - 748 Stan na koniec okresu - - Razem stan rezerw na koniec okresu 318 980 355 608
Page 63
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 61 Rezerwy na postępowania sądowe i roszczenia, na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi oraz z tytułu zwrotu prowizji utworzone zostały w wysokości przewidywanych wypływów korzyści ekonomicznych w prezentowanych poniżej okresach: 01-01-2026 30-06-2026 01-01-2025 31-12-2025 Kwota Przewidywany wypływ korzyści Kwota Przewidywany wypływ korzyści Rezerwa na zobowiązania wobec klientów 29 805 do roku 29 505 do roku Rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia 19 959 14 427 7 682 do roku 5 057 do roku 12 277 powyżej roku 9 370 powyżej roku Rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi 205 838 239 245 136 615 do roku 183 001 do roku 69 223 powyżej roku 56 244 powyżej roku Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów 229 193 76 do roku 64 do roku 153 powyżej roku 129 powyżej roku Rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia w postaci hipoteki 704 668 235 do roku 223 do roku 469 powyżej roku 445 powyżej roku Razem 256 535 284 038 Informacje o wszczętych postępowaniach sądowych dotyczących kredytów i pożyczek denominowanych lub indeksowanych do walut obcych Informacje o postępowaniach sądowych dotyczących kredytów i pożyczek denominowanych lub indeksowanych do walut obcych znajdują się w Nocie 8: „Ryzyko prawne dotyczące kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej”.
Page 64
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 62 30. Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy obliczany jest w stosunku do wszystkich różnic przejściowych przy zastosowaniu stawki podatku dochodowego w wysokości 19%. REZERWA I AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO 30-06-2026 niebadane Rachunek zysków i strat Inne dochody całkowite 31-12-2025 odsetki naliczone od kredytów, pożyczek, papierów wartościowych 75 148 - 11 215 - 86 363 różnice pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych, w tym umów leasingowych 59 426 - 477 - 59 903 dodatnia wycena papierów wartościowych i instrumentów finansowych 44 412 - 27 058 1 576 69 894 prowizja do rozliczenia 16 731 10 668 - 6 063 Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 195 717 - 28 082 1 576 222 223 odpisy na oczekiwane straty kredytowe 121 011 - 25 025 - 146 036 rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w zakresie Programu ugód 19 537 1 771 - 17 766 odsetki naliczone od depozytów i papierów wartościowych 91 226 - 1 858 - 93 084 rezerwa na koszty rzeczowe i osobowe 24 518 2 595 - 21 923 ujemna wycena papierów wartościowych i instrumentów finansowych 26 430 - 9 695 5 981 30 144 pozostałe 4 643 - 5 697 - 10 340 odsetki otrzymane od papierów wartościowych uprzednio zakupione przez Bank 27 730 4 687 - 23 043 prowizje do rozliczenia 27 170 - 2 690 - 29 860 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 342 265 - 35 912 5 981 372 196 Łączny efekt różnic przejściowych - aktywa netto 146 548 - 7 830 4 405 149 973
Page 65
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 63 REZERWA I AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO 30-06-2025 niebadane Rachunek zysków i strat Inne dochody całkowite 31-12-2024 odsetki naliczone od kredytów, pożyczek, papierów wartościowych 78 251 8 544 - 69 707 różnice pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych, w tym umów leasingowych 56 352 878 - 55 474 dodatnia wycena papierów wartościowych i instrumentów finansowych 37 592 - 3 681 6 048 35 225 prowizja do rozliczenia 15 454 1 243 - 14 211 pozostałe - - - - IBNR zaliczony do kosztów podatkowych w latach ubiegłych - - - - Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 187 649 6 984 6 048 174 617 odpisy na oczekiwane straty kredytowe 128 902 3 224 - 125 678 rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w zakresie Programu ugód 16 140 2 418 - 13 722 odsetki naliczone od depozytów i papierów wartościowych 97 102 709 - 96 393 rezerwa na koszty rzeczowe i osobowe 14 796 - 1 238 - 16 034 ujemna wycena papierów wartościowych i instrumentów finansowych 22 175 - 5 257 - 834 28 266 pozostałe 3 613 - 2 - 3 615 odsetki otrzymane od papierów wartościowych uprzednio zakupione przez Bank 20 700 3 811 - 16 889 prowizje do rozliczenia 16 641 - 5 608 - 22 249 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 320 069 - 1 943 - 834 322 846 Łączny efekt różnic przejściowych - aktywa netto 132 420 - 8 927 - 6 882 148 229
Page 66
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 64 31. Pozostałe zobowiązania 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Rozliczenia międzybankowe 38 508 50 952 Zobowiązania wobec kontrahentów DM BOŚ 127 662 121 185 Rozliczenia międzyokresowe bierne 118 720 96 421 Rozliczenia publiczno-prawne 65 846 46 107 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 89 476 95 949 Prowizje do rozliczenia w czasie 6 601 7 735 Rozliczenia z tytułu kart płatniczych 1 018 1 309 Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów 1 230 1 461 Przychody pobierane z góry 20 683 20 717 Pozostałe 1 088 446 Razem 470 832 442 282
Page 67
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 65 32. Kapitał podstawowy Zarejestrowany kapitał zakładowy Na dzień 30 czerwca 2026 roku kapitał zakładowy wynosił 929 477 tys. zł i nie uległ zmianie wobec stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku. Seria/ emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywile- jowania akcji Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej w tys. zł Sposób pokrycia Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) A O zwykłe 236 700 2 367 opłacone 09-01-91 01-01-92 B O zwykłe 1 263 300 12 633 opłacone 11-03-92 01-01-93 C O zwykłe 477 600 4 776 opłacone 30-12-92 01-01-93 C O zwykłe 22 400 224 wkład niepieniężny 30-12-92 01-01-93 D O zwykłe 1 300 000 13 000 opłacone 30-12-93 01-01-94 E O zwykłe 647 300 6 473 opłacone 30-06-94 01-01-95 E O zwykłe 15 500 155 wkład niepieniężny 30-06-94 01-01-95 E O zwykłe 37 200 372 wkład niepieniężny 30-06-94 01-01-95 F O zwykłe 1 500 000 15 000 opłacone 30-12-94 01-01-95 G O zwykłe 1 260 000 12 600 opłacone 30-06-95 01-01-96 H O zwykłe 670 000 6 700 opłacone 30-06-95 01-01-96 I O zwykłe 70 000 700 opłacone 30-06-95 01-01-96 J O zwykłe 1 055 000 10 550 opłacone 21-06-96 01-01-96 K O zwykłe 945 000 9 450 opłacone 21-06-96 01-01-96 L O zwykłe 1 200 000 12 000 opłacone 29-11-96 01-01-96 M O zwykłe 2 500 000 25 000 opłacone 07-05-98 01-01-97 N O zwykłe 1 853 000 18 530 opłacone 13-06-07 01-01-07 O O zwykłe 1 320 245 13 202 wkład niepieniężny 25-06-10 01-01-10 P O zwykłe 6 500 000 65 000 opłacone 15-06-12 01-01-11 U O zwykłe 40 000 000 400 000 opłacone 12-07-17 01-01-16 V O zwykłe 30 074 426 300 744 opłacone 04-07-18 01-01-18 Liczba akcji, razem 92 947 671 Kapitał zakładowy wg wartości nominalnej razem 929 477 Kapitał zakładowy razem 929 477 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 10 zł. Na dzień 3 0 czerwca 2026 roku ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych przez Bank akcji wynosiła 92 947 671 i nie zmieniła się wobec stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku. Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na walnym zgromadzeniu. Na pozostałych akcjonariuszy przypada łącznie 27,8% udziałów w kapitale zakładowym Banku.
Page 68
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 66 Na dzień sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie są znane zmiany w strukturze własności znacznych pakietów akcji. Akcje własne Na dzień 30 czerwca 2026 roku Bank posiadał 37 775 akcji własnych, które reprezentują 0,04 % kapitału zakładowego i 0,04 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku. Bank, zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych, nie jest uprawniony do wykonywania prawa głosu z akcji własnych. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji powyżej wartości nominalnej pozostałej po pokryciu kosztów emisji. Na dzień 30 czerwca 2026 roku oraz na dzień 31 grudnia 2025 roku kapitał zapasowy wynosił 532 851 tys. zł. 33. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych W I półroczu 2026 roku nie nastąpiła emisja, wykup ani spłata dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych.
Page 69
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 67 34. Aktywa i zobowiązania warunkowe 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Zobowiązania warunkowe: 3 986 629 4 385 491 Finansowe, w tym: 3 665 811 4 111 539 otwarte linie kredytowe w tym: 3 658 028 4 101 119 odwołalne 3 123 144 3 505 573 nieodwołalne 534 884 595 546 otwarte akredytywy importowe 7 783 8 622 promesy udzielenia kredytu w tym: - 1 798 nieodwołalne - 1 798 Gwarancyjne, w tym: 267 492 238 176 poręczenia i gwarancje spłaty kredytu 106 002 28 048 gwarancje właściwego wykonania kontraktu 161 490 210 128 Gwarantowanie emisji 53 326 35 776 Aktywa warunkowe: 1 721 796 1 856 574 Finansowe, w tym: 322 223 386 410 otwarte linie kredytowe 322 223 317 003 pozostałe - 69 407 Gwarancyjne 1 369 172 1 441 713 Inne 30 401 28 451 Aktywa i zobowiązania warunkowe razem 5 708 425 6 242 065 Dodatkowo na dzień 30 czerwca 2026 roku Bank posiada zobowiązania warunkowe o wartości 18 853 tys. zł. z tytułu tzw. ofert wiążących, wynikające z przekazania klientowi pozytywnej decyzji o udzieleniu kredytu hipotecznego, podczas gdy na 31 grudnia 2025 roku było to 14 552 tys. zł. 35. Rachunkowość zabezpieczeń Rachunkowość zabezpieczeń jest integralnym elementem procesu zarządzania ryzykiem finansowym. Zarządzanie ryzykiem finansowym odbywa się w ramach obowiązującego w Banku procesu zarządzania ryzykiem. Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych Na 30 czerwca 2026 roku Grupa BOŚ nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej Wg stanu na 30 czerwca 2025 roku Bank posiadał jedno powiązanie zabezpieczające wartość godziwą – zabezpieczenie ustanowione 20 października 2015 roku. Pozycja zabezpieczana w ramach powiązania zabezpieczającego ustanowionego w 2015 roku obejmowała obligacje Skarbu Państwa DS0725 o wartości nominalnej 240 mln zł, zapadające w lipcu 2025 roku. W lipcu 2025 roku program rachunkowości zabezpieczeń został zakończony zgodnie z harmonogramem. W związku z tym na 30 czerwca 2026 roku Grupa BOŚ nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.
Page 70
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 68 36. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Poniżej przedstawiono wartość bilansową i godziwą aktywów i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane wg wartości godziwej w sprawozdaniu finansowym: Wartość bilansowa 30-06-2026 niebadane Wartość godziwa 30-06-2026 niebadane Wartość bilansowa 31-12-2025 Wartość godziwa 31-12-2025 AKTYWA FINANSOWE Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 056 630 2 056 630 4 490 188 4 490 188 lokaty w innych bankach 57 880 57 880 92 630 92 630 dłużne papiery wartościowe 1 998 750 1 998 750 4 397 558 4 397 558 Należności od innych banków 408 240 409 623 217 738 217 999 Należności od klientów w tym: 10 786 130 10 830 337 10 274 043 10 267 531 należności w złotych polskich 8 904 007 8 949 645 8 373 897 8 371 208 należności w walutach obcych 1 882 123 1 880 692 1 900 146 1 896 323 Inwestycyjne papiery wartościowe - wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 4 431 570 3 112 787 1 612 183 1 620 027 Dłużne papiery wartościowe, w tym: 4 431 570 3 112 787 1 612 183 1 620 027 Skarbu Państwa 4 055 779 2 744 025 1 237 474 1 251 965 pozostałe 375 791 368 762 374 709 368 062 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zobowiązania Banku Centralnego i innych banków 182 152 105 500 64 477 64 477 Zobowiązania wobec klientów, w tym: 23 197 549 23 103 043 21 634 345 21 386 028 klientów instytucjonalnych 9 821 651 9 821 835 8 196 840 8 197 043 klientów detalicznych 12 911 340 12 911 150 12 965 913 12 968 263 pozostałych klientów 63 856 63 856 55 198 55 198 międzynarodowych instytucji finansowych 400 702 306 202 416 394 165 524 Zobowiązania z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych 199 886 199 974 199 824 201 166 Zobowiązania podporządkowane 461 969 457 543 463 948 460 471 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty W pozycji tej prezentowane są lokaty terminowe w innych bankach o pierwotnej zapadalności do trzech miesięcy, a także bony pieniężne NBP.
Page 71
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 69 Należności od innych banków Należności od innych banków obejmują lokaty międzybankowe, rachunki nostro oraz kredyty i pożyczki. Wartość godziwa lokat międzybankowych z uwagi na krótki termin realizacji (do 6 m -cy lokaty międzybankowe na stopę stałą) jest równa wartości bilansowej. Należności od klientów Należności od klientów przedstawiono po pomniejszeniu o odpisy z tytułu utraty wartości. Należności od klientów w bilansie wycenia się głównie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej (99% wartości bilansowej kredytów). Za wartość godziwą kredytów jest przyjmowana ich wartość wynikająca z bieżąco oszacowanych przyszłych przepływów kapitałowo-odsetkowych (oddzielnie dla walut i oddzielnie dla PLN) wyliczonych w oparciu o efektywną stopę procentową dla każdego kredytu (z wy jątkiem kredytów o nieustalonym harmonogramie lub kredytów zagrożonych dla których jako wartość godziwa przyjmowana jest wartość bilansowa) dyskontowanych średnią efektywną stopą procentową kredytów udzielonych w ostatnich dwunastu miesiącach. Dla kredytów hipotecznych uwzględniono przedpłaty. W przypadku kredytów w walutach obcych, których Bank zaprzestał udzielania została zastosowana średnia efektywna stopa procentowa odpowiadających im kredytów udzielanych w PLN, skorygowana o różnicę pomiędzy poziomami stóp w poszczególnych walutach i PLN. Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Do inwestycyjnych papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu należą obligacje Skarbu Państwa przyporządkowane do modelu biznesowego HtC. Za wartość godziwą obligacji przyjmuje się aktualną wycenę pochodzącą z kwotowań rynkowych powiększonych o narosłe odsetki. Zobowiązania Banku Centralnego i innych banków Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz zobowiązania z tytułu transakcji repo zostały wykazane w wartości bilansowej. Zobowiązania z tytułu transakcji repo zostały wykazane w wartości bilansowej ze względu na brak dostępnych danych rynkowych do kalkulacj i wartości godziwej podstawowej transakcji repo Banku z kontrahentem. Depozyty międzybankowe, z uwagi na krótki termin zostały ujęte w wartości bilansowej, a zaciągnięte pożyczki (kapitał i odsetki) zostały zdyskontowane średnią efektywną stopą procentową. Zobowiązania wobec klientów Zobowiązania w bilansie wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Jako wartość godziwa zobowiązań jest przyjmowana ich wartość wynikająca ze zdyskontowania kapitału oraz odsetek dla wszystkich depozytów średnią ważoną stopą procentową, która obowiązywała dla depozytów przyjętych w czerwcu 202 6 roku. Z uwagi na brak harmonogramów dla rachunków bieżących zostały one ujęte wg wartości bilansowej. Zobowiązania (kapitał i odsetki) wobec międzynarodowych instytucji finansowych zostały zdyskontowane średnią efektywną stopą procentową (dla EUR) bądź ostatniej transakcji zawartej w danej walucie (dla PLN). Zobowiązania z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych wycenione według wartości godziwej z uwzględnieniem zmiany spreadu kredytowego dla obligacji w PLN wyznaczonego w oparciu o ostatnią emisję przeprowadzoną przez Bank. Zobowiązania podporządkowane Zobowiązania podporządkowane wycenione według wartości godziwej z uwzględnieniem zmiany spreadu kredytowego wyznaczonego w oparciu o ostatnią emisję przeprowadzoną przez Bank.
