Interim report
Page 2
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 2 SPIS TREŚCI 1. INFORMACJE OGÓLNE 4 1.1. INFORMACJA O DADELO S.A. .............................................................................................................. 4 1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A. .................................... 5 2. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 6 2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE .............................................................................................................. 6 2.2. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................................. 7 2.3. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .............................................................................. 8 2.4. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................................... 10 2.5. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................ 11 3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 14 3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................. 14 3.1.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF 14 3.1.2. ZASTOSOWANIE MSSF 14 3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ............................................................................. 14 3.2.1. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 14 3.2.2. SEGMENTY OPERACYJNE 14 3.2.3. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO 14 3.2.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 15 3.2.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 17 3.2.6. LEASING 18 3.2.7. INSTRUMENTY FINANSOWE 20 3.2.8. ZAPASY 22 3.2.9. DOTACJE 23 3.2.10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 24 3.2.11. KAPITAŁ WŁASNY 25 3.2.12. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 25 3.2.13. INNE REZERWY 26 3.2.14. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 27 3.2.15. KREDYTY I POŻYCZKI OPROCENTOWANE 28 3.2.16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 28 3.2.17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE JAKO POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI LUB ZOBOWIĄZANIA 29 3.2.18. KURSY PRZELICZENIOWE 31 3.2.19. UJMOWANIE PRZYCHODÓW 31 3.2.20. PODATEK DOCHODOWY 33 3.2.21. BŁĄD ISTOTNY 35 3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................... 36 3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA ........................................................................ 36 3.5. SZACUNKI I KOREKTY ....................................................................................................................... 36 3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................... 37 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 40 4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......................................................... 40 4.1.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 40 4.1.2. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ( W TYM KOSZTY RODZAJOWE ) 42 4.1.3. PODATEK DOCHODOWY 43 4.1.4. ZYSK (STRATA) NA AKCJĘ 43 4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................................... 44
Page 3
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 3 4.2.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 44 4.2.2. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 45 4.2.3. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE 45 4.2.4. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 45 4.2.5. PODATEK ODROCZONY 46 4.2.6. ZAPASY 46 4.2.7. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 47 4.2.8. INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE 47 4.2.9. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 48 4.2.10. KAPITAŁ AKCYJNY 49 4.2.11. POZOSTAŁE KAPITAŁY WŁASNE 52 4.2.12. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 52 4.2.13. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 53 4.2.14. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 53 4.2.15. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE 54 5. POZOSTAŁE INFORMACJE 55 5.1. KOREKTA BŁĘDU............................................................................................................................. 55 5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ...................................................................................... 55 5.3. SPRAWY SĄDOWE .......................................................................................................................... 55 5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ....................................................................................... 56 5.5. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................................... 57 5.6. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM........................................................................................ 58 5.7. ANALIZA FINANSOWA ..................................................................................................................... 58 5.8. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ................................................................................................................ 59
Page 4
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 4 1. INFORMACJE OGÓLNE 1.1. INFORM ACJA O DADELO S .A. Na dzień sporządzania niniejszego raportu dane Spółki przedstawiały się następująco: Nazwa DADELO S.A. Adres Bydgoszcz ul. Podleśna 17 Regon 363292435 NIP 953-26-58-437 KRS 0000708589 Sąd rejestrowy Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Czas trwania Czas trwania działalności DADELO S.A. jest nieoznaczony Przedmiotem działalności DADELO S.A. jest internetowa i stacjonarna sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych zgodnie PKD 47.63.Z. Dadelo S.A. jest sprzedawcą rowerów i jednocześnie największym w Polsce sprzedawcą części rowerowych drogą on -line za pośrednictwem domeny Dadelo.pl oraz Centrumrowerowe.pl. Oprócz tego w asortymencie e -sklepu znajdują się: odzież i obuwie dla miłośników s portu rowerowego, urządzenia elektroniczne (takie jak: liczniki rowerowe, pulsometry, zegarki, GPS -y) oraz odżywki i kosmetyki specjalistyczne.
Page 5
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 5 1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO .PL , DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A. Jednostką dominującą DADELO .S.A. jest OPONEO.PL S.A. zarejestrowana w Polsce, która jednocześnie jest jednostką dominującą grupy. Na dzień bilansowy 30 września 2025 roku skład Grupy Kapitałowej przedstawiał się następująco:
Page 6
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 6 2. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE Wybrane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR 30.09.2025 30.09.2024 30.09.2025 30.09.2024 I. Przychody ze sprzedaży 377 565 239 453 89 278 55 659 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 36 591 20 007 8 652 4 650 III. Zysk (strata) brutto 32 742 19 317 7 742 4 490 IV. Zysk (strata) netto 26 474 15 600 6 260 3 626 V. Razem przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -60 326 14 642 -14 265 3 403 VI. Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -13 489 -7 336 - 3 190 -1 705 VII. Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 61 664 -2 133 14 581 -496 VIII. Razem przepływy pieniężne netto -12 151 5 174 - 2 873 1 203 IX. Liczba akcji (w szt.) 11 673 525 11 673 525 11 673 525 11 673 525 X. Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 11 673 525 11 673 525 11 673 525 11 673 525 XI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) 2,27 1,33 0,54 0,31 XII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) 2,27 1,33 0,54 0,31 XIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 12,34 10,42 2,92 2,42 XIV. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 12,34 10,42 2,92 2,42 XV. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda (w zł/EUR) 0,00 0,00 0,00 0,00 XVI. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR) 0,00 0,00 0,00 0,00 Wybrane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR 30.09.2025 30.09.2024 30.09.2025 30.09.2024 I. Aktywa, razem 332 952 197 751 77 989 46 213 II. Zobowiązania długoterminowe razem 14 515 7 511 3 340 1 755 III. Zobowiązania krótkoterminowe razem 174 358 68 526 40 841 16 014 IV. Kapitał własny razem 144 079 121 679 33 748 28 436 V. Kapitał akcyjny 2 335 2 335 546 546 Pozycje sprawozdania z wyniku i innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla Euro na ostatni dzień każdego miesiąca: - dla okresu od stycznia do września 2025 roku wyniósł 4,2291, - dla okresu od stycznia do września 2024 roku wyniósł 4,3021. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień danego okresu: - na dzień 30 września 2025 roku wyniósł 4,2692 (Tabela nr 189/A/NBP/2025 z dnia 30-09-2025), - na dzień 30 września 2024 roku wyniósł 4,2791 (Tabela nr 190/A/NBP/2024 z dnia 30-09-2024).
Page 7
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 7 2.2. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 01.07.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.09.2025 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Przychody ze sprzedaży 4.1.1. 134 559 377 565 79 669 239 453 Koszt własny sprzedaży 4.1.1. 91 696 256 963 53 673 162 921 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 42 863 120 602 25 995 76 533 Koszty sprzedaży 27 241 77 559 17 704 51 643 Koszty ogólnego zarządu 2 368 6 304 1 478 4 540 Pozostałe przychody operacyjne 4.1.2. 333 994 174 572 Pozostałe koszty operacyjne 4.1.2. 231 1 143 325 914 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 13 355 36 591 6 663 20 007 Przychody finansowe -105 31 105 230 Koszty finansowe 1 480 3 880 202 920 Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności 0 0 0 0 Zysk (strata) brutto 11 771 32 742 6 565 19 317 Podatek dochodowy 4.1.3. 2 268 6 268 1 194 3 717 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 9 503 26 474 5 371 15 600 Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0 0 0 0 Zysk (strata) netto, w tym: 9 503 26 474 5 371 15 600 przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 9 503 26 474 5 371 15 600 Inne całkowite dochody Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 0 0 0 0 Inne dochody całkowite, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku 0 0 0 0 Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem 0 0 0 0 Podatek dochodowy dotyczący innych dochodów całkowitych, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku 0 0 0 0 Inne dochody całkowite netto 0 0 0 0 Całkowite dochody razem, w tym: 9 503 26 474 5 371 15 600 przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej 9 503 26 474 5 371 15 600
Page 8
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 8 Zysk na akcje w PLN 01.01.2025-30.09.2025 01.01.2024-30.09.2024 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 2,27 1,33 - z działalności kontynuowanej 2,27 1,33 - z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 2,27 1,33 - z działalności kontynuowanej 2,27 1,33 - z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Dla celów porównywalności danych dla okresu porównawczego przyjęto liczbę akcji według stanu na dzień bilansowy. 2.3. SKRÓCONE SPRAW OZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa Nota 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 4.2.1. 46 790 43 958 28 542 24 600 Wartość firmy 6 095 6 095 6 095 6 095 Wartości niematerialne 1 868 3 349 1 147 2 297 Nieruchomości inwestycyjne 4.2.2. 0 0 0 0 Długoterminowe aktywa finansowe 0 0 0 0 Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności 4.2.3. 0 0 0 0 Należności długoterminowe 4.2.4. 7 7 7 7 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4.2.5. 446 568 377 270 Aktywa trwałe razem 55 206 53 976 36 168 33 267 Aktywa obrotowe Zapasy 4.2.6. 269 341 234 106 173 428 143 200 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 4.2.7. 7 149 10 932 13 221 14 945 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 0 890 0 Krótkoterminowe aktywa finansowe 0 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4.2.9. 1 257 2 288 13 408 6 340 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 277 747 247 326 200 947 164 484 Aktywa trwałe zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 0 0 Aktywa obrotowe razem 277 747 247 326 200 947 164 484 Aktywa razem 4.2 332 952 301 303 237 114 197 751
Page 9