Page 72
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 70 37. Podział instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej w zależności od sposobu pomiaru wartości godziwej Wartość godziwa zgodnie z MSSF 13 definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. ceną wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. Grupa BOŚ szacując wartość godziwą uwzględnia korektę z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta. Na 30 czerwca 2026 roku oraz na 31 grudnia 2025 roku Grupa BOŚ dokonywała klasyfikacji aktywów oraz zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej na trzy kategorie (poziomy) według ich metody wyceny: 1. Poziom 1: metoda wyceny – mark-to-market bezpośrednio z dostępnych kwotowań instrumentów na rynku. Dotyczy to kwotowanych kapitałowych i dłużnych papierów wartościowych W przypadku papierów dłużnych notowanych na rynku regulowanym bądź rynku międzybankowym/OTC wycena do wartości godziwej (tzw. wycena „brudna”, czyli wraz z wyceną naliczonych odsetek) op iera się bezpośrednio na obserwowanych notowaniach/kwotowaniach cen „czystych”, czyli cen „brudnych” pomniejszonych o naliczone na dany dzień należne odsetki zgodnie ze standardem rynkowym ich naliczania. 2. Poziom 2: metoda wyceny – mark-to-model z parametryzacją modeli w oparciu o kwotowania z aktywnego rynku dla danego typu instrumentów lub ceny uzyskane w ramach transakcji, które zostały dokonane w terminie bliskim dacie bilansowej na normalnych zasadach rynkowych, dotyczy w szczególności bonów pieniężnych Wartość godziwą ustala się również poprzez odwołanie się do innych, podobnych instrumentów, poprzez analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych i inne metody wyceny powszechnie stosowane przez uczestników rynku, a w przypadku instrumentów fi nansowych dla których brak jest możliwości wyceny po koszcie nabycia. Dotyczy to nienotowanych bankowych papierów, kapitałowych papierów wartościowych oraz instrumentów pochodnych (w tym transakcji terminowych na papiery wartościowe) za wyjątkiem przypadkó w które spełniają kryteria przynależności do Poziomu 3. Dodatkowo w portfelu aktywów dostępnych do sprzedaży DM BOŚ posiada akcje jednostki gospodarczej, dla której brak jest aktywnego rynku. Z uwagi na powyższe wartość godziwa tych papierów jest oparta na modelu wyceny wypracowanym przez Spółkę, uwzględniającym porównywalne wartości dla podmiotów gospodarczych notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, 3. Poziom 3: metoda wyceny mark-to-model z parametryzacją modeli w oparciu o kwotowania z aktywnego rynku dla danego typu instrumentów oraz parametryzacją modelu na podstawie estymowanych czynników ryzyka. Dotyczy to komunalnych oraz korporacyjnych papierów wartościowych (wycena dokonywana na pod stawie zdyskontowanych przepływów, przy czym spready kredytowe używane do wyceny wyznaczane są w oparciu o wewnętrzne ratingi), papierów innych banków (cena ustalana jest w oparciu o marże papierów, kwotowanych na rynku na moment ustalenia ceny, emitowanych przez odpowiednio wyselekcjonowanych emitentów), nienotowanych papierów kapitałowych oraz papierów kapi tałowych charakteryzujących się niską płynnością (wyceniane są metodą zdyskontowanych przepływów). Ceny papierów nienotowanych i nie kwotowanych na rynku międzybankowym ustalane są w oparciu model wyceny dyskontowej z uzgodnieniem specyfiki danego instrumentu (w tym specyficznego ryzyka kredytowego, kosztu finansowania i jego płynności) poprzez uwzględnienie w czynniku dyskontowym marży względem krzywej rentowności obligacji Skarbu Państwa. Marża ta uwzględnia zarówno spread kredytowy oraz płynnościowy . Jeśli wyznaczony spread kredytowy jest większy od marży spread płynnościowy przyjmuje wartość zero. Spread na specyficzne ryzyko kredytowe jest wyznaczany dla każdej wycenianej obligacji na dany dzień raportowy na podstawie najbardziej aktualnych oszacowań parametrów kredytowych Live Time PD oraz LGD, które są dla danej obligacji przypisywane na podstawi e aktualnego na dzień wyceny ratingu wewnętrznego danego emitenta lub odpowiednio gwaranta oraz na postawie aktualnych tablic terminowych odpowiednio dla parametrów LGD oraz dla skumulowanego PD. W przypadku DM BOŚ są to instrumenty finansowe nabyte z zamiarem wprowadzenia ich do obrotu regulowanego. Wartość godziwa ustalana jest w oparciu o analizę sytuacji finansowej spółki z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Page 73
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 71 Podział instrumentów finansowych wg poziomów: 30-06-2026 niebadane Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 1 998 750 57 880 2 056 630 lokaty w innych bankach - - 57 880 57 880 dłużne papiery wartościowe - 1 998 750 - 1 998 750 Należności od innych Banków - - 409 623 409 623 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 73 366 86 007 - 159 373 dłużne papiery wartościowe 22 975 - - 22 975 kapitałowe papiery wartościowe 50 070 33 - 50 103 pochodne instrumenty finansowe 321 85 974 - 86 295 Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej 6 470 417 - 1 181 435 7 651 852 dłużne papiery wartościowe 6 470 417 - 1 024 993 7 495 410 kapitałowe papiery wartościowe - - 156 442 156 442 Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 3 112 787 - - 3 112 787 Należności od klientów - - 10 830 337 10 830 337 Razem 9 656 570 2 084 757 12 479 275 24 220 602 30-06-2026 niebadane Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 8 965 41 619 - 50 584 dłużne papiery wartościowe - - - - kapitałowe papiery wartościowe 8 529 - - 8 529 pochodne instrumenty finansowe 436 41 619 - 42 055 Zobowiązania wobec innych banków - - 105 500 105 500 Zobowiązania wobec klientów - - 23 103 043 23 103 043 Zobowiązania z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych - - 199 974 199 974 Zobowiązania podporządkowane - - 457 543 457 543 Razem 8 965 41 619 23 866 060 23 916 644 Zmiany w papierach wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite Poziom 3 Stan na początek okresu 01-01-2026 697 974 Zakup 722 624 Sprzedaż i wykup - 371 197 Suma zysków lub strat - 9 944 w wyniku finansowym - 42 623 w pozostałych całkowitych dochodach 32 679 Przeniesienia do poziomu 3 141 978 Przeniesienia z poziomu 3 - - Stan na koniec okresu 30-06-2026 1 181 435
Page 74
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 72 31-12-2025 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 4 397 558 92 630 4 490 188 lokaty w innych bankach - - 92 630 92 630 dłużne papiery wartościowe - 4 397 558 - 4 397 558 Należności od innych Banków - - 217 999 217 999 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 22 512 86 880 - 109 392 dłużne papiery wartościowe 3 598 - - 3 598 kapitałowe papiery wartościowe 18 914 - - 18 914 pochodne instrumenty finansowe - 86 880 - 86 880 Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej 6 382 926 - 697 974 7 080 900 dłużne papiery wartościowe 6 382 926 - 534 706 6 917 632 kapitałowe papiery wartościowe - - 163 268 163 268 Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 1 620 027 - - 1 620 027 Należności od klientów - - 10 265 046 10 265 046 Razem 8 025 465 4 484 438 11 273 649 23 783 552 31-12-2025 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 32 337 42 288 - 74 625 kapitałowe papiery wartościowe 32 270 - - 32 270 pochodne instrumenty finansowe 67 42 288 - 42 355 Zobowiązania wobec innych banków - - 64 477 64 477 Zobowiązania wobec klientów - - 21 386 028 21 386 028 Zobowiązania z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych - - 201 166 201 166 Zobowiązania podporządkowane - - 460 471 460 471 Razem 32 337 42 288 22 112 142 22 186 767 Zmiany w papierach wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite Poziom 3 Stan na początek okresu 01-01-2025 1 191 671 Zakup 859 396 Sprzedaż i wykup - 795 757 Suma zysków lub strat 64 289 w wyniku finansowym - 46 992 w pozostałych całkowitych dochodach 111 281 Przeniesienia do poziomu 3 11 759 Przeniesienia z poziomu 3 - 633 384 Stan na koniec okresu 31-12-2025 697 974 Przeniesienie instrumentów pomiędzy Poziomem 1 a Poziomem 2 występuje na podstawie dostępności kwotowań z aktywnego rynku według stanu na zakończenie danego okresu sprawozdawczego.
Page 75
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 73 Przeniesienie z Poziomu 2 do Poziomu 3 następuje w sytuacji zamiany w wycenie czynnika obserwowalnego na nieobserwowalny lub zastosowanie do wyceny nowego nieobserwowalnego czynnika ryzyka, która jednocześnie skutkuje istotnym wpływem na wycenę instrumentu. Przeniesienie z Poziomu 3 do Poziomu 2 następuje w sytuacji zamiany w wycenie czynnika nieobserwowalnego na obserwowalny lub gdy wpływ czynnika nieobserwowalnego na wycenę instrumentu przestaje być istotny. W okresie od 01 stycznia do 30 czerwca 2026 roku nastąpiło przeniesienie instrumentów z poziomu 1 do poziomu 3 na łączną kwotę 141,9 mln zł. z powodu braku aktualnych cen rynkowych. W przypadku instrumentów zaklasyfikowanych do Poziomu 3 ich wycena nie ma wpływu na rachunek zysków i strat. Wycena dłużnych i kapitałowych inwestycyjnych papierów wartościowych wycenianych wg wartości godziwej zaklasyfikowanych do Poziomu 3 wyceny stanowi ważniejsze oszacowanie i ocenę. W przypadku dłużnych papierów wartościowych Bank dokonuje wyceny w oparciu o zdyskontowane przepływy pieniężne z uwzględnieniem spreadu kredytowego ustalanego w oparciu ratingi wewnętrzne, który stanowi podstawowe źródło niepewności w wycenie. Na dzień 30 czerwca 2026 roku wrażliwość wyceny na zmianę spreadu kredytowego o +/ - 1 p. b. (nieobserwowalny parametr modelu) wynosiła 973,3tys. zł (na dzień 31 grudnia 2025 roku wynosiła 715,7 tys. zł).
Page 76
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 74 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych 38. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Dla potrzeb sprawozdania z przepływów pieniężnych saldo środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych zawiera następujące salda o wysokiej płynności i terminie zapadalności krótszym niż trzy miesiące. 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Środki pieniężne w kasie 17 619 17 000 Środki w Banku Centralnym 889 456 1 004 013 Lokaty w innych bankach, ujęte w ekwiwalentach środków pieniężnych 57 880 92 630 Bony pieniężne NBP - ujęte w ekwiwalentach środków pieniężnych 1 998 750 4 397 558 Razem 2 963 705 5 511 201 Saldo środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych zawiera rezerwę obowiązkową utrzymywaną na rachunku w NBP. Zgodnie z paragrafem 12 Uchwały NBP nr 40/2015 Bank może wykorzystywać środki utrzymywane na rachunku rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych. Rezerwa deklarowana do utrzymania w czerwcu 2026 roku wynosiła 778 527 tys. zł ( odpowiednio w czerwcu 2025 roku – 659 535 tys. zł). Bank zobowiązany jest utrzymywać średnie saldo środków pieniężnych w miesiącu powyżej zadeklarowanej rezerwy obowiązkowej. 39. Transakcje z podmiotami powiązanymi Na dzień 30 czerwca 202 6 roku Bank Ochrony Środowiska S.A. pełnił rolę dominującą wobec Domu Maklerskiego BOŚ S.A., BOŚ Leasing S.A., a także MS Wind Sp. z o.o. Jednostką dominującą wobec BOŚ S.A. był Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Za podmioty powiązane uznaje się również kluczowy personel kierowniczy. Opis transakcji z głównym akcjonariuszem Banku, tj. NFOŚiGW Na dzień 30 czerwca 202 6 roku w ramach programu Prosument, dotyczącego finansowania zakupu i montażu instalacji odnawialnych źródeł energii, NFOŚiGW powierzył środki na kredyty preferencyjne w wysokości 1 688 tys. zł, podczas gdy na dzień 31 grudnia 2025 roku kwota ta wynosiła 2 199 tys. zł. NFOŚiGW jest podmiotem powiązanym ze Skarbem Państwa. Bank zawiera transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa – głównie z jednostkami sektora finansów publicznych.
Page 77
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 75 39.1. Kluczowy personel kierowniczy 39.1.1. Informacje dotyczące kredytów i depozytów Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Grupy BOŚ W ramach działalności operacyjnej przeprowadzone transakcje z członkami organu zarządzającego i kluczowym personelem kierowniczym obejmują przede wszystkim kredyty i depozyty. Salda poszczególnych pozycji bilansu na dzień 30 czerwca 202 6 roku i 31 grudnia 202 5 roku oraz koszty i przychody za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz 31 grudnia 2025 roku zaprezentowano poniżej: 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Stan kredytów - 3 Udzielone zobowiązania z tytułu linii kredytowej - 12 Stan depozytów 368 1 Razem 368 16 za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Koszty odsetek od depozytów 2 - Przychody z odsetek od kredytów - - Kluczowy personel kierowniczy korzysta z kredytów i depozytów na warunkach ogólnych oferty publicznej Banku. 39.1.1. Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego BOŚ S.A. Wyszczególnienie za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zarząd Banku krótkoterminowe świadczenia pracownicze*\ 1 829 1 823 świadczenia po okresie zatrudnienia 165 - świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy 165 - Razem 2 159 1 823 Rada Nadzorcza Banku krótkoterminowe świadczenia pracownicze**\ 1 088 971 Razem 1 088 971 *\ Krótkoterminowe świadczenia pracownicze obejmują: wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia, zwrot nadpłaconych składek ZUS, przychód od składek PPK, wynagrodzenie z tytułu oddelegowania Członka Rady Nadzorczej do czasowego pełnienia obowiązków Członka Zarządu. **\ Krótkoterminowe świadczenia pracownicze obejmują wynagrodzenie z tytułu powołania w skład Rady Nadzorczej oraz zwrot nadpłaconych składek i zwrot kosztów przejazdu na posiedzenia RN, przychód od odbytych szkoleń, przychód od składek PPK.
Page 78
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 76 39.2. Polityka wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku W celu wypełnienia wymogów określonych w Rozporządzeniu Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 roku w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach a także w zgodzie z postanowieniami Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawi e warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, Bank wdrożył Politykę wynagrodzeń BOŚ S.A., w tym w odniesieniu do osób zajmujących stanowiska kierownicze mające istotny wpływ na profil ryzyka Banku, zatwierdzoną przez Radę Nadzorczą Banku Ochrony Środowiska S.A. Komitet ds. Wynagrodzeń i Nominacji powołany przez Radę Nadzorczą Banku opiniuje Politykę wynagrodzeń, opiniuje i projektuje zasady wynagradzania członków Zarządu, opiniuje wysokość wynagrodzenia zmiennego osób zajmujących stanowiska kierownicze mające ist otny wpływ na profil ryzyka Banku, opiniuje i monitoruje wysokość wynagrodzenia zmiennego osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem na drugim poziomie, kierowanie komórką do spraw zgodności oraz kierowanie komór ką audytu wewnętrznego. Wypełniając obowiązek informacyjny wynikający z postanowień rekomendacji nr 30.1. Rekomendacji z KNF oraz Polityki wynagrodzeń, Bank Ochrony Środowiska S.A. informuje, że stosunek średniego całkowitego wynagrodzenia brutto Członków Zarządu w okresie 2025 r oku do średniego całkowitego wynagrodzenia brutto pozostałych pracowników Banku w okresie 2025 roku, wynosi 4,67 i tym samym nie przekracza ustalonej wartości. W I półroczu 2026 roku dokonano zmian w Polityce wynagrodzeń. Główne zmiany polegały na: • dostosowano postanowienia Polityki do wytycznych EBA (EBA/GL/2020/06), poprzez wskazanie, że Polityka „zapewnia, aby wyniki i proces pomiaru ryzyka służący określeniu zmiennego wskaźnika wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w udzielanie kredytów obejmo wały odpowiednie wskaźniki jakości kredytowej, zgodnie z apetytem instytucji na ryzyko kredytowe”, • uwzględniono wymogi wynikające z Wytycznych EBA dotyczących prawidłowej polityki wynagrodzeń w szczególności w zakresie udziału Komitetu ds. Ryzyka RN w nadzorowaniu systemu wynagrodzeń oraz zgodności polityki wynagrodzeń z zasadami skutecznego zarządzania ryzykiem, w tym udział w procesie identyfikacji pracowników mających istotny wpływa na profil ryzyka, • zaktualizowano podstawy prawne do obowiązujących przepisów zewnętrznych w zakresie polityki wynagrodzeń tj. CRD VI. Maksymalny poziom wynagrodzenia zmiennego każdej z osób zajmujących stanowisko kierownicze nie przekracza 100% wynagrodzenia stałego. Walne Zgromadzenie BOŚ S.A. może wyrazić zgodę na zwiększenie maksymalnego poziomu wynagrodzenia zmiennego w stosunku do w ynagrodzenia stałego do 200%, zgodnie z procedurą przewidzianą w § 25 ust. 3 pkt 4) lit. b) i c) Rozporządzenia MFFiPR. Zwiększenie maksymalnego poziomu wynagrodzenia zmiennego, o którym mowa w zdaniu poprzedzającym, nie dotyczy Członków Zarządu Banku. W okresie sprawozdawczym - po zakończeniu okresu retencyjnego, rozliczono I transzę odroczonego wynagrodzenia zmiennego za 2023 rok w postaci akcji fantomowych dla 7 osób zajmujących stanowiska kierownicze mające istotny wpływ na profil ryzyka Banku, na kwotę 37 tys. zł brutto. Po okresie sprawozdawczym, rozliczono wynagrodzenie zmienne za 2025 r oku osób zajmujących stanowiska kierownicze mające istotny wpływ na profil ryzyka Banku, w szczególności: • 42 osobom zajmującym stanowiska kierownicze zidentyfikowane jako mające istotny wpływ na profil ryzyka Banku (z wyłączeniem Członków Zarządu), z uwagi na spełnienie obu warunków niezbędnych do naliczenia wynagrodzenia zmiennego oraz brak stwierdzonych znac zących nieprawidłowości czy zastrzeżeń w wykonywaniu powierzonych obowiązków, zostało naliczone i wypłacone wynagrodzenie zmienne za 2025 rok w łącznej wysokości około 4 600 tys. zł brutto, w tym 64 tys. zł brutto stanowiły nagrody za realizację projektów realizowanych w 2025 r. • Zgodnie z postanowieniami Rozdziału IV par. 14 ust. 4 Polityki wynagrodzeń Banku Ochrony Środowiska S.A. (z wyłączeniem Członków Zarządu) naliczone i wypłacone w 2026 roku wynagrodzenie zmienne za 2025 rok nie podlegało mechanizmowi odraczania i wypłaty części wynagrodzenia w akcjach; • 7 osobom zajmującym stanowiska kierownicze zidentyfikowane jako mające istotny wpływ na profil ryzyka Banku (z wyłączeniem Członków Zarządu), zostało przyznane i wypłacone II transza odroczonego wynagrodzenia zmiennego za 2024 r. w łącznej wysokości około 37 tys. zł brutto,
Page 79
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 77 • wynagrodzenie zmienne tytułem III transzy odroczonej za 2022 rok oraz IV transzy odroczonej za 2021 rok, w odniesieniu do byłych Członków Zarządu (niewchodzących w skład XII kadencji Zarządu) – decyzją Rady Nadzorczej BOŚ S.A. - nie zostały przyznane; • 4 Członkom Zarządu (wchodzących w skład XII kadencji Zarządu) zostało ustalone wynagrodzenie zmienne za wyniki roku 2025 w łącznej wartości około 2 170 tys. zł brutto, na którą składa się: − część nie podlegająca odroczeniu, wypłacana w całości, w przypadku kumulatywnego spełnienia warunków określonych w art. 9ca Prawa bankowego (łączna kwota ok. 846 tys. zł brutto), pozostała kwota: − 60% naliczonego wynagrodzenia zmiennego podlegało przyznaniu i rozliczeniu w 2025 roku, natomiast 40% naliczonego wynagrodzenia zmiennego zostało odroczone na kolejne 5 lat, − 50% z wynagrodzenia nieodroczonego rozliczonego w 2026 roku zostało wypłacone w formie środków pieniężnych (łączna kwota ok. 390 tys. zł brutto), natomiast pozostałe 50% przyznano w akcjach fantomowych stanowiących świadczenie krótkoterminowe, które zostaną wypłacone po upływie okresu retencyjnego, po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną z kursów zamknięcia ustalonych na pięciu pierwszych sesjach po upływie okresu retencyjnego – 39 619 sztuk akcji, • 5 Członkom Zarządu (w tym 1 niewchodzącemu w skład Zarządu na dzień 30 czerwca 2026 r.) została przyznana I transza odroczonego wynagrodzenia zmiennego za wyniki roku 2024 w łącznej wartości ok. 129 tys. zł brutto – w tym ok. 64 tys. zł brutto zostało wypłacone w formie środków pieniężnych, natomiast 6 063 sztuk akcji fantomowych zostaną wypłacone po upływie okresu retencyjnego, po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną z kursów zamknięcia ustalonych na pięciu pierwszych sesjach po upływie okresu retencyjnego. Wynagrodzenie zmienne za rok 2025 oraz I transza odroczonego wynagrodzenia zmiennego za wyniki roku 2024, w odniesieniu do 1 Członka Zarządu nie zostało jeszcze rozliczone i przyznane.
Page 80
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 78 40. Zarządzanie ryzykiem i kapitałem 40.1. Ryzyko kredytowe Definicja ryzyka kredytowego Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako ryzyko potencjalnej straty z tytułu niewykonania zobowiązania w określonym w umowie terminie przez klienta lub kontrahenta. Metody zarządzania ryzykiem Grupa BOŚ realizowała politykę zarządzania ryzykiem kredytowym w ujęciu indywidualnym (transakcja kredytowa) i portfelowym uwzględniając poziom apetytu na ryzyko. Apetyt na ryzyko określany był w ramach granic wyznaczonych przez praktykę ostrożnego i stabilnego zarządzania ryzykiem i przyjmowany był na poziomie umiarkowanym. Proces zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie BOŚ obejmował w szczególności: 1. postępowanie przy ocenie ryzyka pojedynczej transakcji, ustanawianiu zabezpieczeń podejmowaniu decyzji kredytowych oraz monitorowaniu istniejącego zaangażowania, 2. monitorowanie poziomu ryzyka, limitowanie oraz przeprowadzanie testów warunków skrajnych, 3. modele ratingowe i scoringowe wykorzystywane w ocenie ryzyka klientów indywidualnych i instytucjonalnych, 4. zasady odpowiedzialności w procesie oceny ryzyka kredytowego, 5. portfelowy pomiar ryzyka kredytowego, 6. zasady zarządzania ekspozycjami detalicznymi i zabezpieczonymi hipotecznie, 7. zasady identyfikacji ekspozycji z utratą wartości oraz wyznaczania odpisów aktualizujących, 8. zasady raportowania dla kadry kierowniczej Banku, 9. systemy informatyczne, wspierające realizację wyżej wymienionych zadań. Zarządzanie ryzykiem pojedynczych transakcji realizowane było z uwzględnieniem następujących zasad: 1. każda transakcja kredytowa wymagała wszechstronnej oceny ryzyka kredytowego, której wyrazem był rating wewnętrzny lub ocena scoringowa, 2. podstawą pozytywnej decyzji kredytowej było posiadanie przez klienta zdolności kredytowej, 3. pomiar ryzyka kredytowego potencjalnych oraz zawartych transakcji kredytowych dokonywany był na etapie ich udzielania oraz monitorowania, 4. proces kredytowy zapewniał niezależność oceny poziomu ryzyka kredytowego od czynności sprzedażowych, 5. decyzje kredytowe podejmowane były przez organy do tego uprawnione, 6. oferowane klientowi warunki transakcji kredytowej zależały od poziomu ryzyka kredytowego związanego z klientem i/lub transakcją. Finansowanie pojedynczej transakcji uzależnione było od: 1. posiadania przez kredytobiorcę zdolności kredytowej do spłaty wnioskowanego zadłużenia w terminach uzgodnionych z Bankiem, 2. przedstawienia zabezpieczenia spłaty w formie i o wartości akceptowanej przez Bank, o ile przepisy wewnętrzne tego wymagały, 3. spełnienia innych kryteriów warunkujących podjęcie finansowania, w szczególności, wyniki dotychczasowej współpracy klienta z Bankiem oraz ocena historii kredytowej klienta w sektorze bankowym. Bank ograniczył finansowanie wobec podmiotów, których działalność nie wspiera zrównoważonego biznesu przynoszącego korzyści środowisku, lokalnej społeczności, konsumentom oraz pracownikom poprzez wprowadzenie katalogu transakcji niezawieranych przez BOŚ zgodnie z założeniami ESG. Zarządzanie ryzykiem kredytowym w ujęciu portfelowym realizowane było z wykorzystaniem różnych metod pomiaru i oceny ryzyka kredytowego, w tym: 1. apetytu na ryzyko kredytowe oraz limitów portfelowych dotyczących parametrów ryzyka kredytowego, 2. kosztu ryzyka kredytowego, oczekiwanej straty kredytowej, prawdopodobieństwa niewypłacalności, 3. analizy populacji kredytów udzielanych w danym okresie czasu (analiza „vintage”), 4. monitorowania limitów opartych na parametrach innych niż ryzyko kredytowe, mających wpływ na poziom ryzyka kredytowego portfela.
Page 81
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 79 W Grupie BOŚ funkcjonował Komitet Zarządzania Ryzykiem Kredytowym, kształtujący zasady zarządzania ryzykiem kredytowym i monitorowania tego ryzyka, w ramach określonych przez właściwą strategię, politykę lub zasady przyjęte przez Zarząd Banku lub Radę Nadzorczą. Komitet działał w następujących podstawowych obszarach: 1. zarządzanie ryzykiem kredytowym i procesem kredytowym, 2. wycena aktywów, 3. modele i metodyki oceny ryzyka kredytowego. Dodatkowo, wsparcie Rady Nadzorczej w nadzorze nad obszarem ryzyka zapewniał Komitet ds. Ryzyka. W skład Komitetu wchodzili członkowie Rady Nadzorczej. Do zadań Komitetu w szczególności należało: opiniowanie całościowej bieżącej i przyszłej gotowości Banku do podejmowania ryzyka, opiniowanie strategii zarządzania ryzykiem w działalności Banku, wspieranie Rady Nadzorczej we wdrażaniu tej strategii, a także weryfikowanie cen aktywów i pasywów oferowanych klientom pod kątem modelu biznesowego Banku i strategii ryzyka. Procesy ustalone w celu zarządzania ryzykiem W pierwszym półroczu 2026 Grupa BOŚ kontynuowała działania nakierowane na poprawę efektywności procesów oceny ryzyka, w tym na optymalizację procesu monitorowania oraz procesu podejmowania decyzji kredytowych i obsługi wniosków kredytowych, a także kontynuowała zmodyfikowane działania na rzecz ograniczenia poziomu koncentracji portfela kredytowego. W zakresie ryzyka koncentracji kredytowej Bank kontynuował działania mające na celu zmniejszenie zaangażowania w duże ekspozycje kredytowe oraz podmioty lub grupy klientów powiązanych w celu obniżenia koncentracji w portfelu m.in. poprzez przeprowadzenie w eryfikacji założeń do limitów maksymalnego zaangażowania wobec klienta lub grupy powiązanych klientów. Grupa BOŚ dokonywała oceny ryzyka przed podjęciem decyzji o zaangażowaniu oraz przez cały okres funkcjonowania transakcji kredytowej, w ramach procesu monitorowania. Częstotliwość i zakres monitorowania były zależne od poziomu identyfikowanego ryzyka oraz poziomu zaangażowania klientów wraz z podmiotami powiązanymi w BOŚ S.A. Monitoring prowadzony był przez odrębną komórkę organizacyjną, wydzieloną w ramach struktur od powiedzialnych za ocenę i zarządzanie ryzykiem kredytowym, zajmującą się monitoringiem portfela kredytowego i wyceną ekspozycji indywidualnie istotnych. Ryzyko braku terminowej obsługi lub spłaty zadłużenia oraz ryzyko utraty lub spadku wartości przyjętego zabezpieczenia mitygowane było z wykorzystaniem systemu wczesnego ostrzegania zarządzanego przez komórkę odpowiedzialną za monitoring. W przypadku zidentyfikowania sytuacji mogących zagrozić terminowej spłacie Grupa BOŚ podejmowała działania upominawcze i restrukturyzacyjne wykorzystując w tym celu właściwe narzędzie informatyczne. W Grupie BOŚ funkcjonowała Polityka zarządzania ekspozycjami nieobsługiwanymi, wskazująca kierunki działania w celu uzyskania określonej w czasie, redukcji ekspozycji nieobsługiwanych oraz plan operacyjny wspierający realizację tego działania. W procesie oceny i monitorowania ryzyka Grupa BOŚ wykorzystywała informacje pochodzące z wewnętrznych baz danych oraz ze źródeł zewnętrznych, w tym z Biura Informacji Kredytowej S.A. i Krajowego Rejestru Długów lub Centralnej Bazy Danych – Bankowy Rejestr. Grupa BOŚ oceniała ryzyko kredytowe z wykorzystaniem modeli ratingowych i scoringowych. Modele były budowane, rozwijane, monitorowane i nadzorowane w Obszarze Ryzyka z uwzględnieniem wewnętrznych i zewnętrznych wymogów w tym zakresie. Modele istotne podlegały okresowej, nie rzadziej niż raz do roku, walidacji dokonywanej przez niezależną komórkę walidacyjną. W Grupie BOŚ funkcjonował wielostopniowy system podejmowania decyzji kredytowych, działający według zasady - im wyższa kwota zaangażowania, tym wyższy szczebel decyzyjny uprawniony do podjęcia decyzji. Szczeblem decyzyjnym o najwyższym poziomie uprawnień b ył Zarząd Banku. Decyzje kredytowe podejmowane były po wcześniejszej weryfikacji ryzyka dokonanej przez osobę wyspecjalizowaną w jego ocenie i mitygacji, zatrudnioną w wyodrębnionej komórce organizacyjnej Centrali Banku, niezależnej od obszaru biznesowego Banku.
Page 82
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 80 Podejmując decyzje kredytowe w sprawie transakcji zawieranych z członkami organów Banku lub osobami zajmującymi stanowiska kierownicze w Banku albo podmiotami powiązanymi z nimi kapitałowo lub organizacyjnie, Bank uwzględniał wymogi ustawy Prawo bankowe. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Grupa BOŚ preferowała udzielanie kredytów i pożyczek zabezpieczonych, przy czym w przypadku kredytów i pożyczek dla klientów segmentu detalicznego ustalono maksymalny poziom kredytów i pożyczek niezabez pieczonych. Poziom ten został ustalony z uwzględnieniem specyfiki produktowej, wpływu tych transakcji na wyniki Grupy BOŚ i wysokość potencjalnej straty. Poziom zabezpieczenia był uzależniony od poziomu ryzyka generowanego przez transakcję, w szczególności od rodzaju transakcji i długości jej trwania. Ustalając wartość zabezpieczenia Grupa kierowała się zasadą ostrożnej wyceny. Przy wyborze formy zabezpieczenia Grupa BOŚ uwzględniała: 1. należytą ochronę interesów Grupy, 2. wysokość kosztów związanych z ustanowieniem danego zabezpieczenia, 3. możliwość szybkiego upłynnienia danego zabezpieczenia. Grupa BOŚ oceniając i monitorując wartość zabezpieczenia korzystała z zewnętrznych baz danych, w tym dla potrzeb weryfikacji lub aktualizacji wartości nieruchomości - z Systemu Analiz i Monitorowania Rynku Obrotu Nieruchomościami AMRON oraz bazy udostępnianej przez Evaluer sp. z o.o. Techniki i narzędzia służące do pomiaru ryzyka kredytowego Klient i transakcja podlegały wszechstronnej ocenie ryzyka kredytowego uwzględniającej wymagania nadzorcze w tym zakresie. Grupa BOŚ różnicowała modele oceny ryzyka w zależności od rodzaju klienta i transakcji kredytowej. Model oceny ryzyka kredytowego dla osób fizycznych ubiegających się o finansowanie na cele niezwiązane z działalnością gospodarczą obejmował analizę ilościową – polegającą na ustaleniu wysokości i stabilności źródeł spłaty zobowiązania kredytowego - oraz analizę jakościową, polegającą na ocenie cech klienta, które miały istotny wpływ na skłonność do spłaty zaciągniętego zobowiązania kredytowego w terminach określonych w umowie, w tym ocenę scoringową i ocenę zachowania klienta w oparciu o informacje z Biura Informacji Kredytowej S.A. Model oceny ryzyka klientów ubiegających się o finansowanie na cele związane z prowadzeniem działalności gospodarczej lub statutowej (spółki komunalne) uwzględniał dwa obszary: ocenę klienta i ocenę transakcji. Ocena klienta dokonywana była na podstawie elementów ilościowych i jakościowych. Ocena ilościowa dotyczyła podstawowych, z punktu widzenia generowania wyniku finansowego i zachowania płynności, obszarów działalności klienta. Ocena jakościowa (uzależniona od rodzaju klienta) obejmowała między innymi ocenę: planów rozwojowych, doświadczenia i umiejętności osób zarządzających, jakości relacji klienta z otoczeniem zewnętrznym, w tym z Grupą. Ocena klienta, w stopniu określonym w przepisach wewnętrznych, dokonywana była na tle sytuacji ekonomicznej branży, lokalnego rynku i kraju. Dodatkowo, przy wybranych transakcjach, ocena uwzględniała skalę narażenia klienta na negatywne skutki zmian stóp procentowych i kursów walutowych oraz stosowaną przez klienta politykę zabezpieczeń przed ryzykiem kursowym i stopy procentowej. Model oceny ryzyka jednostek samorządu terytorialnego uwzględniał analizę klienta opierającą się o ocenę podstawowych wskaźników budżetowych, wskaźników zadłużenia oraz analizę transakcji opierającą się o ocenę planowanych wskaźników zadłużenia, jakości zabezpieczenia i długości trwania transakcji. W przypadku finansowania klienta funkcjonującego w ramach grupy podmiotów powiązanych Grupa BOŚ oceniała ryzyko kredytowe z uwzględnieniem wpływu sytuacji grupy podmiotów powiązanych. Ocena ryzyka kredytowego związanego z finansowaniem klientów instytucjonalnych obejmowała analizę występowania ryzyk ESG Ocena transakcji dokonywana była w szczególności na podstawie oceny celu finansowania, długości okresu kredytowania i wartości zabezpieczenia spłaty. Grupa BOŚ ustanawiała taką strukturę finansowania, aby zapewnić podział ryzyka pomiędzy kredytobiorcę i Gr upę, głównie poprzez odpowiednie do skali ryzyka zaangażowanie środków własnych kredytobiorcy.
Page 83
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 81 Grupa BOŚ wykorzystuje w celu pomiaru ryzyka kredytowego różnego rodzaju narzędzia lub aplikacje, w których zostały zaimplementowane obowiązujące m.in. modele ratingowe lub scoringowe i metodyka oceny zdolności kredytowej. Zróżnicowanie stosowanych aplikacji powiązane jest z segmentacją klienta lub rodzajami transakcji kredytowych. Opis poszczególnych ryzyk koncentracji, sposobów ich pomiaru, monitorowania Zarządzania ryzykiem koncentracji Bank dokonywał zgodnie z zasadami określonymi w „Polityce zarządzania ryzykiem koncentracji”. Grupa BOŚ identyfikowała, dokonywała pomiaru, monitorowała i raportowała ryzyko koncentracji zaangażowania na poziomie: 1. pojedynczego klienta lub transakcji oraz 2. portfela kredytowego. Na poziomie klienta i transakcji, ryzyko koncentracji zaangażowania zarządzane było poprzez przestrzeganie nadzorczych limitów zaangażowania, w szczególności wynikających z przepisów Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku lub Prawa Bankowego, jak również poprzez stosowanie zasady uzależniającej przebieg procesu oceny i monitorowania ryzyka od kwoty zaangażowania kredytowego. Na poziomie portfela kredytowego zarządzanie koncentracją zaangażowań dokonywane było poprzez przestrzeganie limitów zewnętrznych, wewnętrznych lub wartości ostrzegawczych oraz akceptowalnego poziomu apetytu na ryzyko kredytowe określonego zestawem wskaźni ków i miar uwzględniających także ryzyko ESG. Poziomy limitów wewnętrznych zatwierdzane były przez Zarząd Banku, apetyt na ryzyko także przez Radę Nadzorczą. W szczególności Grupa BOŚ stosowała następujące limity: • geograficzne – zaangażowanie wobec innych krajów, • dotyczące parametrów produktowych – np. maksymalne LTV, • dotyczące portfela kredytów zabezpieczonych hipotecznie i finansujących nieruchomości – wynikające z Rekomendacji KNF, • dotyczące branż działalności gospodarczej, • udziału kredytów walutowych w portfelu kredytów Banku, • udział w kapitale Tier I sumy zaangażowania Banku wobec klientów lub grup powiązanych klientów, których zaangażowanie Banku jest równe lub przekracza 10% kapitału Tier I, • maksymalnego zaangażowania wobec klienta lub grupy powiązanych klientów, • limit na ekspozycje kredytowe wobec spółek zależnych Banku, • limit na transakcje z odstępstwami od zasad kredytowania określonych w procedurach wewnętrznych, wpływających na wzrost ryzyka kredytowego. Grupa BOŚ stosowała w procesie zarządzania ryzykiem koncentracji system wskaźników wczesnego ostrzegania dla limitów wewnętrznych. Podstawowe założenie systemu opierały się na wyróżnieniu czterech poziomów wykorzystania limitu i stopniowym wdrażaniu działa ń mitygujących ryzyko przekroczenia limitu w zależności od poziomu jego wykorzystania. Poziom wykorzystania limitów był cyklicznie monitorowany i raportowany organom Banku w trybie wynikającym z regulacji wewnętrznych Banku. W 2025 roku dokonano przeglądu i aktualizacji limitów wewnętrznych w obszarze ryzyka kredytowego celem m.in.: zmniejszenia zaangażowania w duże ekspozycje kredytowe, obniżenia koncentracji w portfelu kredytowym. Opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa BOŚ dokonuje przeglądu ekspozycji kredytowych polegającego na identyfikacji ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości oraz ekspozycji w odniesieniu, do których odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia - biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości. Następnie wyznacza odpis na oczekiwane straty kredytowe w oparciu o podział ekspozycji na trzy koszyki w zależności od zmian dotyczących jakości kredytowej.