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 9 Pasywa Nota 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Kapitał własny Kapitał akcyjny 4.2.10. 2 335 2 335 2 335 2 335 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 4.2.11. 87 933 87 933 87 933 87 933 Akcje własne 4.2.11. 0 0 0 0 Pozostałe kapitały 4.2.11. 27 337 27 337 15 811 15 811 Zyski zatrzymane 4.2.11. 26 474 16 972 11 526 15 600 Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej 144 079 134 576 117 605 121 679 Kapitał własny przynależny akcjonariuszom niekontrolującym 0 0 0 0 Kapitał własny razem 144 079 134 576 117 605 121 679 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 4.2.14. 12 749 13 727 5 557 6 779 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 4.2.5. 229 232 179 35 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 1 536 1 328 744 732 Zobowiązania finansowe długoterminowe 0 0 0 0 Zobowiązania długoterminowe razem 14 515 15 287 6 479 7 547 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 4.2.13. 61 080 81 291 69 671 65 130 Zobowiązania z tytułu leasingu 4.2.14. 4 188 4 203 2 951 2 579 Krótkoterminowe zobowiązania finansowe 4.2.13. 108 179 63 606 40 000 0 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 75 1 217 0 221 Rezerwy krótkoterminowe 4.2.15. 835 1 123 408 595 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących aktywów przeznaczonych do sprzedaży 174 358 151 440 113 030 68 526 Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 0 0 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe razem 174 358 151 440 113 030 68 526 Zobowiązania RAZEM 188 873 166 726 119 510 76 072 Kapitał własny i zobowiązania 4.1 332 952 301 303 237 114 197 751
Page 10
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 10 2.4. SKRÓCONE SPRAW OZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Opis 01.07.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.09.2025 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto 11 771 32 742 6 565 19 317 Korekty razem -49 406 -86 800 -14 161 -886 Amortyzacja 2 491 6 081 1 289 3 596 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0 0 -76 -483 Koszty z tytułu odsetek 1 077 3 019 432 432 Przychody z tytułu odsetek 0 0 -126 0 Przychody z tytułu dywidend 0 0 0 0 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 0 112 -5 23 Zmiana stanu rezerw -289 477 19 266 Zmiana stanu zapasów -35 235 -95 914 -18 929 -40 094 Zmiana stanu należności 3 783 7 193 -905 -2 956 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań -21 354 -7 701 4 099 38 351 Inne korekty 123 -69 40 -22 Razem przepływy pieniężne z działalności -37 635 -54 058 -7 597 18 431 Zapłacony podatek dochodowy -2 268 -6 268 -1 826 -3 789 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -39 903 -60 326 -9 423 14 642 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Zbycie wartości niematerialnych 0 0 0 0 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 0 155 33 118 Zbycie nieruchomości inwestycyjnych 0 0 0 0 Zbycie udziałów w jednostkach zależnych 0 0 0 0 Zbycie pozostałych aktywów finansowych 0 0 0 0 Dywidendy otrzymane 0 0 0 0 Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0 0 0 0 Spłata odsetek dotyczących działalności inwestycyjnej 0 0 0 0 Nabycie wartości niematerialnych -96 -429 -1 516 -2 387 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -3 215 -13 215 -679 -5 066 Wydatki na nieruchomości inwestycyjne 0 0 0 0 Nabycie udziałów w jednostkach zależnych 0 0 0 0 Nabycie pozostałych aktywów finansowych 0 0 0 0 Udzielone pożyczki długoterminowe 0 0 0 0 Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne 0 0 0 0 Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -3 311 -13 489 -2 163 -7 336 Wpływy netto z emisji akcji 0 0 0 0 Otrzymane kredyty i pożyczki 59 573 123 179 0 0 Nabycie udziałów (akcji) własnych 0 0 0 0
Page 11
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 11 Wypłacone dywidendy 0 0 0 0 Spłaty kredytów i pożyczek -15 000 -55 000 0 0 Płatności z tytułu umów leasingu finansowego -1 021 -2 836 -703 -1 700 Odsetki zapłacone -1 370 -3 680 -144 -432 Inne wpływy (wydatki) finansowe 0 0 0 0 Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 42 182 61 664 -847 -2 133 Przepływy pieniężne przed zmianami z tytułu różnic kursowych -1 032 -12 151 -12 433 5 174 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0 0 0 0 Razem przepływy pieniężne netto -1 032 -12 151 -12 433 5 174 Środki pieniężne na początek okresu 2 288 13 408 18 773 1 166 Środki pieniężne na koniec okresu 1 257 1 257 6 340 6 340 2.5. SKRÓCONE SPRAW OZDANIE Z E ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Okres 01.01.2025 - 30.09.2025 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitały przypadające na akcjonariuszy niekontrolujących Razem kapitał własny Kapitał własny na początek okresu 2 335 87 933 0 15 812 11 526 0 117 605 Zysk (strata) netto 0 0 0 0 26 474 0 26 474 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 0 0 0 Całkowite dochody 0 0 0 0 26 474 0 26 474 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 Wykup akcji własnych 0 0 0 0 0 0 0 Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi 0 0 0 0 0 0 0 Dywidenda 0 0 0 0 0 0 0 Utworzenie kapitału rezerwowego 0 0 0 11 526 -11 526 0 0 Inne zmiany 0 0 0 0 0 0 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 0 11 526 14 948 0 26 474 Kapitał własny na koniec okresu 2 335 87 933 0 27 337 26 474 0 144 079 Dnia 28 lipca 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie realizując przyjęty program motywacyjny zgodnie z Uchwałą nr.1 z dnia 19 sierpnia 2020 roku dokonało podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 13 735,00 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości
Page 12
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 12 nominalnej 0,20 zł za każdą akcję. Na 31 grudnia 2021 roku nie zostało ono jeszcze zrejestrowane przez Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego – data rejestracji to 22 styczeń 2022 roku i dlatego podwyższenie kapitału zakładowego o kwotę 13 735,00 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł za każdą akcję wykazano w I kwartale 2022 jako zmniejszenie w kapitale rezerwowym i Postanowieniem z dnia 26.08.2022 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS- REJ.KRS/7981/22/383 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. Postanowieniem z dnia 13.07.2023 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr BY.XIII NS -REJ.KRS/6897/23/941 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. Okres 01.01.2025 - 30.06.2025 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitały przypadające na akcjonariuszy niekontrolujących Razem kapitał własny Kapitał własny na początek okresu 2 335 87 933 0 15 812 11 526 0 117 605 Zysk (strata) netto 0 0 0 0 16 972 0 16 972 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 0 0 0 Całkowite dochody 0 0 0 0 16 972 0 16 972 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 Wykup akcji własnych 0 0 0 0 0 0 0 Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi 0 0 0 0 0 0 0 Dywidenda 0 0 0 0 0 0 0 Utworzenie kapitału rezerwowego 0 0 0 11 526 -11 526 0 0 Inne zmiany 0 0 0 0 0 0 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 0 11 526 5 446 0 16 972 Kapitał własny na koniec okresu 2 335 87 933 0 27 337 16 972 0 134 576
Page 13
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 13 Okres 01.01.2024 - 31.12.2024 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitały przypadające na akcjonariuszy niekontrolujących Razem kapitał własny Kapitał własny na początek okresu 2 335 87 933 0 15 729 82 0 106 079 Zysk (strata) netto 0 0 0 0 11 526 0 11 526 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 0 0 0 Całkowite dochody 0 0 0 0 11 526 0 11 526 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 Wykup akcji własnych 0 0 0 0 0 0 0 Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi 0 0 0 0 0 0 0 Dywidenda 0 0 0 0 0 0 0 Utworzenie kapitału rezerwowego 0 0 0 82 -82 0 0 Kapitał własny na koniec okresu 2 335 87 933 0 15 811 11 526 0 117 605 Okres 01.01.2024 - 30.09.2024 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitały przypadające na akcjonariuszy niekontrolujący ch Razem kapitał własny Kapitał własny na początek okresu 2 335 87 933 0 15 729 82 0 106 079 Zysk (strata) netto 0 0 0 0 15 600 0 15 600 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 0 0 0 Całkowite dochody 0 0 0 0 15 600 0 15 600 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 Wykup akcji własnych 0 0 0 0 0 0 0 Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi 0 0 0 0 0 0 0 Dywidenda 0 0 0 0 0 0 0 Utworzenie kapitału rezerwowego 0 0 0 82 -82 0 0 Inne zmiany 0 0 0 0 0 0 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 0 82 15 518 0 15 600 Kapitał własny na koniec okresu 2 335 87 933 0 15 811 15 600 0 121 679
Page 14
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 14 3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związan e z nimi interpretacj e ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej w oparciu o MSSF obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. Śródroczny raport jest zgodny z MSR 34. 3.1.2. Zastosowanie MSSF Śródroczne s prawozdanie za III kwartał 202 5 roku jest sprawozdaniem finansowym, które zostało sporządzone w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Spółka stosuje te same zasady (politykę) rachunkowości sporządzając sprawozdanie z sytuacji finansowej według MSSF oraz przez wszystkie okresy zaprezentowane w jej pierwszym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF. Zasady (polityka) rachu nkowości są zgodne z postanowieniami każdego z MSSF obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, w którym zastosowano MSSF po raz pierwszy. Śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe DADELO S.A. za III kwartał 202 5 roku zostało sporządzone na podstawie najlepszej wiedzy Zarządu o przepisach MSSF i zgodnie z ich interpretacjami, które zostały przyjęte i opublikowane do okresu, w którym przygotowano niniejsze sprawozdanie 3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI 3.2.1. Kontynuacja działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz, że nie zamierza ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z wiedzą Zarządu Spółki nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. 3.2.2. Segmenty operacyjne Dadelo S.A. nie wydziela segmentów operacyjnych ze względu na fakt, iż głównym produktem Spółki jest sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Koszty finansowania zewnętrznego
Page 15
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 15 Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Do kosztów finansowania zewnętrznego zalic zamy różnice kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek, czyli na przykład różnice kursowe z wyceny zobowiązań (zaciągniętych na sfinansowanie zakupu) niebędących odsetkami nie stanowią kosztów finansowania zewnętrznego. W przypadku, gdy koszty dotyczą kilku składników to rozlicza się je na poszczególne składniki aktywów proporcjonalnie do koszów bezpośrednich tych składników (tzn. kosztów dających się przyporządkować bezpośrednio do konkretnego składnika). Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego od momentu jednoczesnego spełnienia przez jednostkę następujących warunków: - zaciągnięto zobowiązanie na pozyskanie składnika aktywów, - poniesiono koszty finansowania zewnętrznego tego zobowiązania, - rozpoczęto niezbędne działania związane z pozyskaniem środka trwałego. Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zostaje zawieszone, jeżeli działalność inwestycyjna została przerwana na dłuższy okres. Spółka przestaje aktywować koszty finansowania zewnętrznego, jeśli działania niezbędne do przygotowania dostosowanego skła dnika aktywów do użytku są zakończone lub zaniechano jego budowy. Aktywowaniu podlegają koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. 3.2.3. Rzeczowe aktywa trwałe Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w księgach według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu używania, łącznie z kosztami transportu. Otrzymane rabaty, opusty i podobne zmniejszają wartość nabycia. Koszty wytworzenia składnika środków trwałych w budowie obejmują ogół kosztów poniesionych do dnia przyjęc ia takiego składnika do użytkowania. Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych korygowana jest o koszty finansowania zewnętrznego. Wartość początkową środka trwałego podwyższają koszty jego ulepszenia w przeciwieństwie do kosztów remontów, które są odpisywane w koszty i nie ma możliwości ich aktywowania.