Page 84
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 82 Co do zasady, wszystkie nowo udzielone ekspozycje z wyłączeniem aktywów POCI oraz klientów objętych watch - listą klasyfikowane są jako ekspozycje w koszyku 1. Szczegółowy opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych został zaprezentowany w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. 40.1.1. Należności od innych banków Poniżej zaprezentowano wartości brutto należności od innych banków w podziale na grupy ratingowe: 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 AA- 6 531 - A+ 1 160 232 A 59 743 4 BBB+ 82 674 47 025 Bez ratingu 258 132 170 477 Razem 408 240 217 738 Rating wewnętrzny Odpowiadająca ujednolicona klasa wg zewnętrznych agencji ratingowych 30-06-2026 niebadane Odpowiadająca ujednolicona klasa wg zewnętrznych agencji ratingowych 31-12-2025 A AAA, AA+, AA, AA- - AAA, AA+, AA, AA- - B A+, A, A- 237 700 A+, A, A- 170 477 C BBB+, BBB, BBB- 20 432 BBB+, BBB, BBB- - D BB+, BB, BB-, B+, B, B- - BB+, BB, BB-, B+, B, B- - E - - Razem 258 132 170 477
Page 85
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 83 40.1.2. Należności od klientów Poniżej zaprezentowano strukturę należności od klientów w podziale na metodę wyceny i koszyki 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 NALEŻNOŚCI OD KLIENTÓW WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Należności od klientów bez przesłanki utraty wartości, w tym: 10 103 933 9 586 895 ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego (koszyk 1) 7 969 269 7 819 228 ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia nastąpił istotny wzrost ryzyka (koszyk 2) 2 134 664 1 767 667 Należności od klientów posiadające przesłanki utraty wartości i wykazujące utratę wartości (koszyk 3) 1 375 453 1 403 196 Należności od klientów dotknięte utratą wartości na dzień początkowego ujęcia (POCI) 90 136 97 688 Razem należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (brutto) 11 569 522 11 087 779 Odpisy z tytułu utraty wartości na: należności od klientów – (koszyk 1) - 92 867 - 84 147 należności od klientów – (koszyk 2) - 111 542 - 88 093 należności od klientów – (koszyk 3) wykazujące utratę wartości - 623 359 - 697 947 należności od klientów dotknięte utratą wartości na dzień początkowego ujęcia (POCI) 14 473 13 265 Razem odpisy z tytułu utraty wartości - 813 295 - 856 922 Razem należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (netto) 10 756 227 10 230 857 NALEŻNOŚCI OD KLIENTÓW WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY Wartość godziwa - - Razem należności od klientów wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Złożone depozyty zabezpieczające 23 365 22 161 Pozostałe należności 6 538 15 225 Razem należności od klientów 10 786 130 10 268 243
Page 86
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 84 40.1.3. Klasyfikacja należności od klientów wg metody wyceny w podziale na segmenty 30-06-2026 niebadane Klient korporacyjny Klient MŚP, MIKRO i detaliczny Klient MŚP, MIKRO i detaliczny - kredyty mieszkaniowe Klient MŚP, MIKRO i detaliczny - pozostałe kredyty Razem Należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Należności od klientów bez przesłanki utraty wartości, w tym: 8 082 855 2 021 078 1 298 514 722 564 10 103 933 ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego (koszyk 1) 6 019 404 1 949 865 1 271 047 678 818 7 969 269 ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia nastąpił istotny wzrost ryzyka (koszyk 2) 2 063 451 71 213 27 467 43 746 2 134 664 Należności od klientów posiadające przesłanki utraty wartości i wykazujące utratę wartości (koszyk 3), w tym: 1 148 770 226 683 122 688 103 995 1 375 453 oceniane indywidualnie 1 074 892 73 416 46 472 26 944 1 148 308 Należności od klientów dotknięte utratą wartości na dzień początkowego ujęcia (POCI) 87 357 2 779 2 188 591 90 136 oceniane indywidualnie 85 243 491 491 - 85 734 Razem należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (brutto) 9 318 982 2 250 540 1 423 390 827 150 11 569 522 Odpisy z tytułu utraty wartości na: należności od klientów – (koszyk 1) -84 154 -8 713 -1 853 -6 860 -92 867 należności od klientów – (koszyk 2) -109 632 -1 910 -345 -1 565 -111 542 należności od klientów – (koszyk 3) wykazujące utratę wartości, w tym: - 485 930 -137 429 -61 326 -76 103 - 623 359 oceniane indywidualnie - 451 910 -39 223 -26 023 -13 200 - 491 133 należności od klientów dotknięte utratą wartości na dzień początkowego ujęcia (POCI) 14 289 184 93 91 14 473 oceniane indywidualnie 15 288 67 67 - 15 355 Razem odpisy z tytułu utraty wartości -665 427 -147 868 -63 431 -84 437 -813 295 Razem należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (netto) 8 653 555 2 102 672 1 359 959 742 713 10 756 227 Należności od klientów wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy - - - - - Złożone depozyty zabezpieczające 23 365 - - - 23 365 Pozostałe należności 3 674 2 864 - 2 864 6 538 Razem należności od klientów 8 680 594 2 105 536 1 359 959 745 577 10 786 130
Page 87
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 85 31-12-2025 Klient instytucjo- nalny Klient detaliczny Klient detaliczny - kredyty mieszkaniowe Klient detaliczny - pozostałe kredyty Razem Należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Należności od klientów bez przesłanki utraty wartości, w tym: 7 683 187 1 903 708 1 289 966 613 742 9 586 895 ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego (koszyk 1) 5 977 291 1 841 937 1 260 054 581 883 7 819 228 ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia nastąpił istotny wzrost ryzyka (koszyk 2) 1 705 896 61 771 29 912 31 859 1 767 667 Należności od klientów posiadające przesłanki utraty wartości i wykazujące utratę wartości (koszyk 3), w tym: 1 176 180 227 016 134 756 92 260 1 403 196 oceniane indywidualnie 1 064 268 72 038 52 004 20 034 1 136 306 Należności od klientów dotknięte utratą wartości na dzień początkowego ujęcia (POCI) 96 379 1 309 1 095 214 97 688 oceniane indywidualnie 94 558 506 506 - 95 064 Razem należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (brutto) 8 955 746 2 132 033 1 425 817 706 216 11 087 779 Odpisy z tytułu utraty wartości na: należności od klientów – (koszyk 1) -77 173 -6 974 -1 951 -5 023 -84 147 należności od klientów – (koszyk 2) -86 512 -1 581 -324 -1 257 -88 093 należności od klientów – (koszyk 3) wykazujące utratę wartości, w tym: -561 438 -136 509 -66 185 -70 324 -697 947 oceniane indywidualnie -513 411 -41 132 -29 779 -11 353 -554 543 należności od klientów dotknięte utratą wartości na dzień początkowego ujęcia (POCI) 13 024 241 156 85 13 265 oceniane indywidualnie 13 792 62 62 - 13 854 Razem odpisy z tytułu utraty wartości -712 099 -144 823 -68 304 -76 519 -856 922 Razem należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (netto) 8 243 647 1 987 210 1 357 513 629 697 10 230 857 Należności od klientów wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy - - - - - Złożone depozyty zabezpieczające 22 161 - - - 22 161 Pozostałe należności 12 746 2 479 - 2 479 15 225 Razem należności od klientów 8 278 554 1 989 689 1 357 513 632 176 10 268 243
Page 88
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 86 Poniżej zaprezentowano podział portfela od klientów Grupy BOŚ (wartość brutto) wg ratingów/scoringu, w podziale na segmenty klientów: Rating* 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Należności od klientów korporacyjnych (1-3) 269 770 21 951 (4-5) 610 257 81 011 (6-7) 1 266 537 1 451 823 (8-9) 1 851 628 2 604 933 (10-11) 3 305 618 3 206 607 (12-13) 1 170 635 801 431 (14-16) 554 915 521 551 bez ratingu 289 622 266 439 Razem należności od klientów korporacyjnych 9 318 982 8 955 746 Należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych bez ratingu 2 250 540 2 132 033 Razem należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych 2 250 540 2 132 033 Razem 11 569 522 11 087 779 Ogólna charakterystyka klas ratingowych przedstawia się następująco: Rating 1 Najwyższa jakość kredytowa Rating 2 Bardzo wysoka jakość kredytowa Rating 3 Wysoka jakość kredytowa Ratingi 4-5 Bardzo dobra jakość kredytowa Ratingi 6-7 Dobra jakość kredytowa Ratingi 8-9 Zadowalająca jakość kredytowa Ratingi 10-11 Przeciętna i słaba jakość kredytowa Ratingi 12-13 Bardzo słaba jakość kredytowa Ratingi 14-16 Brak zdolności kredytowej (jakość kredytowa nie występuje) Klasy ratingowe są prezentowane według stanu na datę sprawozdawczą. *\ Oceny są zgodne z wewnętrzną klasyfikacją Banku, gdzie ”1” oznacza najlepszą, a ”16” najgorszą klasyfikację.
Page 89
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 87 40.1.4. Struktura koncentracji zaangażowania w segmenty branżowe i geograficzne wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem Branża 30-06-2026 niebadane Obciążenie ryzykiem kredytowym Udział % w sumie ogółem Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenia społeczne 1 396 545 12,1% Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych 1 244 692 10,7% Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości 925 046 8,0% Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi 870 527 7,5% Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków 731 934 6,3% Zakwaterowanie 391 071 3,4% Finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych 314 017 2,7% Telekomunikacja 290 516 2,5% Produkcja artykułów spożywczych 231 178 2,0% Działalność firm centralnych (head offices); doradztwo związane z zarządzaniem 230 809 2,0% Roboty związane z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej 185 110 1,6% Produkcja metali 174 501 1,5% Magazynowanie i działalność usługowa wspomagająca transport 156 170 1,3% Pozostała indywidualna działalność usługowa 148 009 1,3% Wytwarzanie i przetwarzanie koksu i produktów rafinacji ropy naftowej 135 775 1,2% Działalność sportowa, rozrywkowa i rekreacyjna 128 830 1,1% Produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych 125 903 1,1% Wynajem i dzierżawa 122 795 1,1% Naprawa, konserwacja i instalowanie maszyn i urządzeń 116 369 1,0% Pozostałe branże 1 399 185 12,1% Klienci MŚP, MIKRO i detaliczni 2 250 540 19,5% Ogółem należności od klientów brutto 11 569 522 100,0% Odpisy z tytułu utraty wartości - 813 295 Złożone depozyty zabezpieczające 23 365 Pozostałe należności 6 538 Razem należności od klientów netto 10 786 130
Page 90
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 88 Branża 31-12-2025 Obciążenie ryzykiem kredytowym Udział % w sumie ogółem Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenia społeczne 1 401 361 12,6% Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych 1 229 982 11,1% Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości 984 047 8,9% Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi 873 847 7,9% Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków 713 167 6,4% Zakwaterowanie 357 353 3,2% Telekomunikacja 296 706 2,7% Finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych 260 801 2,4% Produkcja artykułów spożywczych 233 395 2,1% Działalność sportowa, rozrywkowa i rekreacyjna 228 248 2,1% Produkcja metali 213 917 1,9% Działalność firm centralnych (head offices); doradztwo związane z zarządzaniem 171 808 1,5% Pozostała indywidualna działalność usługowa 145 034 1,3% Wytwarzanie i przetwarzanie koksu i produktów rafinacji ropy naftowej 123 715 1,1% Produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych 123 137 1,1% Pozostałe branże 1 599 228 14,5% Klienci MŚP, Mikro i detaliczni 2 132 033 19,2% Ogółem należności od klientów brutto 11 087 779 100,0% Odpisy z tytułu utraty wartości - 856 922 Złożone depozyty zabezpieczające 22 161 Pozostałe należności 15 225 Razem należności od klientów netto 10 268 243
Page 91
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 89 40.1.5. Dłużne papiery wartościowe Papiery wartościowe w podziale na ratingi przyznane ich emitentom 30-06-2026 niebadane Skarb Państwa NBP Banki Finanse publiczne Pozostałe instytucje finansowe Korporacyjne Razem 1 - - - - 51 135 - 51 135 6 9 920 563 - - - 169 966 - 10 090 529 7 - - 830 840 - - - 830 840 Brak - 1 998 750 444 988 532 463 2 976 201 Razem 9 920 563 1 998 750 830 840 444 988 221 101 532 463 13 948 705 31-12-2025 Skarb Państwa NBP Banki Finanse publiczne Pozostałe instytucje finansowe Korporacyjne Razem 1 - - - - 50 374 - 50 374 6 6 850 002 - - - 188 401 - 7 038 403 7 - - 447 601 - - - 447 601 brak - 4 397 558 - 463 116 - 533 919 5 394 593 Razem 6 850 002 4 397 558 447 601 463 116 238 775 533 919 12 930 971 W tabelach prezentowana jest ujednolicona skala ratingowa zgodnie z poniższym zestawieniem. W przypadku, gdy emitent otrzymał rating od więcej niż jednej agencji, został zaprezentowany ten najwyższy. W przypadku obligacji komunalnych, dla których brak jest aktywnego rynku nadawane są ratingi wewnętrzne, wg kategorii: Rating 1 Najwyższa jakość kredytowa Rating 2 Bardzo wysoka jakość kredytowa Rating 3 Wysoka jakość kredytowa Rating 5 Bardzo dobra jakość kredytowa Rating 6-7 Dobra jakość kredytowa Rating 8-9 Zadowalająca jakość kredytowa Rating 10 Przeciętna i słaba jakość kredytowa
Page 92
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 90 Klasy ryzyka dla emitentów instrumentów finansowych obsługiwanych przez Bank nadawane są zgodnie z przyjętą w Banku metodyką oceny zdolności kredytowej. Rating wewnętrzny Finanse publiczne 30-06-2026 niebadane Korporacyjne 30-06-2026 niebadane Finanse publiczne 31-12-2025 Korporacyjne 31-12-2025 2 34 782 - - - 3 104 822 - - - 4 43 566 - - - 5 49 148 - 4 397 - 6 198 414 - 96 038 - 7 14 256 71 594 209 378 165 268 8 - 246 640 123 952 151 861 9 - 100 573 29 351 100 192 11 - 113 405 - 113 000 bez ratingu - 251 - 3 598 Razem 444 988 532 463 463 116 533 919 40.2. Ryzyko finansowe w księdze bankowej i handlowej oraz limity Ryzyko finansowe w Grupie BOŚ koncentruje się przede wszystkim w Banku oraz w Domu Maklerskim BOŚ S.A. (DM BOŚ S.A.) i obejmuje: 1. ryzyko płynności, 2. ryzyko rynkowe, w tym: a. ryzyko stopy procentowej (w księdze bankowej i handlowej), b. ryzyko walutowe (przede wszystkim w księdze handlowej, ryzyko walutowe z księgi bankowej jest transferowane do księgi handlowej), c. pozostałe ryzyka (ryzyko ogólne i szczególne cen instrumentów kapitałowych, ryzyko cen towarów oraz ryzyko pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania). Ryzyko płynności i ryzyko stopy procentowej występuje przede wszystkim w Banku, natomiast ryzyko walutowe – w DM BOŚ S.A. (w księdze handlowej i niehandlowej) oraz w Banku (w księdze handlowej, ryzyko walutowe z księgi bankowej jest transferowane do księgi handlowej). W DM BOŚ S.A. występuje także ryzyko cen instrumentów kapitałowych, ryzyko cen towarów i ryzyko pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania. Szczegółowe informacje w zakresie ryzyka finansowego w Grupie BOŚ zostały zaprezentowane w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. Grupa BOŚ w I półroczu 202 6 roku systematycznie monitorowała sytuację gospodarcza i rynkową związaną z wojną w Ukrainie i analizowała ich wpływ na ryzyka finansowe, w tym ryzyko rynkowe i ryzyko płynności. Poziom poszczególnych rodzajów ryzyka utrzymywał się w ramach przyjętych Grupę BOŚ apetytu i tolerancji oraz limitów strategicznych na ryzyko finansowe. Wpływ wojny w Ukrainie na ryzyko finansowe, w tym płynności Grupa BOŚ monitoruje sytuację gospodarczą i rynkową, a w szczególności związaną z tym możliwość wystąpienia nagłych, gwałtownych zdarzeń zewnętrznych o dużej skali oddziaływania, mogących pośrednio wywierać znaczący wpływ na sytuację Banku. W I półroczu 202 6 roku nie były obserwowane istotne symptomy wskazujące na wzrost ryzyka finansowego w związku z wojną w Ukrainie.
Page 93
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 91 40.2.1. Ryzyko płynności Celem Grupy BOŚ w zakresie zarządzania płynnością jest utrzymanie zdolności do finansowania aktywów i terminowego regulowania zobowiązań, a także utrzymanie zrównoważonej struktury aktywów i pasywów, zapewniającej bezpieczny profil płynności w poszczególnych pasmach czasowych, w podziale na płynność w złotych polskich oraz głównych walutach obcych, a przede wszystkim – dla całkowitej pozycji płynności. Strategia i procesy w zarządzaniu ryzykiem płynności są dopasowane do profilu i skali działalności Banku oraz Grupy BOŚ. Struktura i organizacja funkcji zarządzania ryzykiem płynności obejmuje wszystkie szczeble struktury organizacyjnej Banku i działa w ramach funkcjonujących Banku trzech linii obrony. Szczególną rolę w procesie zarządzania ryzykiem płynności pełni Zarząd Banku oraz Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami. Szczegółowe informacje w zakresie ryzyka płynności w Grupie BOŚ zostały zaprezentowane w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. W celu pomiaru płynności oraz ryzyka płynności śróddziennej, bieżącej i krótkoterminowej a także średnio i długoterminowej Bank wykorzystuje szereg (miar opisanych w ww. Sprawozdaniu Rocznym). Celem utrzymania ekspozycji na ryzyko płynności w granicach określonego przez Bank apetytu i tolerancji na ryzyko płynności, dla większości tych miar. Zostały określone wewnętrzne poziomy kontrolne (limity oraz wartości ostrzegawcze ustalane odpowiednio przez Zarząd Banku oraz Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami). Kształtowanie odpowiedniego profilu ryzyka płynności wspierane jest również poprzez uwzględnienie oczekiwanego kosztu płynności w ramach obowiązującego w Banku systemu cen transferowych. Stosowane przez Bank miary i narzędzia oraz poziomy kontrolne podlegają cyklicznym przeglądom i są systematycznie aktualizowane. Wyniki przeprowadzanego monitoringu ryzyka płynności są prezentowane w cyklicznych raportach przygotowywanych Władzom Banku (Komitetowi ZAP, Zarządowi Banku, Radzie Nadzorczej). Ogólny profil ryzyka płynności Podstawowym źródłem finansowania Banku pozostaje systematycznie budowana i zdywersyfikowana baza depozytowa z udziałem stabilnych depozytów od klientów indywidualnych oraz depozytów klientów korporacyjnych i sektora publicznego, których uzupełnienie stano wią m.in. otrzymane pożyczki od międzynarodowych instytucji finansowych (które dodatkowo, wraz z długoterminowymi dwustronnymi umowami zamiany płatności odsetkowych zabezpieczonymi dłużnymi papierami wartościowymi oraz transakcjami FX Swap, stanowią źródło finansowania płynności w walutach obcych). W Banku na bieżąco monitorowane jest również ryzyko koncentracji bazy depozytowej. Posiadane przez Bank aktywa płynne utrzymywane są przede wszystkim w postaci charakteryzujących się wysoką płynnością bonów pieniężnych NBP (według stanu na 30 czerwca 2026 roku stanowiących 16% portfela płynnych nieobciążonych papierów wartościowych) oraz obligacji (według stanu na 30 czerwca 202 6 roku - 83%), charakteryzujących się niskim ryzykiem szczególnym. Portfel tych papierów jest uzupełniony gotówką oraz środkami utrzymywanymi w NBP (ponad zadeklarowany poziom rezerwy obowiązkowej) i na rachunkach nostro w innych bankach. Aktywa płynne według stanu na 30 czerwca 2026 roku wynosiły około 12 234 mln zł. Aktywa płynne stanowią bufor dla zabezpieczenia płynności w ewentualnych sytuacjach kryzysowych, tj. istnieje możliwość ich zastawu, upłynnienia w ramach transakcji repo bądź sprzedaży w dowolnym momencie, bez istotnej utraty wartości. Bank zarządzając ryzykiem płynności ma możliwość korzystania z dodatkowych źródeł finansowania w postaci kredytu technicznego i lombardowego w NBP, a także – w wyjątkowych sytuacjach – może ubiegać się o kredyt refinansowy w NBP.