Page 16
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 16 Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (z wyłączeniem środków trwałych w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych. W jednostce stosowane są następujące okresy użyteczności środków trwałych: • dla inwestycji w obce środki trwałe tj. w b udynki i lokale użytkowe – zgodnie z okresem najmu wynikającym z umowy najmu, dzierżawy , prawa do użytkowania itp. • maszyny i urządzenia - od 3 do 10 lat, • samochody osobowe - od 3 do 7 lat, • sprzęt komputerowy - od 3 do 4 lat, • pozostałe środki trwałe - zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania od 4 do 5 lat. Okres i metoda amortyzacji są weryfikowane w ostatnim kwartale każdego roku obrotowego. Na skutek przeprowadzonej weryfikacji spółka nie modyfikowała okresu i metody amortyzacji. Jako środki trwałe w budowie wykazywane są zakupione środki trwałe w trakcie instalacji bądź montażu, koszty wytworzenia środków trwałych w okresie prac budowlanych, montażowych itp. oraz koszty wytworzenia niezakończonych prac zmierzających do ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Na dzień bilansowy 30 września 2025 środki trwałe w budowie zostały wycenione w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o łączne straty z tytułu utraty wartości. Rozliczenie środków trwałych w budowie następuje pod datą przyjęcia ich do używania. Odpisanie kosztów środków trwałych w budowie, które nie dały efektu gospodarczego, następuje pod datą podjęcia decyzji przez kierownika jednostki (potwierdzonej na piśmie). Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu. Na dzień bilansowy 30 września 2025 rzeczowe aktywa trwałe zostały wycenione się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości.
Page 17
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 17 3.2.4. Wartości niematerialne Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności ujmuje się w księgach po koszcie nabycia pomniejszonym o umorzenia. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Spółka w początkowym ujęciu dokonała wyceny wartości firmy zgodnie z MSSF 3. Wartość firmy na dzień przejęcia wyceniono w kwocie nadwyżki wartości a) nad wartością b): -wartość a) to przekazana zapłata wyceniana według wartości godziwej na dzień przejęcia, -wartość b) kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Zatem wartość firmy po początkowym ujęciu prezentowana jest po pomniejszeniu o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według wartości początkowej, pomniejszonej o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości, przy czym wartość początkową stanowi dla : • wartości firmy – wartość początkowa ustalona zgodnie z MSSF 3, • pozostałe wartości niematerialne – cena nabycia lub koszt wytworzenia. Utrata wartości aktywów niematerialnych Testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: • wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartość firmy, • wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów są ujmowane w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych sprawozdania z całkowitych dochodów.
Page 18
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 18 Dla ustalenia amortyzacji Spółka zgodnie z MSR 38 przyjmuje o kresy ekonomicznego użytkowania aktywów niematerialnych: • znaki handlowe od 2 do 5 lat, • licencje od 2 do 5 lat, • programy komputerowe od 2 do 5 lat, • prawa autorskie od 2 do 5 lat, Zgodnie z MSR 38 o wartości niematerialnej i prawnej mówimy, gdy: • można zdefiniować taki składnik, • przedsiębiorstwo sprawuje nad nim kontrolę, • przedsiębiorstwo uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne z tego składnika. Spółka na dzień bilansowy 31.12.2024 wykonała test na utratę wartości firmy. Nie zaszły okoliczności na sporządzenie odpisu z tytułu utraty wartości firmy. Spółka biorąc pod uwagę brak ryzyk na kontynuowanie działalności gospodarczej , dodatni EBIT oraz z ysk netto za III kwartał 2025 roku uznała wg swojej najlepszej wiedzy, że nie zaszły okoliczności na wykonanie testu na utratę wartości firmy. 3.2.5. Leasing Umowa jest traktowana w spółce jako umowa leasingu wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych jeżeli daje jej prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa przez dany okres czasu w zamian za opłatę (wynagrodzenie), gdy spełnione są łącznie poniższe warunki. • Składnik aktywów jest zidentyfikowany (składnik aktywów nie jest zidentyfikowany, jeżeli leasingodawca ma znaczące prawo do zastąpienia składnika aktywów). • Spółka ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych. • Spółka ustala w jaki sposób i dla jakich celów używany jest składnik aktywów lub jest to ustalone odgórnie. Jako leasing spółka traktuje zarówno umowy leasingu finansowego jak też umowy typu usługowego dotyczące przede wszystkim umów najmu i dzierżawy powierzchni. Spółka definiuje okres leasingu jako całkowity, niepodlegający odwołaniu okres obowiązywania umowy leasingu, podczas którego ma prawo do użytkowania danego aktywa. Datą rozpoczęcia okresu leasingu jest data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów do użytkowania przez spółkę. Okres leasingu obejmuje również okresy opcjonalne
Page 19
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 19 w przypadku, gdy spółka jest pewna wykonania opcji przedłużenia (lub niewykonania opcji zakończenia) leasingu. W przypadku umów na czas nieokreślony, okres leasingu określa się weryfikując opcje wypowiedzenia. W dacie rozpoczęcia leasingu ujmuje się zarówno składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i rozpoczyna jego umorzenie zgodnie z okresem leasingu jak też zobowiązanie z tytułu leasingu. Początkowo składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, na który składają się : • kwota początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, • wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, • wszelkie początkowe bezpośrednie koszty poniesione przez spółkę w związku z zawarciem umowy, • szacunek kosztów , które ma obowiązek ponieść spółka w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca bądź samego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Początkowo zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu przy zastosowaniu stopy procentowej leasingu lub, jeśli taka nie występuje krańcowej stopy pożyczkowej. Okres amortyzacji trwa od daty rozpoczęcia leasingu do wcześniejszej z dat : końca użytkowania składnika aktywów lub końca okresu leasingu. Jeżeli jest pewne lub wysoce prawdopodobne przeniesienie pod koniec umowy prawa własności do składnika aktywów na s półkę to okres amortyzacji trwa do końca oczekiwanego okresu użytkowania tego składnika. Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje weryfikacji aktywów leasingowych pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Spółka nie ujmuje aktywów oraz zobowiązań leasingowych dla leasingów o okresie trwania równym bądź krótszym niż 12 miesięcy oraz dla aktywów niskocennych, takich jak: tablety, komputery, telefony, meble biurowe o niskiej wartości początkowej . Takie płatno ści leasingowe ujmowane są w rachunku wyników metodą liniową przez okres leasingu. Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem umowy leasingu finansowego są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów.
Page 20
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 20 3.2.6. Instrumenty finansowe Aktywa finansowe Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na: • aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w innych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
Page 21
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 21 • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub strat y rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie p oczątkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii zalicza się aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Zobowiązania finansowe Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
Page 22
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 22 W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych. Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności. Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź kosz ty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w innych całkowitych dochodach. 3.2.7. Zapasy Zapasy (towary) wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o otrzymane rabaty oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zapasy wycenia się w koszcie lub wartości netto możliwej do uzyskania, zależnie od tego, która z kwot jest niższa. Dla towarów przez koszt należy rozumieć koszt nabycia. Do ustalania wartości rozchodów towarów stosowana jest metoda FIFO. Jeżeli koszt nabycia składnika zapasów jest wyższy od jego wartości netto możliwej do uzyskania, dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości różnicy między kosztem nabycia składnika, a jego wartością netto możliwą do uzyskania. Odpis ujmowany jest w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Podstawą odpisów aktualizujących do wartości netto możliwej do uzyskania są m.in. roczne lub kroczące spisy natury stanów magazynowych i przeglądy poszczególnych składników pod kątem ich przydatności i możliwości sprzedaży. Zmniejszenie wartości zapasu składników do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania może również nastąpić w szczególności, gdy: • składnik został uszkodzony lub utracił całkowicie lub częściowo swoją przydatność (zapasy niemodne, zbędne); • spada możliwa do uzyskania cena sprzedaży składnika; • wzrosły przewidywane koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży, takie jak koszty opakowania, transportu, składowania, załadunku i wyładunku.