Page 94
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 92 W Banku wyznaczany jest kapitał wewnętrzny na ryzyko płynności, które uznawane jest za ryzyko stale istotne, zgodnie z obowiązującym procesem szacowania kapitału wewnętrznego. Kapitał ten szacowany jest w oparciu o koszt związany z przywróceniem nadzorczyc h i wewnętrznych miar oraz limitów płynności w warunkach zbudowanych scenariuszy testów warunków skrajnych. Miary ryzyka płynności Bank wyznacza nadzorcze miary płynności zgodnie z regulacjami nadzorczymi szczegółowo określonymi w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku (w tym w zakresie LCR, NSFR) oraz raportuje je do NBP. W I połowie 2026 roku nadzorcze miary płynności, tj. LCR oraz NSFR były wyznaczane codziennie (tj. w każdym dniu roboczym) i pozostawały na bezpiecznym poziomie, znacznie przewyższającym poziomy regulacyjne. Wg stanu na 30 czerwca 2026 roku normy te kształtowały się następująco: Miara* 30-06-2026 31-12-2025 Limit nadzorczy LCR 161% 175% 100% NSFR 163% 164% 100% W ramach systemu zarządzania ryzykiem, Bank posiada zatwierdzony przez Zarząd Plan działania w zakresie utrzymania płynności w sytuacjach awaryjnych, który identyfikuje potencjalne źródła pogorszenia /utraty płynności, zasady postępowania i kompetencje w sytuacjach awaryjnych, zapewniający prowadzenie działalności z uwzględnieniem zachowania płynności w przypadku wystąpienia sytuacji kryzysowych. Oprócz Planu działania w zakresie utrzymania płynności w sytuacjach awaryjnych w Banku przeprowadza się testy warunków skrajnych zgodnie z Programem testów warunków skrajnych w zakresie ryzyka płynności. Testy mają na celu zbadanie sytuacji Banku w przypad ku materializacji skrajnie niekorzystnych czynników ryzyka, których rodzaj i zakres są na bieżąco ustalane na podstawie aktualnej sytuacji Banku, klientów i otoczenia rynkowego. Zakres TWS w Banku został szerzej przedstawiony w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. Wewnętrzne testy warunków skrajnych wykonane w I połowie 2026 roku, analogicznie jak w 2025 roku pokazują, że Bank posiada stabilną sytuację płynnościową, a posiadane aktywa płynne (nadwyżka płynności) pozwalają na przetrwanie założonych scenariuszy warunków skrajnych. W I połowie 202 6 roku, podobnie jak w 202 5 roku, sytuacja płynnościowa Grupy BOŚ była systematycznie monitorowana i pozostawała na bezpiecznym poziomie.
Page 95
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 93 40.2.2. Ryzyko stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej jest rozumiane jako potencjalny negatywny wpływ zmian stóp procentowych na wynik finansowy, wartość ekonomiczną kapitału własnego. Ryzyko stopy procentowej jest przede wszystkim generowane w Banku, głównie w ramach księgi bankowej. Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej w księdze bankowej jest stabilizacj a i optymalizacja wyniku finansowego (wyniku odsetkowego łącznie ze zmianą wartości instrumentów wycenianych do wartości godziwej), przy jednoczesnym ograniczeniu negatywnego wpływu zmian rynkowych stóp procentowych na wartość ekonomiczną kapitału własnego (EVE). Szczegółowe informacje dotyczące procesu zarządzania ryzykiem stopy procentowej w księdze bankowej zostały zaprezentowane w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. Miary ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej W celu kontroli ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej Grupa BOŚ stosuje między innymi: wrażliwość wyniku odsetkowego z uwzględnieniem zmian wartości rynkowej na zmianę stóp procentowych o +/ -200 p.b. (NII +MV), wrażliwość wyniku odsetkowego na zmianę stóp procentowych o +/ -200 p.b. (NII) oraz wrażliwość wartości ekonomicznej kapitału na zmianę stóp procentowych o +/-200 p.b. (EVE). W poniższej tabeli przedstawione zostało porównanie wartości miar NII+MV, NII i EVE pomiędzy 30 czerwca 2026 roku oraz 31 grudnia 2025 roku: ΔNII+MV ΔNII ΔEVE -200 p.b. +200 p.b. -200 p.b. +200 p.b. -200 p.b. +200 p.b. 30-06-2026 -7 526 4 371 -47 024 42 323 101 685 -101 191 31-12-2025 38 532 -32 397 -81 332 79 953 223 575 -207 286 Zmiana -46 058 36 768 34 308 -37 630 -121 890 106 095 W I połowie 2026 roku zarówno miary NII, jak i EVE na poziomie skonsolidowanym Grupa BOŚ znajdowały się w ramach limitów, zgodnych z przyjętymi przez Radę Nadzorczą apetytem oraz tolerancją na ryzyko. Zmiany wartości powyższych miar wynikały ze zmian ekspozycji na ryzyko wynikające z dostosowania pozycji Banku do zmieniających się warunków rynkowych (wzrost niepewności na rynku finansowym) oraz z wydłużenia (średnio do 1.44 lat) terminów przeszacowania dladepozytów o nieokreślonych terminach zapadalności. Zgodnie z Rozporządzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2024/856 oraz Wytycznymi EBA/GL/2022/14 w sprawie zarządzania ryzykiem stopy procentowej z tytułu działalności zaliczanej do portfela bankowego Bank zobligowany jest do przeprowadzania nadzorczego testu wartości odstających (Supervisory Outlier Test, SOT).
Page 96
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 94 Wyniki nadzorczego testu wartości odstających (SOT) dla standardowych scenariuszy szokowych dla ryzyka stopy procentowej, określonych w Wytycznych, przedstawione zostały w poniższej tabeli według stanu na dni 30 czerwca 2026 roku, 31 grudnia 2025 roku oraz ich zmiana: ΔNII w danym scenariuszu SOT ΔEVE w danym scenariuszu SOT równoległy wzrost szoku równoległy spadek szoku równoległy wzrost szoku równoległy spadek szoku wystromien ie krzywej1 wypłaszcze nie krzywej2 wzrost szoku dla stóp krótkoterm. 3 spadek szoku dla stóp krótkoterm. 3 30-06-2026 35 842 -72 993 -138 706 65 324 61 210 -148 374 -187 041 94 440 31-12-2025 53 573 -107 406 -223 993 124 964 51 225 -145 308 -213 556 114 027 Zmiana -17 731 34 413 85 287 -59 640 9 985 -3 066 26 515 -19 587 1 gwałtowniejszy szok (spadek stóp krótkoterminowych i wzrost stóp długoterminowych), 2 bardziej umiarkowany szok (wzrost stóp krótkoterminowych i spadek stóp długoterminowych), 3 szok stóp procentowych w krótkim okresie wygasza się w dłuższych tenorach. Wyniki przeprowadzonej analizy SOT wskazują, że Grupa BOŚ najbardziej narażon a jest na spadek wartości ekonomicznej kapitału (EVE) w scenariuszu wzrostu szoku dla stóp krótkoterminowych (Short Up) osiągając na datę raportową wrażliwość -8.23% FW/Tier1, natomiast wrażliwość m iary NII w badaniu SOT wyniosła -3,21% FW/Tier1 (w scenariuszu Paraller Down), tj, odpowiednio w granicach norma nadzorczych 15% i 5%. Z uwagi na charakter działalności Banku oraz strukturę portfela papierów wartościowych, ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej jest stale istotne. Bank, w ramach procesu ICAAP, szacuje kapitał wewnętrzny na to ryzyko. Ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej w księdze handlowej jest uzyskanie w tym obszarze działalności, zakładanego w planie finansowym wyniku finansowego, przy akceptowalnej ekspozycji Banku na przedmiotowe ryzyko. BOŚ S.A., w monitorowaniu ryzyka stopy procentowej w księdze handlowej, wykorzystuje miary pozycji i ryzyka oraz narzędzia (w tym VaR, BPV, limity, analizy warunków skrajnych ), które są szerzej opisane zaprezentowane w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. W I półroczu 2026 roku wartości miary VaR na ryzyko stopy procentowej oraz wyniki testów warunków skrajnych w księdze handlowej kształtowały się następująco: Data VaR Testy warunków skrajnych +500/-300 p.b. średnia max Min na datę na datę 01-01-2026 - 30-06-2026* 148 275 36 143 -1 692 31-12-2025 153 298 30 39 -1 156 *\ VaR-1 dniowy, stress testy: przesunięcie krzywej dochodowości o +500 p.b. (pozycja długa) i o -300 p.b. (pozycja krótka) Miary ryzyka stopy procentowej w księdze handlowej były na bieżąco monitorowane i utrzymywały się w ramach przyjętych przez Bank limitów strategicznych oraz apetytu i tolerancji na ryzyko. Zmienność stóp procentowych związana z wojną w Ukrainie oraz eskalacją konfliktu na Bliskim Wschodzie zarówno w księdze bankowej jak i handlowej nie podwyższyła istotnie poziomu ryzyka stopy procentowej Banku oraz Grupy BOŚ.
Page 97
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 95 Wyniki przeprowadzanego monitoringu ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej oraz handlowej są prezentowane w okresowych raportach przygotowywanych Władzom Banku. 40.2.3. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe rozumiane jest jako ryzyko strat Grupy BOŚ wynikających ze zmian kursów walutowych Ryzyko to jest generowane w DM BOŚ S.A. oraz w Banku Szczegółowe informacje w zakresie zarządzania ryzykiem walutowym zostały przedstawione Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. Miary ryzyka walutowego Do monitorowania ryzyka walutowego na otwartych pozycjach walutowych w księdze handlowej (bilansowych i pozabilansowych) w Banku, podobnie jak w przypadku ryzyka stopy procentowej w księdze handlowej, stosowane są miary pozycji i ryzyka oraz narzędzia (w tym VaR, limity, TWS) przedstawione w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. Wartość VaR walutowego w księdze handlowej Banku i Grupy BOŚ oraz wpływ scenariusza stress testowego (spadek kursów wszystkich walut w stosunku do PLN o 30%/wzrost kursów wszystkich walut w stosunku do PLN o 50%) wg stanu na 30 czerwca 202 6 roku oraz na 30 czerwca 202 5 roku w okresach półrocznych kształtowały się następująco): Data VaR Testy warunków skrajnych Grupy BOŚ wzrost/spadek kursów walutowych o 50%/30% Bank DM BOŚ Grupa BOŚ średnia max min na datę na datę na datę na datę 01-01-2026 - 30-06-2026* 109 425 4 81 2547 2528 -123 099 31-12-2025 127 440 11 148 1248 1357 -118 759 *\ VaR-1 dniowy, wzrost kursów walutowych w stosunku do PLN o 50% (pozycja krótka) oraz spadek kursów o -30%. (pozycja długa) Przeprowadzone analizy wskazują, że w badanym okresie ryzyko walutowe w Grupie BOŚ kształtowało się na umiarkowanym poziomie. Wyniki analizy stress -testing pokazują, że również wystąpieniu skrajnie niekorzystnych warunków rynkowych i zwiększonych pozycji, działalność Banku w zakresie ryzyka walutowego utrzymuje się na bezpiecznym poziomie. Wyniki analizy ryzyka walutowego w księdze handlowej, w ramach istniejącego systemu informacji zarządczej przekazywane są odpowiednim Władzom Banku z odpowiednia częstotliwością (szerzej przedstawione Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku). Zmienność kursów walutowych związana z wojną w Ukrainie oraz eskalacją konfliktu na Bliskim Wschodzie nie wpłynęła istotnie na poziom ryzyka walutowego. 40.2.4. Pozostałe ryzyka rynkowe Pozostałe ryzyka rynkowe to ryzyko ogólne i szczególne cen instrumentów kapitałowych, ryzyko cen towarów oraz ryzyko pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania. Ryzyka te wynikają z wpływu zmian cen instrumentów kapitałowych i towarów oraz certyfikatów inwestycyjnych na ryzyko utraty wartości aktywów, wzrostu poziomu zobowiązań lub zmiany wyniku finansowego. Ryzyka te występują głównie w działalności DM BOŚ S.A. w księdze handlowej. Szersza informacja w tym zakresie została przedstawiona w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku.
Page 98
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 96 Zmienność cen instrumentów kapitałowych i cen towarów oraz certyfikatów inwestycyjnych związana z wojną w Ukrainie nie podwyższyła istotnie poziomu pozostałych ryzyk rynkowych. Miary tych ryzyk były na bieżąco monitorowane i choć ich poziomy nieznacznie wzrosły to utrzymywały się w ramach przyjętych przez DM limitów. 40.3. Ryzyko niefinansowe 40.3.1. Ryzyko operacyjne Szczegółowe informacje na temat funkcjonującego w Banku i Grupie systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym zostały zaprezentowane sprawozdaniu rocznym za 2025 rok. W I półroczu 2026 roku w Banku i w spółkach zależnych nie identyfikowano istotnych zdarzeń ryzyka operacyjnego wywołanych czynnikami zewnętrznymi, które wpływałyby na stabilność i bezpieczeństwo funkcjonowania Banku i Grupy, a limity wyznaczone na ryzyko operacyjne nie zostały przekroczone. 40.3.2. Ryzyko braku zgodności Ryzyko braku zgodności rozumiane jest jako ryzyko wystąpienia skutków nieprzestrzegania przepisów prawa, przepisów wewnętrznych oraz standardów rynkowych w procesach funkcjonujących w Banku. Bank zapewnia zgodność działania z przepisami prawa, regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi poprzez proces zarządzania ryzykiem braku zgodności oraz realizację funkcji kontroli. W Banku funkcjonuje wyodrębniona, samodzielna komórka do spraw zgodności, której rolę pełni Departament Zgodności. Departament Zgodności podlega bezpośrednio Prezesowi Zarządu Banku i odpowiada za realizację przypisanych obowiązków w ramach funkcji kontroli oraz zarządzania ryzykiem braku zgodności, z udziałem innych komórek organizacyjnych Centrali oraz placówek Banku, działających na pierwszej i drugiej linii obrony. Proces zarządzania ryzykiem braku zgodności w Banku obejmuje: 1. systemowe zarządzanie ryzykiem braku zgodności, które polega na tworzeniu i przestrzeganiu przepisów, procedur i rozwiązań w zakresie zarządzania ryzykiem braku zgodności, 2. bieżące zarządzanie ryzykiem braku zgodności poprzez: • identyfikację ryzyka braku zgodności, • ocenę ryzyka braku zgodności, • kontrolę ryzyka braku zgodności, • monitorowanie ryzyka braku zgodności, • raportowanie informacji o ryzyku braku zgodności do Zarządu, Komitetu Audytu Wewnętrznego i Rady Nadzorczej Banku. Zapewnienie zgodności w ramach funkcji kontroli obejmuje stosowanie mechanizmów kontrolnych, niezależne monitorowanie ich przestrzegania oraz raportowanie. Bank wyodrębnia kluczowe obszary dla zapewniania zgodności podlegające niezależnemu monitorowaniu przez Departament Zgodności: 1. wdrażanie i monitorowanie przestrzegania przepisów prawa i standardów rynkowych, 2. przeciwdziałanie nadużyciom etycznym i korupcji, 3. ochrona konsumentów w zakresie zbiorowych interesów klientów oraz postępowanie ze skargami i reklamacjami klientów, 4. oferowanie i obsługa produktów, w tym wdrażanie nowych produktów, z uwzględnieniem produktów ubezpieczeniowych, 5. realizacja obowiązków informacyjnych względem klientów Banku, 6. przeciwdziałanie i zarządzanie konfliktami interesów, 7. obrót instrumentami finansowymi (w związku z art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi). Departament Zgodności może również niezależnie monitorować inne obszary/procesy, o ile wygenerowały podwyższone i wysokie ryzyko braku zgodności, bądź zostały w nich zidentyfikowane nieprawidłowości znaczące lub krytyczne związane z ryzykiem braku zgodności. Zasady zapewniania zgodności w Banku w ramach procesu zarządzania ryzykiem braku zgodności oraz funkcji kontroli są określone w „Polityce zgodności Banku Ochrony Środowiska S.A.” oraz w „Zasadach zarządzania ryzykiem braku zgodności w Banku Ochrony Środowiska S.A.”.
Page 99
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 97 Bank jako podmiot dominujący sprawuje nadzór właścicielski nad podmiotami zależnymi i w tym celu zapewnia odpowiednią strukturę organizacyjną. Elementem nadzoru jest proces zarządzania ryzykiem braku zgodności, za który odpowiada Departament Zgodności, przy współpracy z innymi jednostkami Banku. Departament Zgodności cyklicznie ocenia ryzyko braku zgodności związane z działalnością podmiotów zależnych Banku, przy zachowaniu zasady proporcjonalności oraz z uwzględnieniem specyfiki i skali działalności podmi otów w ramach całej Grupy Kapitałowej. Współpraca Departamentu Zgodności z podmiotami zależnymi jest prowadzona na zasadzie niezależności Departamentu Zgodności w podejmowanych działaniach. Sposób zapewnienia zgodności w podmiotach zależnych określa „System Kontroli Wewnętrznej w Banku Ochrony Środowiska S.A.”, „Polityka zgodności w Grupie Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A.”, „Polityka Zgodności Banku Ochrony Środowiska S.A.” oraz właściwe przepisy wewnętrzne wprowadzane przez podmioty zależne. 40.4. Ryzyko modeli Szczegółowe informacje na temat zarządzania ryzykiem modeli w Banku i Grupie BOŚ zostały zaprezentowane w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BOŚ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. Według stanu na dzień 30 czerwca 2026 roku w Banku funkcjonuje 28 modeli, w tym 11 modeli uznanych za istotne oraz 17 modeli uznanych za nieistotne. Zakres stosowanych w banku modeli w I półroczu 2026 r oku nie zmienił się, a poziom ryzyka modeli mieści się w granicach tolerancji na to ryzyko. 40.5. Ryzyko ESG Grupa BOŚ realizuje swą misję przez odpowiednie zarządzanie ryzykiem ESG. Celem tego procesu jest zapewnienie zrównoważonego oraz bezpiecznego rozwoju Grupy BOŚ m.in. poprzez ograniczenie i zapobieganie negatywnym skutkom czynników ESG przez reagowanie na zaistniałe zagrożenia oraz wykorzystywanie szans i ewentualnych pozytywnych skutków czynników ESG. W Banku została wprowadzona wiodąca regulacja dotycząca zarządzania ryzykiem ESG oraz regulacja wykonawcza do niej, które określają sposób organizacji syste mu zarządzania tym ryzykiem. Dokumenty uwzględniają postanowienia Wytycznych EUNB w sprawie zarządzania ryzykami środowiskowymi, społecznymi i z zakresu ładu korporacyjnego (ESG), które obowiązują od 11 stycznia 2026 roku. Bank przyjął wewnętrzne limity na ryzyko ESG, które w raportowanym okresie nie zostały przekroczone. Bank realizuje projekt, którego celem jest dostosowanie do regulacji prawnych w zakresie ryzyka ESG. Działania realizowane w ramach projektu przyczyniają się do poprawy efektywności systemu zarządzania ryzykiem ESG, rozwoju metod oceny ryzyka ESG oraz narz ędzi oceny ryzyka klimatycznego. W wyniku prac projektowych, w 2026 roku został przyjęty Plan Transformacji Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A., którego celem strategicznym jest reagowanie na istotne ryzyka ESG, które mogą oddziaływać negatywni e na Grupę. W Banku wdrożona została również aplikacja wspierająca proces zarządzania ryzykiem ESG, w ramach której klienci wypełniają elektroniczną ankietę ESG. Informacje uzupełnione w ankiecie brane są pod uwagę w procesie kredytowym. 40.6. Adekwatność kapitałowa Szczegółowe informacje dotyczące procesu i celu zarządzania adekwatnością kapitałową oraz miar adekwatności kapitałowej znajdują się w rocznym Sprawozdaniu finansowym. Poniżej najważniejsze informacje związane ze współczynnikami kapitałowymi. Zgodnie z art. 92 CRR, Grupa jest zobowiązana utrzymywać łączny współczynnik kapitałowy na poziomie co najmniej 8%. Współczynnik kapitału Tier I i współczynnik kapitału podstawowego Tier I powinny wynosić odpowiednio co najmniej 6% i 4,5%. Zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz ustawą z dnia 05 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym, instytucje finansowe mają obowiązek utrzymywania dodatkowych buforów kapitałowych dla współczynników kapitałowych. Od 01 stycznia 2019 roku bufor zabezpieczający wynosi 2,5 p.p., specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny wynosi 1 p.p. Bank i Grupa nie
Page 100
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 98 zostały objęte buforem innej instytucji o znaczeniu systemowym. Bufor systemowy decyzją Ministra Finansów z dnia 18 marca 2020 roku został rozwiązany. W dniu 26 listopada 2025 roku Komisja Nadzoru Finansowego zaleciła utrzymywanie na poziomie skonsolidowanym, funduszy własnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych, w wysokości 4,0 p.p. ponad wartość łącznego współczynnika kapitałowego, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lit. a -c rozporządzenia nr 575/2013, powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych, o którym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo bankowe oraz o wymóg połączonego bufora, o którym mowa w art. 55 ust. 4 ustawy o nadzorze makroostrożnościowym. Dodatkowy narzut powinien składać się w całości z kapitału podstawowego Tier I. W efekcie, na dzień 30 czerwca 2026 r oku zalecane przez Komisję minimalne wskaźniki kapitałowe dla Grupy wynoszą: • dla współczynnika kapitału podstawowego Tier I – 12%, • dla współczynnika kapitału Tier I – 13,5%, • dla łącznego współczynnika kapitałowego TCR – 15,5%.
Page 101
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 99 40.6.1. Poziom miar adekwatności kapitałowej w Grupie BOŚ 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Dostępny kapitał Kapitał podstawowy Tier I 2 272 345 2 195 319 Kapitał Tier I 2 272 345 2 195 319 Fundusze własne 2 705 980 2 638 861 Aktywa ważone ryzykiem Łączna kwota aktywów ważonych ryzykiem 14 637 681 14 271 501 Ryzyko kredytowe i kredytowe kontrahenta 12 024 913 11 664 766 Ryzyko operacyjne 2 010 898 2 010 898 Ryzyko rynkowe 585 467 584 924 CVA 16 404 10 913 Współczynniki kapitałowe Współczynnik kapitału podstawowego Tier I 15,52 15,38 Współczynnik kapitału Tier I 15,52 15,38 Łączny współczynnik kapitałowy 18,49 18,49 Współczynnik dźwigni Wartość ekspozycji 29 474 240 28 095 339 Współczynnik dźwigni 7,7 7,8 Kapitał wewnętrzny Kapitał wewnętrzny 1 412 179 1 478 094 Relacja kapitału wewnętrznego do funduszy własnych 52,2 56,9 MREL Wskaźnik MREL w odniesieniu do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko 20,0 20,0 Wskaźnik MREL w odniesieniu do ekspozycji całkowitej 9,9 10,2 Poziom miar adekwatności kapitałowej Grupy BOŚ na dzień 30 czerwca 2026 roku utrzymywał się powyżej limitów nadzorczych i wewnętrznych.
Page 102
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 100 41. Konsolidacja ostrożnościowa 41.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanych danych finansowych z uwzględnieniem zasad wynikających z Rozporządzenia 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych (konsolidacja ostrożnościowa) Zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012, z późniejszymi zmianami („Rozporządzenie CRR ”), BOŚ Bank S.A. sporządza skonsolidowane dane finansowe z uwzględnieniem zasad konsolidacji ostrożnościowej. Przy sporządzaniu skonsolidowanych ostrożnościowo danych finansowych Grupy BOŚ zostały zastosowane te same zasady (polityka) rachunkowości, które zostały zastosowane podczas sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy BOŚ wg MSSF, z wyjątkiem zakresu podmiotów podlegających konsolidacji. Grupę BOŚ objętą konsolidacją ostrożnościową stanowią podmioty określone zgodnie z zasadami konsolidacji ostrożnościowej zawartymi w Rozporządzeniu CRR. L.p. Podmioty wchodzące w skład Grupy BOŚ skonsolidowanej ostrożnościowo Status Typ podmiotu 1. Bank Ochrony Środowiska S.A.- podmiot dominujący Instytucja - Instytucja kredytowa 2. Dom Maklerski BOŚ S.A. podmiot zależny Instytucja – Firma inwestycyjna 3. BOŚ Leasing S.A. podmiot zależny Instytucja finansowa MS Wind Sp. z o. o. jest wyłączona z konsolidacji ostrożnościowej ze względu na obszar jej działalności. Spółka ta jest właścicielem i operatorem elektrowni wiatrowych. Podstawową działalnością tej spółki jest „Wytwarzanie energii elektrycznej” (kod PKD: 3 511Z). Obszar tej działalności nie jest uwzględniony w Załączniku I do dyrektywy CRD. W związku z tym spółka ta nie spełnia definicji instytucji finansowej ani przedsiębiorstwa usług pomocniczych zgodnie z CRR. Wykazany poniżej w skonsolidowanych ostrożnościowo danych finansowych skonsolidowany zysk bieżącego okresu może być zaliczony do skonsolidowanego kapitału podstawowego Tier I w kalkulacji skonsolidowanego współczynnika kapitału podstawowego Tier I, skonsol idowanego współczynnika kapitału Tier I oraz skonsolidowanego łącznego współczynnika kapitałowego, po uzyskaniu zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego (KNF).
Page 103
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 101 41.2. Skonsolidowany ostrożnościowo rachunek zysków i strat Działalność kontynuowana za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: 653 901 741 508 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 410 756 483 464 aktywa wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 238 723 247 646 aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy 4 422 10 398 Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: - 302 845 - 336 808 zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 302 845 - 336 808 Wynik z tytułu odsetek 351 056 404 700 Przychody z tytułu opłat i prowizji 105 473 90 845 Koszty z tytułu opłat i prowizji - 27 589 - 25 667 Wynik z tytułu opłat i prowizji 77 884 65 178 Przychody z tytułu dywidend 13 159 11 780 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) 36 576 41 581 Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych 38 402 21 426 Wynik na rachunkowości zabezpieczeń - - 986 Wynik z pozycji wymiany 11 380 2 064 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych 1 043 315 Pozostałe przychody operacyjne 29 901 12 942 Pozostałe koszty operacyjne - 47 683 -29 422 Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych - 69 262 -72 007 Wynik odpisów z tytułu utraty wartości - 51 283 - 27 813 Ogólne koszty administracyjne - 351 428 - 322 785 Zysk brutto 39 745 106 973 Obciążenia podatkowe - 23 911 - 27 430 Zysk netto 15 834 79 543
Page 104
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 102 41.3. Skonsolidowane ostrożnościowo sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 963 705 5 511 201 Należności od innych banków 408 240 217 738 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 159 373 109 392 kapitałowe papiery wartościowe 50 103 18 914 dłużne papiery wartościowe 22 975 3 598 instrumenty pochodne 86 295 86 880 Inwestycyjne papiery wartościowe: 12 083 422 8 693 083 kapitałowe papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 156 442 163 268 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 7 358 459 6 780 618 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 4 431 570 1 612 183 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy 136 951 137 014 Należności od klientów, w tym: 10 798 100 10 281 254 wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 10 798 100 10 281 254 Inwestycje w jednostkach zależnych 11 799 11 799 Wartości niematerialne 100 521 103 898 Rzeczowe aktywa trwałe 67 480 63 843 Prawo do użytkowania - leasing 37 147 41 860 Aktywa z tytułu podatku dochodowego: 151 041 151 613 bieżące 4 786 1 952 odroczone 146 255 149 661 Inne aktywa 532 749 534 717 Aktywa razem 27 313 577 25 720 398
Page 105
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 103 Zobowiązania 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków 182 152 64 477 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 50 584 74 625 kapitałowe papiery wartościowe 8 529 32 270 instrumenty pochodne 42 055 42 355 Zobowiązania wobec klientów 23 205 873 21 642 611 Zobowiązania z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych 199 886 199 824 Zobowiązania podporządkowane 461 969 463 948 Rezerwy 318 980 355 608 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego: - 8 498 bieżące - 8 498 Zobowiązania z tyt. Leasingu 29 079 35 646 Pozostałe zobowiązania 468 985 440 508 Zobowiązania razem 24 917 508 23 285 745 Kapitały 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 KAPITAŁ WŁASNY PRZYPADAJĄCY NA UDZIAŁOWCÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ: Kapitał podstawowy: 1 461 036 1 461 036 Kapitał zakładowy 929 477 929 477 Akcje własne -1 292 -1 292 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 532 851 532 851 Kapitał z aktualizacji wyceny 82 054 136 471 Zyski zatrzymane 852 979 837 146 Kapitał własny razem 2 396 069 2 434 653 Kapitał własny i zobowiązania razem 27 313 577 25 720 398
Page 106
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 104 42. Informacje dodatkowe Na dzień 30 czerwca 202 6 roku w Grupie BOŚ nie wystąpiły istotne zobowiązania z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. W I półroczu 2026 roku Grupa BOŚ nie dokonywała: • znaczących odpisów aktualizujących wartość zapasów, • rozwiązania wszelkich rezerw na koszty restrukturyzacji, • istotnych transakcji nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, • zmian sposobu ustalania wartości godziwej dla instrumentów finansowych wycenianych wg tej wartości, • zmian klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu ich wykorzystania. 43. Zdarzenia po dniu bilansowym Decyzja KNF w sprawie nałożenia kar pieniężnych na BOŚ S.A. BOŚ S.A. otrzymał decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 24 lipca 2026 roku w sprawie nałożenia na Bank administracyjnych kar pieniężnych w łącznej wysokości 5 100 000 złotych w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z Ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Postępowanie będące przedmiotem niniejszej decyzji dotyczyło czynności kontrolnych prowadzonych w BOŚ S.A. w okresie od 14 listopada 2019 r. do 24 stycznia 2020 r. obejmowało wypełnianie przez Spółkę obowiązków z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowania terroryzmu w okresie od 13 lipca 2018 roku do 24 stycznia 2020 roku. Wskazane w decyzji nieprawidłowości zostały już usunięte, a stosowne działania naprawcze oraz usprawniające zostały wdrożone przed wydaniem decyzji. Bank analizuje treść otrzymanej decyzji oraz podejmie dalsze działania zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, w tym rozważy wniesienie wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy. Bank utworzył rezerwę na ww. kary w ciężar wyników I półrocza 2026 roku.