Page 23
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 23 Szacunkowi podlegają szczególnie odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady: • Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta, • Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni – dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów, • Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni – dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów, • Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni - dotyczy następujących magazynów: główny, hal sprzedaży sklepów, zwrotów towarów. Ponadto szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące dotyczące rabatów po transakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe zmniejszają wartość zapasów. 3.2.8. Dotacje Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Jednostka spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Dotacje są to ś rodki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych ,które z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji stopniow o są odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych z rozliczeń międzyokresowych przychodów. Dotacje ujmuje się w sprawozdaniu w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania aktywów sfinansowanych z tych dotacji. Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu zrefundować.
Page 24
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 24 3.2.9. Środki pieni ężne i ich ekwiwalenty Spółka obecnie gromadzi jedynie pieniądze na rachunkach bankowych. Do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów zaliczane są środki pieniężne w kasie, w banku, środki pieniężne w drodze , a także lokaty bankowe i inne papiery wartościowe oraz odsetki od aktywów finansowych, które są płatne lub wymagane w okresie do 3 miesięcy od dnia ich otrzymania wystawienia, nabycia lub założenia. Krajowe aktywa wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości nominalnej. Wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki. Na dzień bilansowy aktywa wyrażone w walucie obcej pr zelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad: • w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży użytego do danej transakcji, • w sytuacji , gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji, • kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według metody FIFO. Wpływy środków pieniężnych w walucie obcej na bankowy rachunek walutowy nie powodują powstania różnic kursowych. Przepływy walut obcych pomiędzy własnymi walutowymi rachunkami bankowymi, w tym założenie oraz rozwiązanie lokaty terminowej następuje według tego samego kursu jaki zastosowano do wyceny wpływu tych walut na walutowy rachunek bankowy, a więc nie powodują powstania różnic kursowych. Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych na rachunkach bankowych powstają dopiero w momencie rozchodu tych walut (sprzedaż walut). Powstają one na skutek różnic pomiędzy kursem waluty z dnia jej rozchodu (ustalonym kursem transakcji sprzedaży pomięd zy jednostką a bankiem) a kursem waluty z dnia jej wpływu. Różnice kursowe powstałe na skutek transakcji sprzedaży waluty lub przeszacowania waluty na dzień bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych.
Page 25
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 25 W związku z planowanym rozwojem Spółki tj. uruchamianiem nowych sklepów dla sprzedaży stacjonarnej Spółka w lipcu i wrześniu 2025 roku uruchomiła kredyt w rachunku bieżącym na kwotę 70 000 tzw. „over draft” oraz kredyt odnawialny na kwotę 130 000 . W lipcu 2025 roku Zarząd Spółki Dadelo S.A. podjął uchwałę o ustanowieniu programu emisji obligacji, w ramach którego Spółka może emitować obligacje na łączną maksymalną kwotę 100 000. Emisja obligacji serii „A” w kwocie 50 000 miała miejsce w dniu 23 października 2025 roku co połączyło się z otwarciem przez Dadelo S.A. piątego sklepu stacjonarnego w Polsce. Spółka tym samym dywersyfikuje i zwiększa swój portfel finansowania dalszego rozwoju Spółki w latach 2026-2029. 3.2.10. Kapitał własny Na kapitały własne składają się: • kapitał akcyjny, • kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości, • pozostałe kapitały rezerwowe, który tworzy się zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, statutem spółki, • zyski (straty) zatrzymane - do tego kapitału odnosi się skutki błędów podstawowych oraz ujmuje się skutki finansowe zmiany polityki rachunkowości a także zyski (straty) z lat ubiegłych oraz zyski ( straty) netto bieżącego okresu sprawozdawczego. Wartość nominalna kapitałów Spółki (z wyjątkiem kapitału z aktualizacji) wynika z umów, statutów, a także pozostawionych w jednostce zysków lub niepokrytych strat. 3.2.11. Rezerwy na świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: • rezerwy na niewykorzystane urlopy, • rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe, Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty , natomiast wartość zobowiązań z tytułu długoterminowych rezerw pracowniczych dyskontuje się w oparciu o aktualną stopę dyskonta.
Page 26
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 26 Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Jednostka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Świadczenia emerytalne i rentowe są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu pracy. Z uwagi na planowany rozwój spółki i zwiększający się udział pracowników powyżej 40 roku życia Spółka na dzień bilansowy 31.12.2024 wyceniła rezerwy na świadczenia emerytalne i rentowe , które na dzień bilansowy 30.09.2025 zaktualizowała. Zgodnie z Zarządzeniem Prezesa Spółki , aby na bieżąco wybierać urlopy wypoczynkowe Spółka zakłada , że wartość rezerw z tytułu niewykorzystanych urlopów spadnie na dzień bilansowy 31.12.2025 – analogicznie jak latach poprzednich. 3.2.12. Inne rezerwy Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo lub niezależnych ekspertów. Na każdy dzień bilansowy jednostka weryfikuje zasadność i wysokość kwoty utworzonej rezerwy. W przypadku , gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy d yskontowej. W tym przypadku stosowana jest jedynie stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania. Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Wykorzystanie r ezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę, jest ono księgowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona. Niew ykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustalenia ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą. Przykładami rezerw są rezerwy tworzone na : • udzielona gwarancję i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu
Page 27
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 27 udzielono gwarancji lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem, w przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia wysokość rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiąz ania przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest wtedy natomiast ujawnienie zobowiązania warunkowego; • skutki toczącego się postępowania sądowego – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy, należy wziąć pod uwagę, nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego; • przewidywane straty z podpisanych umów; • wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku. 3.2.13. Zobowiązania i aktywa warunkowe Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki lub wynikają z obecnego obowiązku, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: • nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub • kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są w bilansie jako rezerwy na zobowiązania. Aktywa warunkowe natomiast są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni kontroli. Powstają na skutek nieplanowanych lub nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków pieniężnych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Page 28
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 28 3.2.14. Kredyty i pożyczki oprocentowane Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna. W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych. Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności. Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach. 3.2.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania W sprawozdaniu finansowym prezentowane są zobowiązania z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe są ujmowane zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu prezentowane są jako krótkoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz zobowiązania publiczno -prawne są wyceniane na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota wymagająca zapłaty oznacza obowiązek naliczenia odsetek, np. z tytułu zaległej zapłaty przypadających do zapłaty na dzień bilansowy. Na dzień powstania zobowiązania te ujmuje się według wartości nominalnej, czyli według wartości określonej przy ich powstaniu. Wartość ta określana jest na podstawie ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości określenia tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych uiszczonych płatności. Jeżeli wycena według
Page 29
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 29 skorygowanej ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP o bowiązującego na dzień bilansowy. Różnice kursowe powstałe z zapłaty zobowiązań w walucie obcej i przeszacowania na dzień bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych. Zobowiązania przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. 3.2.16. Rozliczenia międzyokresowe jako pozostałe należności lub zobowiązania Spółka wykazuje w bilans ie czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w pozostałych należnościach i zobowiązaniach Czynne rozliczenia kosztów wykazywane w pozostałych należnościach są dokonywane dla kosztów, które dotyczą więcej niż jednego okresu sprawozdawczego. Ich ewidencja odbywa się w zespole 6 kont. Do rozliczeń międzyokresowych czynnych wykazywanych w pozostałych należnościach zaliczane są m.in.: • opłacone z góry świadczenia , takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy - rozliczane metodą liniową; • opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług komunikacyjnych lub komunalnych - rozliczane metodą liniową; • opłata wstępna przy zawieraniu umów leasingu – rozliczana metodą liniową przez okres trwania umowy); • koszty generalnych remontów – rozliczane metodą liniową przez okres od 1 do 3 lat w zależności od decyzji kierownika jednostki; • podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów – rozliczane metodą liniową; • koszty emisji akcji do dnia emisji.
Page 30
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 30 Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się • zobowiązania wynikające z przyjętych przez jednostkę niefakturowanych dostaw i usług; jednak w sprawozdaniu finansowym zalicza się je do zobowiązań handlowych, i to także wtedy, gdy ustalenie przez jednostkę dokładnej ilości i/lub ceny dostawy/usługi może wymagać szacunków; Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane jako pozostałe zobowiązania są w szczególności tworzone na zobowiązania wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, które dokonywane są z tytułu niewykorzystanych urlopów. Dla rozliczeń międzyokresowych przychodów wykazywanych w pozostałych zobowiązaniach Spółka prowadzi wyłącznie ewidencję zafakturowanych z góry należności. Rozliczeniom międzyokresowym przychodów w szczególności podlegają: • zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych; • otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy; • środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji następu je stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych; • równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych; • część zobowiązań przewidzianych do umorzenia objętych postępowaniem naprawczym lub układowym do czasu spełnienia się warunków układu – ich odpisanie na kapitał (fundusz) własny następuje jednorazowo po uprawomocnieniu się postanowienia sądu o zakończeniu postępowania układowego;
Page 31
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 31 • nieotrzymane jeszcze kary umowne odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania przychodu. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązaniach”. 3.2.17. Kursy przeliczeniowe Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się według średniego kursu NBP ustalonym dla danej waluty obowiązującego na dzień bilansowy . Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach. 3.2.18. Ujmowanie przychodów Do ujmowania przychodów związanych z usługami i sprzedażą towarów stosowany jest MSSF 15. Zgodnie z MSSF 15 ujmowanie przychodów w jednostce, bez względu na źródło, z jakiego są one pozyskiwane odbywa się w oparciu o model pięciu kroków opisanych poniżej. • Identyfikacja umowy. Standard definiuje umowę jako porozumienie między dwiema stronami, które powoduje powstanie egzekwowanych praw i obowiązków. W spółce stosowane są dwie formy umowy z klientami – ustna (telefoniczne złożenie zamówienia na zakup towarów lub usług) i pisemna (złożenie zamówienia przez maila lub stronę internetową na zakup towarów lub usług). Na podstawie tej umowy ( zamówienia) jednostka identyfikuje prawa każdej ze stron odnośnie do dóbr lub usług, które zostaną przekazane. • Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń. Jednostka w momencie zawarcia umowy dokonuje oceny dóbr i usług przyrzeczonych pod kątem identyfikacji zobowiązań do wykonania świadczeń przez dokładne określenie dobra ( towaru) lub usługi, które spółka przekaże klientowi. • Ustalenie ceny transakcyjnej. Ceną transakcyjną jest kwota wynagrodzenia, które - zgodnie z oczekiwaniami jednostki - przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Do ceny transakcyjnej nie zalicza się kwot pobranych w imieniu osób trzecich (np. wybranych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie może być kwotą stałą, zmienną lub przyjmować formę mieszaną. Obecnie jednostka ceny transakcyjne określa w kwocie stałej, które są aktualizowane na bieżąco.
Page 32
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 32 • Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń. Cena transakcyjna przypisana jest przez jednostkę do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie odzwierciedlającej kwotę wynagrodzenia, które przysługuje spółce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr ( towarów) lub usług klientowi. Jednostka ustala indywidualna cenę sprzedaży każdego odrębnego dobra (towaru lub asortymentu) będącego przedmiotem każdego zobowiązania do wykonania świadczenia. Każda indywidualna cena sprzedaży dla każdego dobra (towaru, asortymentu) zawarta jest w cennikach zamieszczonych na stronie internetowej. • Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązań do wykonania świadczeń. Jednostka dokonuje ujęcia przychodów w momencie spełnienia ( lub w trakcie spełnienia) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (towaru) lub usługi klientowi (tj. w momencie , gdy klient uzyska kontrolę nad tym dobrem ( towarem) lub usługą. Poprzez kontrolę nad dobrem lub usługą rozumie się zdolność do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów oraz uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Ujęcie przychodów dóbr (towarów) następuje zat em poprzez wystawienie faktury vat w dacie odbioru przesyłki przez klienta. Potwierdzenie odbioru dobra ( towaru) przez klienta przekazywane jest przez firmy kurierskie np. DPD , InPost, Ambro i Fedex. Natomiast ujęcie przychodów z tytułu wykonania usług (głównie usług marketingowych i refaktur usług) następuje po wykonaniu usług a okresem rozliczeniowym jest okres nie dłuższy niż jeden miesiąc. Ponadto spółka dokonuje sprzedaży towarów z prawem zwrotu – jednostka przekazując klientowi kontrolę nad produktem, daje mu także prawo do zwrotu tego produktu w ciągu 14 dni. Zwrot może nastąpić z różnych powodów i przez spółkę traktowany jest jako eleme nt polityki sprzedaży. Klient może wówczas otrzymać zwrot pieniędzy albo wymienić produkt na inny. Ze sprzedaży z prawem zwrotu wyłączona jest wymiana przez klienta produktu na produkt tego samego typu, jakości ,ceny, a także umowa, zgodnie z którą klient może zwrócić uszkodzony produkt w zamian za sprawny (jest to udzielenie gwarancji). Możliwe zwroty wpływają na zmienność przychodów, ponieważ wysokość kwoty przychodów zależy od wystąpienia (lub niewystąpienia) przyszłych zdarzeń ( zwrotów). W związku ze szczegółowym wymogiem MSSF 15 w powyższej kwestii, spółka na dzień bilansowy nie ujmuje przychodów ze sprzedaży tych towarów ( wystawionych na podstawie faktur do ostatniego dnia bilansowego), które po dniu bilansowym zostały zwrócone. Ze względu na krótki okres prawa zwrotu nie stosuje także żadnej z metod wyceny a opiera się na danych rzeczywistych.
Page 33
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 33 Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług . Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie wystawienia faktury stanowiącej podstawę realizacji usługi. Przychody z tytułu odsetek są ujmowane memoriałowo. 3.2.19. Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go w kapitale własnym. Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres. Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu podatkowego). Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań jednostki a jego wartością podatkową. Różnicami przejściowymi są: • dodatnie różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot do opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub • ujemne różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona.
Page 34
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 34 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Tworzy się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z: a) początkowego ujęcia wartości firmy; lub b) początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która: − nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz − nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową). Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na: a) ujemne różnice przejściowe; b) przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych; oraz c) przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych. Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawalny do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych z ysków podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla odzyskania składników aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie zostanie wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obo wiązującymi prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Page 35
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 35 Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile pozycje są opodatkowane przez ten sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bie żące aktywa i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto. 3.2.20. Błąd istotny Błąd jest istotny, jeżeli może pojedynczo lub łącznie wpływać na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów. Istotność uzależniona jest od wielkości i rodzaju pominięcia lub nieprawidłowości ocenianych w kontekście towarzyszących okoliczności. Czynnikiem rozstrzygającym może być wielkość i rodzaj pozycji lub kombinacja obu tych czynników. Za istotny błąd lat poprzednich uznaje się błąd, w wyniku którego zostanie spełniony jeden z poniższych warunków: • wynik finansowy brutto odchylił się o więcej niż 10% i suma bilansowa odchyli się o więcej niż 1%, • wynik finansowy brutto odchyli się o więcej niż 10% i przychody netto ze sprzedaży odchylą się o więcej niż 1%, Jednostka koryguje istotne błędy lat poprzednich retrospektywnie i przekształca dane retrospektywnie, o ile jest to wykonane w praktyce. Korekta istotnego błędu lat poprzednich jest odnoszona w kwocie netto tzn. po uwzględnieniu wpływu błędu na zobowiązanie podatkowe (zarówno o charakterze bieżącym, jak i wynikające z tytułu odroczonego podatku dochodowego). Kwota korekty błędu istotnego odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać wykazana w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to ni ewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego.
Page 36
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 36 3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy Spółka dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań finansowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości wykazuje się jako korekty zysku (straty) z lat ubiegłych i doprowadza się do porównywalności dane finansowe za rok poprzedni i prezentuje je według zasad obowiązujących w roku bieżącym. 3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA Walutą funkcjonalną sprawozdania jest polski złoty (PLN). Kwoty zaprezentowano w tysiącach złotych, chyba, że oznaczono inaczej. Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania w walutach obcych są przeliczane wg kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Różnice k ursowe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów prezentowane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Kursy walut 30.09.2025 Tabela nr 189/A//NBP/2025 31.12.2024 Tabela nr 252/A/NBP/2024 30.09.2024 Tabela nr 190/A//NBP/2024 EUR 4,2692 4,2730 4,2791 USD 3,6315 4,1012 3,8193 3.5. SZACUNKI I KOREKTY Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Page 37
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 37 Do najczęściej występujących szacunków zalicza się: • stawki amortyzacyjne, • rezerwy, • odpisy aktualizujące, • zobowiązania warunkowe, • testy na utratę wartości, • aktywa na podatek odroczony. Szacunkowi podlegają odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady: • Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta, • Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni – dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów, • Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni – dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów, • Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni - dotyczy następujących magazynów: główny, hal sprzedaży sklepów, zwrotów towarów. Szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące dotyczące rabatów po transakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe zmniejszają warto ść zapasów. 3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku.
Page 38
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 38 Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowanie w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w 2023 roku: ▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 ▪ Zmiany do MSSF 17.Umowy ubezpieczeniowe" - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 - Informacje porównawcze ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości ▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych ▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji ▪ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two) Zdaniem Spółki zmiany do standardów oraz interpretacje wskazane powyżej nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Opublikowane standardy i interpretacje, które w roku sprawozdawczym jeszcze nie obowiązywały i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę. Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r • Zmiany do MSSF 16 Leasing" - zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych" - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe • Zmiany do MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji"- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2025 r. • Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych" - brak wymienialności
Page 39
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 39 Zmiany odrzucone lub odroczone przez UE (zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2016 r.) • MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe • Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe i do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie. Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na sprawozdanie finansowe oraz na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.