Page 107
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 105 Podpisy członków Zarządu BOŚ S.A. Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja Podpis 17.08.202 6 r. Bartosz Kublik Wiceprezes Zarządu kierujący pracami Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.202 6 r. Piotr Kubaty Wiceprezes – pierwszy zastępca Prezesa Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.202 6 r. Marcin Liberadzki Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.202 6 r. Krzysztof Łabowski Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.202 6 r. Michał Należyty Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.2026 r. Tomasz Mironczuk Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych: 17.08.202 6 r. Andrzej Kowalczyk Dyrektor Departamentu Rachunkowości Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Page 108
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 106 II. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BANKU Śródroczny rachunek zysków i strat Banku Działalność kontynuowana Nota za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym: 321 206 647 739 367 340 734 768 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 212 222 404 689 239 817 476 738 aktywa wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 106 758 238 723 122 455 247 646 aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy 2 226 4 327 5 068 10 384 Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, tym: - 166 104 - 333 704 - 186 483 - 373 689 zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 166 104 - 333 704 - 186 483 - 373 689 Wynik z tytułu odsetek 4 155 102 314 035 180 857 361 079 Przychody z tytułu opłat i prowizji 21 162 39 457 18 387 36 615 Koszty z tytułu opłat i prowizji - 2 802 - 5 431 - 2 853 - 4 939 Wynik z tytułu opłat i prowizji 5 18 360 34 026 15 534 31 676 Przychody z tytułu dywidend 6 1 12 038 11 651 11 651 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) 5 525 9 948 5 443 5 548 Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych 11 230 38 402 21 426 21 426 Wynik na rachunkowości zabezpieczeń - - - 419 - 986 Wynik z pozycji wymiany 1 711 11 770 2 460 2 944 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych 306 1 043 200 315 Pozostałe przychody operacyjne 6 090 9 717 4 559 8 051 Pozostałe koszty operacyjne - 13 763 - 23 910 - 8 436 - 18 322 Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych - 33 800 - 69 262 - 35 211 - 72 007 Wynik odpisów z tytułu utraty wartości 7 - 37 010 - 42 181 - 9 989 - 30 284 Ogólne koszty administracyjne - 122 913 - 270 069 - 116 553 - 247 047 Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności 12 953 16 685 13 867 23 969 Zysk brutto 3 792 42 242 85 389 98 013 Obciążenia podatkowe - 2 306 - 19 759 - 16 623 - 20 596 Zysk netto 1 486 22 483 68 766 77 417 Zysk na akcję przypadający udziałowcom jednostki dominującej w trakcie okresu (w zł) 8 podstawowy 0,24 0,83 rozwodniony 0,24 0,83 Działalność zaniechana w okresie 6 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 202 6 roku oraz w roku 202 5 nie wystąpiła. Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 109
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 107 Śródroczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Banku Działalność kontynuowana za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zysk netto 1 486 22 483 68 766 77 417 Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat: 36 125 - 49 159 13 294 32 598 Wartość godziwa dłużnych instrumentów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite brutto 46 916 - 63 843 16 412 40 244 Podatek odroczony - 10 791 14 684 - 3 118 - 7 646 Pozycje, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat: - 5 258 - 5 258 - 3 259 - 3 259 Wartość godziwa instrumentów kapitałowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite brutto - 6 829 - 6 829 - 4 023 - 4 023 Podatek odroczony 1 571 1 571 764 764 Inne dochody całkowite 30 867 - 54 417 10 035 29 339 Całkowity dochód ogółem 32 353 - 31 934 78 801 106 756 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 110
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 108 Śródroczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku Aktywa Nota 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 963 665 5 511 059 Należności od innych banków 408 214 217 734 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 77 104 60 231 dłużne papiery wartościowe 22 724 - instrumenty pochodne 54 380 60 231 Inwestycyjne papiery wartościowe: 12 083 422 8 693 083 kapitałowe papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 156 442 163 268 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite 7 358 459 6 780 618 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 4 431 570 1 612 183 dłużne papiery wartościowe wyceniane wg opcji do wartości godziwej przez wynik finansowy 136 951 137 014 Należności od klientów, w tym: 9 10 822 693 10 310 580 wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 10 822 693 10 310 580 Inwestycje w jednostkach zależnych 293 225 291 540 Wartości niematerialne 85 412 88 178 Rzeczowe aktywa trwałe 48 331 46 722 Prawo do użytkowania - leasing 33 176 36 794 Aktywa z tytułu podatku dochodowego: 130 780 130 259 bieżące 3 758 - odroczone 127 022 130 259 Inne aktywa 119 790 97 522 Aktywa razem 27 065 812 25 483 702 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
Page 111
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 109 Zobowiązania Nota 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków 182 152 64 477 Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 21 784 24 161 Zobowiązania wobec klientów 23 229 759 21 685 446 Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych 199 886 199 824 Zobowiązania podporządkowane 460 743 462 653 Rezerwy 10 288 977 335 599 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego: - 8 498 bieżące - 8 498 Zobowiązania z tytułu. leasingu 24 038 29 518 Pozostałe zobowiązania 11 275 897 259 016 Zobowiązania razem 24 683 236 23 069 192 Kapitały Nota 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 KAPITAŁ WŁASNY PRZYPADAJĄCY NA UDZIAŁOWCÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ: Kapitał podstawowy: 1 460 364 1 460 364 Kapitał zakładowy 929 477 929 477 Akcje własne - 1 294 - 1 294 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 532 181 532 181 Kapitał z aktualizacji wyceny 82 016 136 433 Zyski zatrzymane 840 196 817 713 Kapitał własny razem 2 382 576 2 414 510 Kapitał własny i zobowiązania razem 27 065 812 25 483 702 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 112
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 110 Śródroczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Banku Kapitał podstawowy Skumulowane inne dochody całkowite Zyski zatrzymane Razem kapitał własny Kapitał zakładowy Akcje własne Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostały kapitał zapasowy Fundusz ogólnego ryzyka Niepodzielony wynik finansowy Stan na 01-01-2026 929 477 - 1 294 532 181 136 433 645 342 48 302 124 069 2 414 510 Zysk netto - - - - - - 22 483 22 483 Inne dochody całkowite - - - -54 417 - - - -54 417 Całkowity dochód ogółem - - - - 54 417 - - 22 483 - 31 934 Podział wyniku, w tym: - - - - 124 069 - - 124 069 - Przeniesienie wyniku na pozostałe kapitały - - - - 124 069 - - 124 069 - Stan na 30-06-2026 niebadane 929 477 - 1 294 532 181 82 016 769 411 48 302 22 483 2 382 576
Page 113
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 111 Kapitał podstawowy Skumulowane inne dochody całkowite Zyski zatrzymane Razem kapitał własny Kapitał zakładowy Akcje własne Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostały kapitał zapasowy Fundusz ogólnego ryzyka Niepodzielony wynik finansowy Stan na 01-01-2025 929 477 - 1 294 532 181 50 555 571 894 48 302 73 448 2 204 563 Zysk netto - - - - - - 124 069 124 069 Inne dochody całkowite - - - 85 878 - - - 85 878 Całkowity dochód ogółem - - - 85 878 - - 124 069 209 947 Podział wyniku, w tym: - - - - 73 448 - - 73 448 - Przeniesienie wyniku na pozostałe kapitały - - - - 73 448 - - 73 448 - Stan na 31-12-2025 929 477 - 1 294 532 181 136 433 645 342 48 302 124 069 2 414 510 Stan na 01-01-2025 929 477 - 1 294 532 181 50 555 571 894 48 302 73 448 2 204 563 Zysk netto - - - - - - 77 417 77 417 Inne dochody całkowite - - - 29 339 - - - 29 339 Całkowity dochód ogółem - - - 29 339 - - 77 417 106 756 Podział wyniku, w tym: - - - - 73 448 - - 73 448 - Przeniesienie wyniku na pozostałe kapitały - - - - 73 448 - - 73 448 - Stan na 30-06-2025 niebadane 929 477 - 1 294 532 181 79 894 645 342 48 302 77 417 2 311 319 Udziały niekontrolujące w okresie 6 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2026 roku oraz w roku 2025 nie wystąpiły Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 114
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 112 Śródroczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych Banku Metoda pośrednia za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk brutto 42 242 98 013 Korekty razem: 121 366 708 799 Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności -16 685 -23 969 Amortyzacja 28 285 33 082 Odsetki z działalności inwestycyjnej -161 812 -110 374 Zysk/Strata na działalności inwestycyjnej 1 -5 Odsetki z działalności finansowej 22 569 13 576 Dywidendy otrzymane: -4 516 -4 473 od inwestycyjnych papierów wartościowych 4 516 4 473 Zmiana stanu: należności od innych banków -190 480 -179 206 papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu -22 724 15 461 aktywów i zobowiązań z tytułu wyceny pochodnych i zabezpieczających instrumentów finansowych 3 474 3 452 inwestycyjnych papierów wartościowych -641 624 356 506 należności od klientów -512 113 28 306 innych aktywów i podatku dochodowego -11 007 -67 551 zobowiązań wobec banku Centralnego i innych banków 117 675 -79 282 zobowiązań wobec klientów 1 544 313 665 966 rezerw -46 622 -5 016 pozostałych zobowiązań i podatku dochodowego 20 638 74 697 Zapłacony podatek dochodowy -12 522 -16 844 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 163 608 806 812 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wpływy 592 018 184 191 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 8 6 Odsetki otrzymane od papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu 106 313 97 789 Wykup papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu 485 697 66 396 Dywidendy otrzymane - 20 000 Wydatki -3 268 187 -6 161 Nabycie papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu -3 249 585 - Nabycie wartości niematerialnych -9 405 -5 710 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -9 197 -451 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -2 676 169 178 030 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Page 115
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 113 Wpływy - - Wydatki -34 833 -23 529 Odsetki zapłacone od obligacji emitowanych przez Bank, w tym: -23 737 -12 596 od obligacji podporządkowanych -17 384 -4 389 Raty leasingowe -9 517 -10 251 Odsetki leasingowe zapłacone -1 579 -682 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -34 833 -23 529 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM -2 547 394 961 313 ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA POCZĄTEK OKRESU 5 511 059 4 302 378 ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA KONIEC OKRESU 2 963 665 5 263 691 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania 778 527 659 535 Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Page 116
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 114 Dodatkowe noty objaśniające do śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego Banku 1. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A., w tym zmiany w składzie Zarządu Banku zostały opisane w nocie nr 1 i 2 do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku. 1.1. Zatwierdzenie sprawozdania Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe BOŚ S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku zostało w dniu 17 sierpnia 2026 roku zatwierdzone przez Zarząd Banku do publikacji w dniu 18 sierpnia 2026 roku. Roczne sprawozdanie finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Banku Ochrony środowiska S.A. w dniu 24 czerwca 2026 roku. Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe BOŚ S.A. publikowane jest łącznie ze śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku. Prezentowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane w wersji skróconej. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie z rocznym spraw ozdaniem finansowym BOŚ S.A. sporządzonym za rok zakończony dnia 31 grudnia 202 5 roku oraz ze śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2026 roku. Informacje o przyjętych zasad ach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zostały opisane w nocie 4 do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. 1.2. Okres sprawozdania i dane porównawcze Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. (Bank, BOŚ S.A.) obejmuje: • śródroczny rachunek zysków i strat za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 202 6 roku oraz dane porównawcze za okres 6 miesięcy, zakończony dnia 30 czerwca 202 5 roku, a także dane za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 202 6 roku oraz dane porównawcze za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2025 roku, • śródroczne sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 202 6 roku oraz dane porównawcze za okres 6 miesięcy, zakończony dnia 30 czerwca 202 5 roku, a także dane za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz dane porównawcze za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2025 roku, • śródroczne sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2026 roku oraz dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2025 roku, • śródroczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 202 5 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku, • śródroczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 roku oraz dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2025 roku, • dodatkowe noty objaśniające.
Page 117
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 115 1.3. Porównywalność z danymi okresu poprzedniego Począwszy od sprawozdania finansowego za 2025 rok Bank zmienił prezentację w rachunku zysków i strat kwoty zasądzonych i faktycznie wypłaconych w wyniku wyroków sądowych odsetek ustawowych za opóźnienie dotyczących spraw związanych z kredytami hipotecznymi denominowanymi w walutach obcych. Szczegółowe informacje na temat zmiany prezentacji zostały przedstawione w sprawozdaniu rocznym za 2025 rok. Celem doprowadzenia do porównywalności, dane za 2025 roku zostały odpowiednio przekształcone. Działalność kontynuowana za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane dane przed zmianą Zmiana prezentacji za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane dane przekształcone Pozostałe koszty operacyjne -30 845 12 523 -18 322 Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -59 484 -12 523 -72 007 Działalność kontynuowana za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane dane przed zmianą Zmiana prezentacji za okres 3 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane dane przekształcone Pozostałe koszty operacyjne -16 290 7 854 -8 436 Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -27 357 -7 854 -35 211 Zmiana nie miała wpływu na wartość aktywów i zobowiązań Banku, poziom kapitałów oraz na wynik netto Banku w prezentowanym w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresie porównawczym.
Page 118
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 116 2. Kontynuacja działalności Ze względu na powstanie straty bilansowej w 2015 roku Bank wdrożył Program Postępowania Naprawczego (PPN) na podstawie art. 142 ust. 1 Prawa bankowego w brzmieniu obowiązującym do 08 października 2016 roku, zgodnie z art. 381 ust. 4 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji. W dniu 17 lipca 2020 roku do Banku wpłynęła decyzja Komisji Nadzoru Finansowego w związku z wszczętym z urzędu w dniu 12 maja przez Komisję Nadzoru Finansowego (KNF) postępowaniem administracyjnym w przedmiocie nakazania opracowania grupowego planu naprawy Banku Ochrony Środowiska S.A. – na podstawie art. 141n ust. 1 ustawy Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku. Natomiast, w dniu 20 lipca 2020 roku do Banku wpłynęła druga decyzja KNF w związku z wszczętym z urzędu w dniu 12 maja przez KNF postępowaniem administracyjnym w przedmiocie ograniczenia zakresu podmiotowego grupowego planu naprawy do podmiotów wchodzących w skład Grupy BOŚ (tj. Bank Ochrony Środowiska S.A., Dom Maklerski S.A., BOŚ Leasing S.A. oraz MS Wind sp. z o.o.). Bank opracował Grupowy Plan Naprawy (GPN) i przedłożył go KNF w październiku 2020 roku. BOŚ zgodnie z wezwaniem KNF skorygował GPN i złożył go KNF. W dniu 17 grudnia 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła GPN. Zatwierdzenie GPN przez KNF oznaczało zakończenie obowiązków płynących z działań sanacyjnych realizowanych w ramach Programu Postępowania Naprawczego. W dniu 31 grudnia 2021 roku Bank podjął decyzję o uruchomieniu Grupowego Planu Naprawy BOŚ S.A. (GPN) zatwierdzonego przez Komisję Nadzoru Finansowego (KNF). Działania naprawcze podejmowane w ramach GPN mają na celu osiągnięcie przez Bank trwałej rentownoś ci. Niezależnie od faktu realizacji Planu Naprawy, Bank jest zobowiązany do jego cyklicznej aktualizacji. Zgodnie z art. 141m Prawa bankowego Bank aktualizuje Plan Naprawy co najmniej raz w roku. W dniu 16 stycznia 2026 roku Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła zaktualizowany Grupowy Plan Naprawy BOŚ S.A. (aktualizacja GPN w cyklu 2025). Na dzień 30 czerwca 2026 roku wskaźniki: 1) wiodący - wynik narastający w ciągu roku obrotowego znalazł się na poziomie ostrzegawczym dla wielkości skonsolidowanych; 2) uzupełniający - kwartalny wynik okresu bieżącego – znalazł się na poziomie ostrzegawczym dla wielkości jednostkowych oraz poziomie krytycznym dla wielkości skonsolidowanych oraz 3) uzupełniający - wskaźnik pokrycia (oczekiwana strata bilansowa /wartość bilansowa brutto kredytów w 3 koszyku) znajdował się na poziomie ostrzegawczym dla wielkości jednostkowych i skonsolidowanym. Wszystkie pozostałe wskaźniki znajdują się na poziomie bezpiecznym. Przekroczenie wskaźników: wynik narastający w ciągu roku obrotowego oraz kwartalny wynik okresu bieżącego ma charakter incydentalny i jest związane z utworzeniem rezerw na kary administracyjne nałożone przez KNF w łącznej wysokości 5 100 tys. zł w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z Ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu oraz rezerw na sankcje kredytu darmowego. Przekroczenie wskaźników nie jest istotne z punktu widzenia kontynuacji działalności. Bank zakończył I półrocze 2026 roku dodatnim wynikiem finansowym netto w wysokości 22 483 tys. zł. Bank utrzymuje wskaźniki adekwatności kapitałowej powyżej poziomów zalecanych przez Komisję Nadzoru Finansowego (szczegółowe informacje są podane w nocie 19.1). Płynność finansowa Banku kształtuje się na poziomie odpowiednim i przekraczającym wymagania nadzorcze (szczegółowe informacje są podane w nocie 40.2.1). Konflikt zbrojny w Ukrainie oraz na Bliskim Wschodzie nie miał znaczącego wpływu na płynność finansową i adekwatność kapitałową Banku. Bank utrzymał w tym czasie pełną zdolność operacyjną. Biorąc pod uwagę opisane czynniki nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Bank w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź ograniczenia dotychczasowej działalności.
Page 119
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 117 3. Korekty błędów dotyczących poprzednich okresów W niniejszym skróconym sprawozdaniu finansowym Bank nie dokonał korekt błędów dotyczących sprawozdań finansowych z poprzednich okresów.
Page 120
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 118 4. Wynik z tytułu odsetek za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Przychody z tytułu odsetek Przychody o podobnym charakterze do odsetek Razem Przychody z tytułu odsetek Przychody o podobnym charakterze do odsetek Razem Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 013 68 158 - 91 171 26 509 99 913 - 126 422 Należności od klientów korporacyjnych 259 295 - - 259 295 312 976 - - 312 976 Należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych 66 530 - 103 66 633 90 532 - 159 90 691 Inwestycyjne dłużne papiery wartościowe 55 851 170 565 1 604 228 020 46 721 147 733 1 604 196 058 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu - - 337 337 - - 784 784 Transakcje zabezpieczające - - 2 283 2 283 - - 7 837 7 837 Razem 404 689 238 723 4 327 647 739 476 738 247 646 10 384 734 768
Page 121
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 119 Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze od: za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Razem Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy Razem Rachunków bankowych i depozytów od banków 703 - 703 3 140 - 3 140 Rachunków bankowych i depozytów klientów korporacyjnych 164 264 - 164 264 167 160 - 167 160 Rachunków bankowych i depozytów klientów MŚP, MIKRO i detalicznych 139 869 - 139 869 182 475 - 182 475 Kredytów i pożyczek od klientów 4 945 - 4 945 7 040 - 7 040 Środków funduszy z przeznaczeniem na kredyty 1 347 - 1 347 282 - 282 Instrumentów finansowych - dłużne papiery własnej emisji 21 896 - 21 896 12 603 - 12 603 Zobowiązań leasingowych 680 - 680 989 989 Razem 333 704 - 333 704 373 689 - 373 689
Page 122
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 120 5. Wynik z tytułu opłat i prowizji za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Przychody z tytułu opłat i prowizji Przychody z tytułu opłat i prowizji wynikające z umów z klientami wg MSSF 15, w tym: 17 059 16 758 opłaty za obsługę rachunków klientów, inne operacje rozliczeniowe w obrocie krajowym i zagranicznym 17 057 16 755 pozostałe opłaty 2 3 Prowizje od kredytów 20 959 17 221 Prowizje od gwarancji i akredytyw 1 439 2 636 Razem 39 457 36 615 Koszty z tytułu opłat i prowizji Opłaty z tytułu kart płatniczych 3 371 4 096 Opłaty od rachunków bieżących 275 283 Opłaty z tytułu obsługi bankomatów 932 278 Prowizje z tytułu należności od klientów 4 4 Prowizje płacone innym bankom w obrocie gotówkowym 22 - Pozostałe opłaty 827 278 Razem 5 431 4 939 6. Przychody z tytułu dywidend za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite*\ 12 038 11 651 Razem 12 038 11 651 *\ dotyczy dywidendy otrzymanej od spółki Kemipol Sp. z o.o.
Page 123
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 121 7. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite - 697 - 1 097 Papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 362 17 Należności od banków - 480 - 411 Należności od klientów oraz zobowiązania pozabilansowe, w tym: - 40 642 - 28 793 należności bilansowe - 59 731 - 22 275 od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych - 1 829 - 9 od klientów korporacyjnych - 57 902 - 22 266 zobowiązania pozabilansowe 19 089 - 6 518 od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych - 441 - 744 od klientów korporacyjnych 19 530 - 5 774 Razem - 42 181 - 30 284 Wynik odpisów z tyt. utraty wartości na należności od klientów: za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Wycena indywidualna - 27 534 - 14 015 Wycena grupowa - 32 197 - 8 260 Razem - 59 731 - 22 275 8. Zysk przypadający na jedną akcję Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 niebadane za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 niebadane Zysk netto 22 483 77 417 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tysiącach) 92 910 92 910 Podstawowy zysk na akcję (wyrażony w zł.gr) 0,24 0,83 Zysk rozwodniony na akcję jest równy zyskowi podstawowemu na akcję w prezentowanych okresach.