Page 40
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 40 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 4.1.1. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży osiągnięte za III kwartały 2025 roku w 100% stanowią przychody z działalności kontynuowanej. Podstawowym przedmiotem działalności jest internetowa i stacjonarna detaliczna sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Sprzedaż tych towarów traktowana jest jako jeden segment operacyjny. Poza sprzedażą towarów Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży usług, które stanowiły 0,8% ogółu przychodów ze sprzedaży. W związku z tym Spółka nie wydziela odrębnych segmentów działalności. Przychody ze sprzedaży 01.07.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.09.2025 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Przychody ze sprzedaży towarów 133 586 374 635 78 291 236 132 Pozostałe przychody ze sprzedaży 973 2 930 1 377 3 321 Przychody razem 134 559 377 565 79 669 239 453 Przychody ze sprzedaży za III kwartały 2025 roku wzrosły w stosunku do III kwartałów 2024 roku o 57,67%. Do tak znacznego wzrostu sprzedaży przyczyniła się „omnichanelowa” polityka sprzedaży Spółki angażująca sprzedaż e-commerce oraz sprzedaż stacjonarną. Na dzień bilansowy 30 września 2025 roku Spółka prowadzi sprzedaż stacjonarną w czterech sklepach w Warszawie , Wrocławiu, Gdańsku i Poznaniu. Spółka w październiku 2025 roku uruchomiła sklep stacjonarny w Krakowie. Sprzedaż towarów – struktura Przychody ze sprzedaży towarów 01.07.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.09.2025 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Sprzedaż akcesoriów samochodowych 0 0 0 0 Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych 133 586 374 635 78 291 236 132 Sprzedaż narzędzi 0 0 0 0 Sprzedaż towarów razem 133 586 374 635 78 291 236 132
Page 41
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 41 Przychody ze sprzedaży – podział geograficzny Przychody ze sprzedaży 01.07.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.09.2025 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Kraj 134 559 377 565 79 669 239 453 Sprzedaż akcesoriów samochodowych 0 0 0 0 Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych 134 559 377 565 79 669 239 453 Sprzedaż narzędzi 0 0 0 0 Zagranica 0 0 0 0 Sprzedaż akcesoriów samochodowych 0 0 0 0 Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych 0 0 0 0 Sprzedaż narzędzi 0 0 0 0 Przychody ze sprzedaży razem 134 559 377 565 79 669 239 453 Sezonowość Patrząc całościowo na strukturę sprzedaży, można zauważyć, że wybrane towary charakteryzują się znamionami sezonowości. Pierwszym rodzajem towarów wykazującym sezonowość jest sprzedaż rowerów oraz bagażników do przewozu rowerów, gdzie szczytowe wartości powtarzają się w okresie wiosenno-letnim. Drugi rodzaj towarów wypełnia okres jesienno -zimowy i jest to sprzedaż trenażerów rowerowych. Trzecim rodzajem towarów jest odzież, gdzie zarówno odzież letnia, jak i zimowa, odznaczają się większym zainteresowaniem, w zależności od pory roku. Zauważalnym jest, że obszary w których to zjawisko występuje, rozkładają się w czasie, wzajemnie uzupełniają i stanowią stabilne wsparcie sprzedaży w praktycznie całym okresie sezonowości. Koszt własny sprzedanych towarów Koszt własny sprzedanych towarów 01.01.2024-30.09.2025 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2024-30.09.2024 Koszt własny sprzedanych towarów 256 963 191 231 162 921 Koszt własny sprzedanych towarów razem 256 963 191 231 162 921 Koszt własny sprzedanych towarów za I II kwartały 2025 roku wzrósł w stosunku do I II kwartałów 2024 roku o 57,72%. Wzrost kosztu własnego sprzedanych towarów wynika ze wzrostu przychodów ze sprzedaży towarów za III kwartały 2025 roku w stosunku do III kwartałów 2024 roku.
Page 42
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 42 4.1.2. Przychody i koszty operacyjne ( w tym koszty rodzajowe ) Struktura rodzajowa kosztów 01.07.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.09.2025 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Amortyzacja 2 491 6 081 1 289 3 596 Zużycie materiałów i energii 754 2 504 610 1 742 Usługi obce 16 393 47 427 11 292 33 313 Podatki i opłaty 263 684 133 451 Koszty pracownicze 9 313 26 102 5 765 16 733 Inne koszty operacyjne 396 1 064 94 348 Koszty rodzajowe razem 29 610 83 862 19 182 56 183 Wzrost przychodów ze sprzedaży wiąże się ze wzrostem kosztów rodzajowych Spółki. Dynamika zmian kosztów rodzajowych po III kwartałach 2025 roku do III kwartałów 2024 roku wyniosła 49,26% przy wzroście przychodów ze sprzedaży analogicznych okresów 57,67% co świadczy m.in. o optymalnym zarządzaniu przez Spółką kosztami sprzedaży i kosztami ogólnego zarządu. Pozostałe przychody operacyjne 01.07.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.09.2025 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Rozliczenie otrzymanych dotacji 30 82 22 51 Rozliczenie sprzedaży aktywów 0 112 -5 23 Rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa 311 311 0 0 Uznane reklamacje 0 0 0 0 Ujawnienia towarów 0 0 0 0 Pozostałe -8 489 158 498 Przychody operacyjne razem 333 994 174 572 Pozostałe koszty operacyjne 01.07.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.09.2025 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Odpisy aktualizujące aktywa obrotowe 28 209 57 243 Odpisy aktualizujące aktywa finansowe 0 0 0 0 Rozliczenie sprzedaży aktywów 0 0 0 0 Rozliczenie inwentaryzacji towarów 0 0 0 0 Reklamacje 0 0 0 0 Likwidacja nakładów na prace projektowe 0 0 0 0 Pozostałe 204 934 268 671 Pozostałe koszty operacyjne razem 231 1 143 325 914
Page 43
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 43 Stan zapasów Spółki za III kwartały 2025 roku w stosunku do III kwartałów 2024 roku wykazuje zmianę o 88,08%. Zgodnie z polityką rachunkowości Spółka sporządziła odpis dotyczący zapasów , który za I II kwartały 2025 roku zmniejszył się 74 tys. złotych w stosunku do 31 grudnia 2024 toku. co świadczy o wzroście sprzedaży towarów handlowych objętych odpisami. Zważywszy znaczący wzrost wartość zapasów Spółki za III kwartały 202 5 roku do III kwartałów 202 4 roku udział wartość odpisów aktualizujących do stanu zapasów wynosi na dzień 30 września 202 5 roku – 0,48% Z uwagi na długi sezon sprzedaży praktycznie do połowy października 2025 roku Spółka w okresie listopad – grudzień 2025 roku będzie realizować weryfikację towarów handlowych pod kątem wyceny odpisów aktualizujących. 4.1.3. Podatek dochodowy Podatek dochodowy 01.01.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.06.2025 01.01.2024- 31.12.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Podatek bieżący 6 286 4 151 2 899 3 789 Podatek odroczony odniesiony na wynik finansowy -18 -151 -36 -72 podatek odroczony powstały w ciągu roku -18 -151 -36 -72 odwrócenia wcześniejszych odpisów 0 0 0 0 Podatek dochodowy razem 6 268 4 000 2 863 3 717 4.1.4. Zysk (strata) na akcję Zysk (strata) na akcję 01.01.2025- 30.09.2025 01.01.2024- 30.09.2024 Zysk (strata) za okres 26 474 15 600 Liczba akcji zwykłych (w szt.) 11 673 525 11 673 525 Zysk (strata) przypadający na jedną akcję 2,27 1,33 Rozwadniający wpływ programu motywacyjnego 0 0 Rozwodniony zysk (strata) na akcję 2,27 1,33 Zysk wypracowany przez Spółkę za III kwartały 202 5 roku w całości dotyczy zysku z działalności kontynuowanej. Zysk przypadający na akcję wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie okresu sprawozdawczego. Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji w trakcie okresu sprawozdawczego. Czynnikiem rozwadniającym był zrealizowany przez Spółkę program motywacyjny. Na dzień bilansowych 31 grudnia 2023 roku program motywacyjny został zakończony.
Page 44
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 44 4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 4.2.1. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2025-30.09.2025 Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i obiekty Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki Razem Wartość brutto Stan na początek okresu 0 21 910 2 001 2 191 7 077 5 488 38 667 Zwiększenia 0 16 122 1 430 2 495 4 158 13 644 37 850 Zmniejszenia 0 0 0 200 0 13 850 14 050 Stan na koniec okresu 0 38 032 3 431 4 486 11 235 5 282 62 467 Umorzenie Stan na początek okresu 0 7 012 916 771 1 426 0 10 125 Zwiększenia 0 3 731 645 524 809 0 5 708 Zmniejszenia 0 0 0 156 0 0 156 Stan na koniec okresu 0 10 743 1 560 1 139 2 234 0 15 677 Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu 0 27 289 1 871 3 348 9 001 5 282 46 790 Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2024-31.12.2024 Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i obiekty Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki Razem Wartość brutto Stan na początek okresu 0 14 826 1 536 1 572 4 029 2 449 24 412 Zwiększenia 0 7 084 465 833 3 048 11 739 23 169 Zmniejszenia 0 0 0 214 1 8 699 8 914 Stan na koniec okresu 0 21 910 2 001 2 191 7 077 5 488 38 667 Umorzenie Stan na początek okresu 0 3 582 531 398 793 0 5 304 Zwiększenia 0 3 431 385 419 633 0 4 868 Zmniejszenia 0 0 0 46 0 0 46 Stan na koniec okresu 0 7 012 916 771 1 426 0 10 125 Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu 0 14 898 1 085 1 420 5 651 5 488 28 542
Page 45
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 45 Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2024-30.09.2024 Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i obiekty Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki Razem Wartość brutto Stan na początek okresu 0 14 826 1 536 1 572 4 029 2 449 24 412 Zwiększenia 0 7 073 406 833 3 047 5 066 16 425 Zmniejszenia 0 0 0 107 1 7 337 7 445 Stan na koniec okresu 0 21 898 1 942 2 298 7 075 178 33 392 Umorzenie Stan na początek okresu 0 3 582 531 398 793 0 5 304 Zwiększenia 0 2 527 240 290 455 0 3 512 Zmniejszenia 0 0 0 12 11 0 23 Stan na koniec okresu 0 6 109 771 677 1 236 0 8 793 Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu 0 15 789 1 172 1 621 5 839 178 24 600 4.2.2. Nieruchomości inwestycyjne Na dzień 30 września 2025 roku spółka nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych. 4.2.3. Inwestycje długoterminowe Na dzień 30 września 2025 roku spółka nie posiadała długoterminowych aktywów finansowych. 4.2.4. Należności długoterminowe Na dzień 30 września 2025 roku spółka wykazała należności długoterminowe w wysokości 6,5 tys. zł z tytułu wpłaconych kaucji do jednostki niepowiązanej.
Page 46
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 46 4.2.5. Podatek odroczony Podatek odroczony 01.01.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.06.2025 01.01.2024- 31.12.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu 377 377 176 176 Zwiększenia 149 286 255 408 Zmniejszenia 80 95 54 314 Stan na koniec okresu 446 568 377 270 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu 179 179 14 14 Zwiększenia 383 53 165 79 Zmniejszenia 333 0 0 58 Stan na koniec okresu 229 232 179 35 Podatek odroczony wykazany w bieżącym sprawozdaniu finansowym Spółki na dzień bilansowy 30 czerwca 2025 roku został naliczony z tytułu utworzonych rezerw na niewykorzystane urlopy, odprawy emerytalne i rentowe, nagrodę świąteczną za rok 2025, odpisów aktualizujących zapasy, różnic przejściowych z tytuł różnych stawek amortyzacji bilansowej i podatkowej. 4.2.6. Zapasy Zapasy wykazane przez Spółkę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 30 września 2025 roku dotyczą zapasów towarów handlowych. Na dzień bilansowy 30 września 2025 roku wartość odpisów aktualizujących zapasy wynosi 1 319 tys. złotych. Posiadany system magazynowy pozwala na efektywne zarządzanie stanem magazynowym i jego rotacją. Zapasy w segmencie rowery i akcesoria rowerowe 30.09.2025 30.09.2024 Wartość towarów przed aktualizacją 270 660 144 331 Wartość odpisu aktualizującego -1 319 -1 131 Wartość netto towarów 269 341 143 200 Stan zapasów towarów handlowych Spółki wykazuje zmianę o 87,52% dla III kwartałów 2025 roku do III kwartałów 202 4 roku co przy zmianie przychodów ze sprzedaży dla ww. okresów o 57,67% jest zmianą oczekiwaną przez Zarząd Spółki zważywszy na dalsze planu rozwoju Spółki.
Page 47
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 47 4.2.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane 95 68 333 172 Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki pozostałe 6 550 10 378 9 820 11 247 w tym przedpłaty 3 614 3 377 6 483 2 553 korekty rabatowe 0 0 0 0 Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług 0 0 0 0 Należności z tytułu podatków 0 0 0 3 213 Pozostałe należności 15 1 2 906 14 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 488 485 162 298 Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 7 149 10 932 13 221 14 945 Odpisy aktualizujące należności 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Stan na początek okresu 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 Stan na koniec okresu 0 0 0 0 Odpisy na należności wątpliwe tworzy się w oparciu o analizę ich ściągalności. Ujęte odpisy z tytułu utraty wartości stanowią różnicę pomiędzy wartością bilansową takich należności z tytułu dostaw i usług a bieżącą wartością spodziewanych wpływów. Za III kwartały 2025 roku nie zaszły uzasadnione okoliczności na dokonanie odpisów aktualizujących należności przeterminowanych, gdyż większość sprzedaży realizowana jest poprzez pośredników płatności lub przedpłatą. 4.2.8. Inwestycje krótkoterminowe Na dzień bilansowy 30 września 2025 Spółka nie posiada inwestycji krótkoterminowych.
Page 48
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 48 4.2.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Posiadane przez Dadelo S.A. środki pieniężne w wysokości 1 257 tys. zł wraz z wynoszącą od września 2025 roku linią kredytową w rachunku bieżącym 70 000 tys. zł i kredytem odnawialnym 130 000 tys. zł zapewniają Spółce bieżącą i przyszłą działalność operacyjną. W lipcu 2025 roku Zarząd Spółki Dadelo S.A. podjął uchwałę o ustanowieniu programu emisji obligacji, w ramach którego Spółka może emitować obligacje na łączną maksymalną kwotę 100 000. Emisja obligacji serii „A” w kwocie 50 000 miała miejsce w dniu 23 października 2025 roku co połączyło się z otwarciem przez Dadelo S.A. piątego sklepu stacjonarnego w Polsce. Spółka tym samym dywersyfikuje i zwiększa swój portfel finansowania dalszego rozwoju Spółki w latach 2026-2029. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Środki pieniężne w kasie 278 661 204 165 Środki pieniężne w banku 28 128 903 2 375 Lokaty 950 1 500 12 300 3 800 Inne 0 0 0 0 Razem 1 257 2 288 13 408 6 340 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 w PLN 1 257 2 288 12 562 4 089 w EUR 0 0 845 0 w GBP 0 0 0 0 w USD 0 0 0 2 251 w HUF 0 0 0 0 w TRY 0 0 0 0 w CZK 0 0 0 0 Razem 1 257 2 288 13 408 6 340
Page 49
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 49 4.2.10. Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny Spółki na dzień bilansowy 30 września 2025 roku wynosi 11 673 525 akcji i dzieli się na 6 867 500 akcji zwykłych na okaziciela serii A, 4 600 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C i 206 025 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. Struktura własności kapitału 30.09.2025 ( * ) istotne zmiany zaszły po dniu 30.09.2025 Akcjonariusz Liczba akcji Wartość akcji Udział (%) OPONEO.PL S.A. 6 867 500 1 373 500 58,83 ALIANZ POLSKA S.A. 990 686 198 137 8,49 GENERALI OFE 657 208 131 441 5,63 Pozostali 3 158 131 631 627 27,05 Razem 11 673 525 2 334 705 100 ( * ) struktura własności akcji na 1.10.2025 Struktura własności kapitału 1.10.2025 Akcjonariusz Liczba akcji Wartość akcji Udział (%) OPONEO.PL S.A. 6 867 500 1 373 500 58,83 ALIANZ POLSKA S.A. 856 563 198 137 7,34 Ryszard Zawieruszyński wraz z Zawieruszyński Fundacja Rodzinna oraz Tyre Invest sp. z o.o. 700 289 140 058 6.00 GENERALI OFE 657 208 131 441 5,63 Pozostali 2 591 965 518 393 22,20 Razem 11 673 525 2 334 705 100 Struktura własności kapitału 31.12.2024 Akcjonariusz Liczba akcji Wartość akcji Udział (%) OPONEO.PL S.A. 6 867 500 1 373 500 58,83 ALIANZ POLSKA S.A. 990 686 198 137 8,49 SANTANDER TFI S.A. 597 045 119 409 5,11 GENERALI OFE 657 208 131 441 5,63 Pozostali 2 561 086 512 217 21,94 Razem 11 673 525 2 334 705 100
Page 50
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 50 Struktura własności kapitału 30.09.2024 Akcjonariusz Liczba akcji Wartość akcji Udział (%) OPONEO.PL S.A. 6 867 500 1 373 500 58,83 ALIANZ POLSKA S.A. 990 686 198 137 8,49 SANTANDER TFI S.A. 621 944 124 389 5,33 GENERALI OFE 657 208 131 441 5,63 Pozostali 2 536 187 507 238 21,72 Razem 11 673 525 2 334 705 100 Program motywacyjny W dniu 19 sierpnia 2020 r. nadzwyczajne walne zgromadzenie spółki podjęło uchwałę nr 1 w sprawie ustanowienia w spółce programu motywacyjnego (która została zmieniona uchwałą nr 2 nadzwyczajnego walnego zgromadzenia spółki z dnia 2 września 2020 r. w sprawie zmiany Uchwały nr 1 nadzwyczajnego walnego zgromadzenia Dadelo S.A. z siedzibą w Bydgoszczy z dnia 19 sierpnia 2020 r. w sprawie ustanowienia w spółce programu motywacyjnego) („ Uchwała w Sprawie Programu ”), w związku z którą, w spółce ustanowiony został program motywacyjny („ Program”), którego celem było stworzenie nowych, efektywnych instrumentów motywacyjnych dla osób, które są odpowiedzialne za rozwój spółki, jak również zapewnienie wysokiego poziomu i stałości kadry zarządzającej poprzez trwałe związanie ich ze spółką, co finalni e powinno doprowadzić do maksymalizacji zysków spółki oraz podniesienia jej wartości. Uczestnikami programu były osoby kluczowe dla spółki (w tym członkowie organów Spółki ), istotne z punktu widzenia realizacji strategii spółki, po zawarciu ze spółką umowy uczestnictwa w programie. Program został przeprowadzony w drodze wyemitowania przez spółkę w ramach kapitału docelowego łącznie nie więcej niż 206.025 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł każda, a następnie zaoferowania tych akcji beneficjentom programu, z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy. Zarząd podjął decyzję o emisji akcji w ramach programu nie częściej niż raz w roku obrotowym następującym po roku, za który beneficjentom programu przyznawane jest wynagrodzenie w ramach programu. Osoby uprawnione uzyskały prawo do wynagrodzenia w ramach programu.
Page 51
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 51 Uprawnionymi do objęcia akcji emitowanych w ramach programu były wyłącznie osoby uprawnione, które pozostawały ze spółką w stosunku pracy, zlecenia lub innym podobnym stosunku prawnym (w tym będą członkami organów spółki) na dzień przypadający w kolejnym roku obrotowym, określonym w regulaminie programu oraz spełniające pozostałe kryteria określone w ramach programu. Program prowadzony był w spółce sukcesywnie w latach 2020 -2022, przy czym akcje stanowiące wynagrodzenie z tytułu programu spółka wyemitowała w latach 2021 -2023. Akcje emitowane w ramach programu będą objęte okresowym zakazem zbywania. Intencją rady nadzorczej było przydzielanie po 1/3 liczby akcji w każdym z 3 lat okresu programu, przy czym za pierwszy rok jako kryterium przydziału rada nadzorcza przyjęła powodzenie pierwszej oferty publicznej akcji spółki, zaś w kolejnych latach przyję ła szczegółowe kryteria w postaci wskaźników ekonomicznych. Program został wyceniony i ujęty w księgach zgodnie z zasadami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej. Łączna wycena programu wyniosła ok. 82 tys. zł. W roku 2023 kluczowym pracownikom firmy zaoferowano łącznie 68 675 akcji serii B. W/w oferta zakończyła program motywacyjny uchwalony w dniu 19 sierpnia 2020 r. (ze zmianą 2 września 2020r.). Zarząd Dadelo S.A. z siedzibą w Bydgoszczy (“Emitent” lub “Spółka”) informuje, że w ramach przyjętej strategii zmierzającej do osiągnięcia dynamicznego wzrostów przychodów i oczekiwanych wyników finansowych, planowane jest wdrożenie programu motywacyjnego dla kluczowego personelu Emitenta. Emitent dokonał wyboru programu motywacyjnego opartego o emisję akcji menadżerskich jako mechanizmu zachęty dla kluczowego personelu w oparciu o dotychczasowe doświadczenia i realizowany w latach 2021 -2023 program motywacyjny, który przełożył się na popraw ę wyników finansowych Spółki ujawnioną w raportach okresowych, potwierdzającą stałe wzmocnienie pozycji Emitenta na rynku sprzedaży rowerów oraz związanego z nimi sprzętu. Program motywacyjny w działalności Emitenta stanowi optymalny środek wpływu na klucz owy personel, pozostawiając jednocześnie warunki do swobodnego osiągania założonych celów biznesowych. Jednocześnie pozwala na budowanie trwałych relacji miedzy Spółką, a kluczowym personelem, a także prowadzi do stałego zwiększenia kompetencji kadry menadżerskiej.
Page 52
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 52 Celem wdrożenia programu motywacyjnego jest zapewnienie przez kluczowy personel Emitenta podjęcia maksymalnych wysiłków w celu osiągnięcia oczekiwanych przez Spółkę wyników finansowych w postaci przychodów na poszczególne lata poczynając od 2025 roku. Program zostanie uruchomiony w poszczególnych latach pod warunkiem wypracowania przez Spółkę konkretnych minimalnych przychodów tj. w roku 2025 przychód 389 mln PLN, w roku 2026 – 519 mln PLN, w roku 2027 – 681 mln PLN przy jednoczesnym stałym odnotowaniu zysku netto. 4.2.11. Pozostałe kapitały własne Na dzień bilansowy 30 września 2025 roku pozostałe kapitały własne przedstawiają się następująco : Opis 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Nadwyżka ze sprzedaży akcji 87 933 87 933 87 933 87 933 Akcje własne 0 0 0 0 Pozostałe kapitały rezerwowe 27 337 27 337 15 811 0 Różnice kursowe z przeliczeń 0 0 0 0 Zyski zatrzymane 26 474 16 972 11 526 15 600 W tym zysk za rok obrotowy 26 474 16 972 11 526 15 600 Razem 141 744 132 242 115 270 103 533 4.2.12. Zobowiązania finansowe Spółka na dzień bilansowy 30 września 2025 roku posiadała linię kredytową na kwotę 70 000 tys. zł. oraz kredyt odnawialny na kwotę 130 000 tys. zł. . Na dzień bilansowy 30 września 202 5 roku Spółka z tytułu najmu powierzchni biurowych i magazynowych oraz prowadzonych inwestycji posiada 7 gwarancji finansowych w kwotach : - 644 159,30 PLN - 529 713,32 EUR Gwarancje bankowe zostały udzielone przez BNP Paribas.
Page 53
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 53 4.2.13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane 1 278 1 669 1 296 2 118 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - pozostałe 53 337 67 288 64 966 59 455 Zaliczki otrzymane 477 640 297 257 Zobowiązania wekslowe 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu innych podatków, opłat i świadczeń społecznych 3 863 9 477 1 560 1 950 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 925 2 019 1 391 1 213 Przychody przyszłych okresów - dotacje 0 0 0 0 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 121 121 87 0 Inne zobowiązania 79 78 73 137 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 61 080 81 291 69 671 65 130 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, które zostały ujęte w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej w oddzielnej pozycji. 4.2.14. Pozostałe zobowiązania finansowe Od 1 grudnia 2020 roku Dadelo S.A. przyjęła do stosowania nowy standard MSSF 16 „Leasing” w odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem powierzchni magazynowej prezentowanej jako prawo do użytkowania. Na dzień zastosowania MSSF 16 po raz pierwszy zobowiązania z tytułu leasingu zostały wyceniane w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej - 1,67%, przedmiotu użytkowania oraz okresu obowiązywanie umowy wynoszącego 5 lat. Od 1 listopada 2022 Spółka dodatkowo przyjęła do stosowania standard MSSF 16 „Leasing” w odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem powierzchni biurowej prezentowanej jako prawo do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 9,51%, przedmiotu użytkowania oraz trwania umowy wynoszącego 5 lat. Od dnia 31 marca 2023 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo – krótkoterminowych zobowiązania z tytułu najmu powierzchni dla sklepu stacjonarnego w Warszawie. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat,
Page 54
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 54 zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,04%, przedmiotu użytkowania oraz trwania umowy wynoszącego 5 lat. Od 15 lutego 2024 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo – krótkoterminowych zobowiązania z tytułu najmu powierzchni dla sklepu stacjonarnego we Wrocławiu. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,95%. Od 2 stycznia 2024 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo – krótkoterminowych zobowiązania z tytułu leasingu środków transportu. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,14%, przedmiotu użytkowania oraz trwania umowy wynoszącego 3 lat. Na dzień bilansowy 30 czerwca 2025 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo – krótkoterminowych zobowiązania z tytułu najmu powierzchni dla sklepu stacjonarnego w Gdańsku i Poznaniu. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,85% dla sklepu stacjonarnego w Gdańsku ( uruchomienie od 1 lutego 2025 roku ) i 5,35% dla sklepu stacjonarnego w Poznaniu ( uruchomienie od 2 czerwca 2025 roku ). 4.2.15. Rezerwy krótkoterminowe Rezerwy krótkoterminowe 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 454 877 311 595 Rezerwy na zobowiązania 381 246 98 0 Rezerwy krótkoterminowe razem 835 1 123 408 595 W sprawozdaniu finansowym Spółki na dzień bilansowy 30 września 2025 roku utworzone zostały rezerwy z tytułu niewykorzystanych urlopów, odpraw emerytalnych i rentowych, nagrody świątecznej za rok 2025. Spółka zakłada dalszy spadek rezerw z tytułu niewykorzystanych urlopów w IV kwartale 2025 roku. Rezerwy na niewykorzystane urlopy 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Stan na początek okresu 311 311 350 350 Zwiększenia 566 566 0 259 Zmniejszenia 423 0 40 14 Stan na koniec okresu 454 877 311 595
Page 55
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 55 Pozostałe rezerwy 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Stan na początek okresu 98 98 0 0 Zwiększenia - obciążenie wyniku finansowego 376 242 98 0 Zmniejszenia - uznanie wyniku finansowego 93 95 0 0 Stan na koniec okresu 381 246 98 0 5. POZOSTAŁE INFORMACJE 5.1. KOREKTA BŁĘDU Spółka Dadelo S.A. nie dokonywała korekty błędu w III kwartał ach 2025 roku za poprzednie okresy sprawozdawcze. 5.2. NALEŻNOŚCI I Z OBOWIĄZANIA WARUNKOW E Zobowiązania finansowe warunkowe nie wystąpiły na dzień 30 września 2025 roku. 5.3. SPRAWY SĄDOWE Spółka prowadzi dwie sprawy sądową na dzień bilansowy 30 września 2025 roku. Pierwsza sprawa - przedmiot sporu 7,5 tyś. zł - wg oceny zewnętrznej kancelarii prawnej Spółki prowadzącej sprawę prawdopodobieństwo na okoliczność przegrania sprawy wynosi 50%.
Page 56
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 56 5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Opis 01.01.2025- 30.09.2025 01.01.2025- 30.06.2025 01.01.2024- 31.12