Page 124
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 122 9. Należności od klientów 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Należności od klientów brutto Odpisy z tyt. utraty wartości Należności od klientów netto Należności od klientów brutto Odpisy z tyt. utraty wartości Należności od klientów netto Wycena wg zamortyzowanego kosztu 11 609 868 814 214 10 795 654 11 119 104 843 431 10 275 673 Należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych 2 250 540 147 868 2 102 672 2 132 033 144 823 1 987 210 kredyty w rachunku bieżącym 38 982 3 114 35 868 30 736 2 387 28 349 kredyty gotówkowe 195 673 47 111 148 562 219 075 45 377 173 698 kredyty mieszkaniowe 1 423 390 63 431 1 359 959 1 425 817 68 304 1 357 513 kredyty i pożyczki pozostałe 591 527 34 208 557 319 455 077 28 749 426 328 skupione wierzytelności 968 4 964 1 327 6 1 321 należności faktoringowe - - - 1 - 1 Należności od klientów korporacyjnych 9 359 328 666 346 8 692 982 8 987 071 698 608 8 288 463 kredyty obrotowe 960 934 45 545 915 389 860 877 42 022 818 855 kredyty i pożyczki terminowe 6 118 981 573 017 5 545 964 6 079 522 613 563 5 465 959 należności faktoringowe 400 052 19 891 380 161 362 614 13 205 349 409 skupione wierzytelności 32 090 3 869 28 221 45 391 9 552 35 839 papiery wartościowe komercyjne i komunalne 1 847 271 24 024 1 823 247 1 638 667 20 266 1 618 401 Wycena wg wartości godziwej przez wynik finansowy - - - - - - Należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych - - - - - - Należności od klientów korporacyjnych - - - - - - Razem - - 10 795 654 - - 10 275 673 Złożone depozyty zabezpieczające 23 368 3 23 365 22 164 3 22 161 Pozostałe należności 3 674 - 3 674 12 746 - 12 746 Razem należności od klientów - - 10 822 693 - - 10 310 580
Page 125
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 123 W należnościach od klientów znajdują się kredyty preferencyjne z dopłatami do odsetek od NFOŚiGW i WFOŚiGW, które w prezentowanych okresach wynoszą (wartość nominalna): 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Kredyty preferencyjne z dopłatami, w tym: 20 223 21 341 wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 20 122 21 240 wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy 101 101
Page 126
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 124 Zmiana stanu odpisów z tytułu utraty wartości należności od klientów: Odpisy na należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych Odpisy na należności od klientów korporacyjnych koszyk 1 koszyk 2 koszyk 3 POCI Razem koszyk 1 koszyk 2 koszyk 3 POCI Razem Stan na początek okresu 01-01-2026 6 974 1 581 136 509 - 241 144 823 75 900 100 030 535 702 - 13 024 698 608 Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia aktywów finansowych 7 785 1 - - 27 7 759 27 141 7 040 - 298 34 479 Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego - 6 328 348 9 427 97 3 544 - 1 989 25 068 60 588 - 1 705 81 962 Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania aktywa finansowego, w tym: - 178 - 63 - 8 004 - 13 - 8 258 - 6 165 - 15 482 - 127 199 142 - 148 704 zmiana odpisów wynikająca z instrumentów finansowych, które zostały odpisane ze sprawozdania z sytuacji finansowej - - - 16 - - 16 - - - 108 830 - 47 - 108 877 Zmiana odpisów wynikająca z transferów aktywa finansowego pomiędzy koszykami 460 43 - 503 - - - 10 786 8 145 2 641 - - Transfer do koszyka 1 1 079 - 259 - 820 - - 1 922 - 1 922 - - - Transfer do koszyka 2 - 301 915 - 614 - - - 11 754 11 754 - - - Transfer do koszyka 3 - 318 - 613 931 - - - 954 - 1 687 2 641 - - Inne zmiany - - - - - 5 - 5 1 - 1 Stan na koniec okresu 30-06-2026 8 713 1 910 137 429 - 184 147 868 84 106 124 796 471 733 - 14 289 666 346
Page 127
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 125 Odpisy na należności od klientów MŚP, MIKRO i detalicznych Odpisy na należności od klientów korporacyjnych koszyk 1 koszyk 2 koszyk 3 POCI Razem koszyk 1 koszyk 2 koszyk 3 POCI Razem Stan na początek okresu 01-01-2025 7 127 1 879 206 693 148 215 847 59 251 98 004 556 634 - 6 119 707 770 zmiana segmentacji 1 021 20 4 - 1 045 - 1 021 - 20 - 4 - - 1 045 Stan na początek okresu 01-01-2025 wg nowej segmentacji 8 148 1 899 206 697 148 216 892 58 230 97 984 556 630 - 6 119 706 725 Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia aktywów finansowych 1 609 38 - 21 1 668 17 679 5 131 - 395 23 205 Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego - 2 101 - 4 323 15 500 - 73 9 003 - 5 235 - 3 070 61 096 - 6 220 46 571 Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania aktywa finansowego, w tym: - 395 - 140 - 7 274 - - 7 809 - 3 841 - 2 663 - 10 408 5 913 - 10 999 zmiana odpisów wynikająca z instrumentów finansowych, które zostały odpisane ze sprawozdania z sytuacji finansowej - - 1 - 69 - - 70 - - - 1 423 - 258 - 1 681 Zmiana odpisów wynikająca z transferów aktywa finansowego pomiędzy koszykami 1 246 4 632 - 5 878 - - - 2 720 497 2 223 - - Transfer do koszyka 1 1 877 - 259 - 1 618 - - 4 840 - 4 708 - 132 - - Transfer do koszyka 2 - 320 5 704 - 5 384 - - - 7 232 8 378 - 1 146 - - Transfer do koszyka 3 - 311 - 813 1 124 - - - 328 - 3 173 3 501 - - Inne zmiany - 22 18 4 - - 12 - 12 - - - Stan na koniec okresu 30-06-2025 8 485 2 124 209 049 96 219 754 64 125 97 867 609 541 - 6 031 765 502
Page 128
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 126 10. Rezerwy 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe 55 447 74 536 otwarte linie kredytowe 49 436 70 342 gwarancje 6 011 4 194 Rezerwa na świadczenia pracownicze - odprawy emerytalne i rentowe 6 800 6 530 Inne rezerwy 226 730 254 533 rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi 205 838 239 245 rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów 229 193 rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia w postaci hipoteki 704 668 rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia 19 959 14 427 Razem 288 977 335 599 Zmiana stanu rezerw 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe Stan na początek okresu 74 536 60 131 utworzenie rezerw na utratę wartości zobowiązań pozabilansowych 73 615 153 489 rozwiązanie rezerw na utratę wartości zobowiązań pozabilansowych - 92 704 - 139 084 Stan na koniec okresu 55 447 74 536 Rezerwa na świadczenia pracownicze Stan na początek okresu 6 530 6 290 utworzenie rezerw 390 1 072 wykorzystanie rezerw - 120 - 452 rozwiązanie rezerwy - - 380 Stan na koniec okresu 6 800 6 530 Rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi Stan na początek okresu 239 245 251 222 utworzenie rezerw 16 310 73 999 różnice kursowe z wyceny rezerw 5 075 - 3 240 wykorzystanie rezerw - 54 792 - 82 736 Stan na koniec okresu 205 838 239 245 Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów Stan na początek okresu 193 225 utworzenie rezerw 72 61 wykorzystanie rezerw - 36 - 49 rozwiązanie rezerw - - 44
Page 129
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 127 Stan na koniec okresu 229 193 Rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia w postaci hipoteki Stan na początek okresu 668 1 315 utworzenie rezerw 218 46 wykorzystanie rezerw - 182 - 441 rozwiązanie rezerw - - 252 Stan na koniec okresu 704 668 Rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia Stan na początek okresu 14 427 13 642 utworzenie rezerw 5 632 3 390 wykorzystanie - 1 - rozwiązanie rezerw - 99 - 2 605 Stan na koniec okresu 19 959 14 427 Rezerwa na przyszłe płatności Stan na początek okresu - 748 wykorzystanie rezerw - - 748 Stan na koniec okresu - - Razem stan rezerw na koniec okresu 288 977 335 599 Informacje o wszczętych postępowaniach sądowych dotyczących kredytów i pożyczek denominowanych lub indeksowanych do walut obcych Informacje o postępowaniach sądowych dotyczących kredytów i pożyczek denominowanych lub indeksowanych do walut obcych znajdują się w Nocie 8 do śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BOŚ.: Ryzyko prawne dotyczące kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej.
Page 130
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 128 11. Pozostałe zobowiązania 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Rozliczenia międzybankowe 38 508 50 952 Rozliczenia międzyokresowe bierne 98 679 73 423 Rozliczenia publiczno-prawne 23 310 14 022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 85 546 89 052 Prowizje do rozliczenia w czasie 6 601 7 735 Rozliczenia z tytułu kart płatniczych 1 018 1 309 Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów 1 230 1 461 Przychody pobierane z góry 20 683 20 717 Pozostałe 322 345 Razem 275 897 259 016 12. Aktywa i zobowiązania warunkowe 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 Zobowiązania warunkowe: 4 091 278 4 529 046 Finansowe, w tym: 3 770 460 4 255 094 otwarte linie kredytowe w tym: 3 762 677 4 244 674 odwołalne 3 227 793 3 649 128 nieodwołalne 534 884 595 546 otwarte akredytywy importowe 7 783 8 622 promesy udzielenia kredytu w tym: - 1 798 nieodwołalne - 1 798 Gwarancyjne, w tym: 267 492 238 176 poręczenia i gwarancje spłaty kredytu 106 002 28 048 gwarancje właściwego wykonania kontraktu 161 490 210 128 Gwarantowanie emisji 53 326 35 776 Aktywa warunkowe: 1 691 395 1 828 123 Finansowe, w tym: 322 223 386 410 otwarte linie kredytowe 322 223 317 003 pozostałe - 69 407 Gwarancyjne 1 369 172 1 441 713 Aktywa i zobowiązania warunkowe razem 5 782 673 6 357 169
Page 131
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 129 13. Transakcje z podmiotami powiązanymi Na dzień 3 0 czerwca 2026 roku Bank Ochrony Środowiska S.A. pełnił rolę dominującą wobec Domu Maklerskiego BOŚ S.A., BOŚ Leasing S.A., a także MS Wind Sp. z o.o. Jednostką dominującą wobec BOŚ S.A. był Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Za podmioty powiązane uznaje się również kluczowy personel kierowniczy. Opis transakcji z głównym akcjonariuszem Banku, tj. NFOŚiGW Na dzień 30 czerwca 202 6 roku w ramach programu Prosument, dotyczącego finansowania zakupu i montażu instalacji odnawialnych źródeł energii, NFOŚiGW powierzył środki na kredyty preferencyjne w wysokości 1 688 tys. zł, podczas gdy na dzień 31 grudnia 2025 roku kwota ta wynosiła 2 199 tys. zł. NFOŚiGW jest podmiotem powiązanym ze Skarbem Państwa. Bank zawiera transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa – głównie z jednostkami sektora finansów publicznych.
Page 132
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 130 Dane liczbowe dotyczące transakcji z jednostkami zależnymi przedstawiono w tabelach poniżej. Stan na dzień 30-06-2026 roku: Należności od klientów Inwestycje w jednostkach zależnych Inne aktywa Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Zobowiązania wobec klientów Zobowiązania podporządkowane Rezerwy Pozostałe zobowiązania Zobowiązania warunkowe Jednostki zależne Dom Maklerski BOŚ S.A. 76 454 224 131 15 005 - 2 247 404 1 226 641 133 52 194 BOŚ Leasing S.A. 271 352 69 094 4 - 7 570 - 570 1 363 52 455 Jednostki pośrednio zależne MS Wind sp. z o.o. 11 970 - - - 7 930 - - - - Razem 359 776 293 225 15 009 - 2 262 904 1 226 1 211 1 496 104 649 Stan na dzień 31-12-2025 roku: Należności od klientów Inwestycje w jednostkach zależnych Inne aktywa Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Zobowiązania wobec klientów Zobowiązania podporządkowane Rezerwy Pozostałe zobowiązania Zobowiązania warunkowe Jednostki zależne Dom Maklerski BOŚ S.A. 71 587 222 170 102 - 2 302 195 1 295 712 163 57 167 BOŚ Leasing S.A. 241 361 69 370 22 13 14 347 - 10 193 1 309 86 388 Jednostki pośrednio zależne MS Wind sp. z o.o. 13 012 - - - 7 706 - - - - Razem 325 960 291 540 124 13 2 324 248 1 295 10 905 1 472 143 555
Page 133
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 131 Przychody i koszty za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2026 roku: Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze Przychody z tytułu opłat i prowizji Koszty z tytułu opłat i prowizji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) Pozostałe przychody operacyjne Wynik odpisów netto z tytułu utraty wartości Ogólne koszty administracyjne Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności Jednostki zależne Dom Maklerski BOŚ S.A. 2 220 - 33 909 1 542 - - 1 - 35 - 6 16 961 BOŚ Leasing S.A. 6 454 - 5 71 - 425 - 6 347 7 962 - - 276 Jednostki pośrednio zależne MS Wind sp. z o.o. 380 - 17 51 - - - 26 - - Razem 9 054 - 33 931 1 664 - 425 - 6 348 7 953 - 6 16 685 Przychody i koszty za okres 6 miesięcy zakończony 30-06-2025 roku: Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze Przychody z tytułu opłat i prowizji Koszty z tytułu opłat i prowizji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) Pozostałe przychody operacyjne Wynik odpisów netto z tytułu utraty wartości Ogólne koszty administracyjne Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności Jednostki zależne Dom Maklerski BOŚ S.A. 2 429 - 41 690 1 440 - - 1 1 074 - 6 23 015 BOŚ Leasing S.A. 7 818 - 176 60 - 9 316 - 3 971 - 33 954 Jednostki pośrednio zależne MS Wind sp. z o.o. 556 - 23 41 - - - 10 - - Razem 10 803 - 41 889 1 541 - 9 317 - 2 887 - 39 23 969 Kwoty dotyczące przychodów i kosztów wykazywane są w wartościach netto bez podatku VAT.
Page 134
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 132 14. Sezonowość lub cykliczność działalności w okresie śródrocznym W działalności Banku nie występują istotne zjawiska podlegające wahaniom sezonowym lub mające charakter cykliczny. 15. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto lub przepływy środków pieniężnych, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość W I półroczu 202 6 roku nie wystąpiły zdarzenia, które były nietypowe i miały znaczący wpływ na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto lub przepływy środków pieniężnych. 16. Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego lub zmiany wartości szacunkowych podawanych w poprzednich latach obrotowych, jeśli wywierają one istotny wpływ na bieżący okres śródroczny W I półroczu 202 6 roku nie wystąpiły istotne zmiany metodologii będącej podstawą do wyliczeń wartości szacunkowych rozpoznanych w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego oraz w Rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Banku Ochrony Środowiska S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku. 17. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych W I półroczu 2026 roku nie nastąpiła emisja, wykup ani spłata dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych. 18. Wypłacone dywidendy (łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję), z podziałem na akcje zwykłe i pozostałe akcje W pierwszym półroczu 2026 roku nie była wypłacona ani zadeklarowana dywidenda. Bank za 202 5 rok wypracował zysk netto. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku Ochrony Środowiska S.A. w dniu 24 czerwca 2026 roku podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku netto Banku osiągniętego w okresie od 01 stycznia do 31 grudnia 202 5 roku w wysokości 124 069 tys. zł w całości na kapitał zapasowy. 19. Adekwatność kapitałowa Szczegółowe informacje dotyczące procesu i celu zarządzania adekwatnością kapitałową oraz miar adekwatności kapitałowej znajdują się w rocznym Sprawozdaniu finansowym. Poniżej najważniejsze informacje związane ze współczynnikami kapitałowymi. Zgodnie z art. 92 CRR, Bank jest zobowiązany utrzymywać łączny współczynnik kapitałowy na poziomie co najmniej 8%. Współczynnik kapitału Tier I i współczynnik kapitału podstawowego Tier I powinny wynosić odpowiednio co najmniej 6% i 4,5%. Zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz ustawą z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym, instytucje finansowe mają obowiązek utrzymywania dodatkowych buforów kapitałowych dl a współczynników kapitałowych. Od 01 stycznia 2019 r oku bufor zabezpieczający wynosi 2,5 p.p., specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny wynosi 1 p.p. Bank nie został objęty buforem innej instytucji o znaczeniu systemowym. Bufor ryzyka systemowego decyzją Ministra Finansów z dnia 18 marca 2020 roku został rozwiązany. W dniu 26 listopada 2025 roku Komisja Nadzoru Finansowego zaleciła utrzymywanie funduszy własnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych, w wysokości 4,5 p.p. na poziomie jednostkowym ponad wartość łącznego współczynnika kapitałowego, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lit. a-c rozporządzenia nr 575/2013, powiększonego o dodatkowy wymóg
Page 135
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 133 w zakresie funduszy własnych, o którym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo bankowe oraz o wymóg połączonego bufora, o którym mowa w art. 55 ust. 4 ustawy o nadzorze makroostrożnościowym. Dodatkowy narzut powinien składać się w całości z kapitału podstawowego Tier I. W efekcie, na dzień 30 czerwca 202 6 roku zalecane przez Komisję minimalne wskaźniki kapitałowe dla Banku wynoszą: • dla współczynnika kapitału podstawowego Tier I – 12,5 %, • dla współczynnika kapitału Tier I – 14 %, • dla łącznego współczynnika kapitałowego TCR – 16 %. 19.1. Poziom adekwatności kapitałowej w Banku 30-06-2026 niebadane 31-12-2025 DOSTĘPNY KAPITAŁ Kapitał podstawowy Tier I 2 167 642 2 075 832 Kapitał Tier I 2 167 642 2 075 832 Fundusze własne 2 601 277 2 519 373 AKTYWA WAŻONE RYZYKIEM Łączna kwota aktywów ważonych ryzykiem 13 688 218 13 215 002 Ryzyko kredytowe i kredytowe kontrahenta 11 915 957 11 446 002 Ryzyko operacyjne 1 752 676 1 752 676 Ryzyko rynkowe 9 682 5 410 CVA 9 903 10 913 WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE Współczynnik kapitału podstawowego Tier I 15,84 15,71 Współczynnik kapitału Tier I 15,84 15,71 Łączny współczynnik kapitałowy 19,00 19,06 WSPÓŁCZYNNIK DŹWIGNI Wartość ekspozycji 29 010 762 27 580 671 Współczynnik dźwigni 7,5 7,5 KAPITAŁ WEWNĘTRZNY Kapitał wewnętrzny 1 319 166 1 379 086 Relacja kapitału wewnętrznego do funduszy własnych 50,7 54,7 Poziom miar adekwatności kapitałowej Banku na dzień 30 czerwca 202 6 roku utrzymywał się powyżej limitów nadzorczych i wewnętrznych.
Page 136
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 134 20. Informacje dodatkowe Na dzień 30 czerwca 2026 roku w Banku nie wystąpiły: • istotne zobowiązania z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. W I półroczu 2026 roku Bank nie dokonywał: • znaczących odpisów aktualizujących wartość zapasów, • rozwiązania wszelkich rezerw na koszty restrukturyzacji, • istotnych transakcji nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, • zmian sposobu ustalania wartości godziwej dla instrumentów finansowych wycenianych wg tej wartości, • zmian klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu ich wykorzystania. 21. Zdarzenia po dniu bilansowym Decyzja KNF w sprawie nałożenia kar pieniężnych na BOŚ S.A. BOŚ S.A. otrzymał decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 24 lipca 2026 roku w sprawie nałożenia na Bank administracyjnych kar pieniężnych w łącznej wysokości 5 100 000 złotych w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z Ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Postępowanie będące przedmiotem niniejszej decyzji dotyczyło czynności kontrolnych prowadzonych w BOŚ S.A. w okresie od 14 listopada 2019 r. do 24 stycznia 2020 r. obejmowało wypełnianie przez Spółkę obowiązków z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowania terroryzmu w okresie od 13 lipca 2018 roku do 24 stycznia 2020 roku. Wskazane w decyzji nieprawidłowości zostały już usunięte, a stosowne działania naprawcze oraz usprawniające zostały wdrożone przed wydaniem decyzji. Bank analizuje treść otrzymanej decyzji oraz podejmie dalsze działania zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, w tym rozważy wniesienie wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy. Bank utworzył rezerwę na ww. kary w ciężar wyników I półrocza 2026 roku.
Page 137
Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2026 r. w tys. zł. S t r o n a | 135 Podpisy członków Zarządu BOŚ S.A. Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja Podpis 17.08.2026 r. Bartosz Kublik Wiceprezes Zarządu kierujący pracami Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.2026 r. Piotr Kubaty Wiceprezes – pierwszy zastępca Prezesa Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.2026 r. Marcin Liberadzki Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.202 6 r. Krzysztof Łabowski Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.202 6 r. Michał Należyty Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 17.08.2026 r. Tomasz Mironczuk Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych: 17.08.202 6 r. Andrzej Kowalczyk Dyrektor Departamentu Rachunkowości Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym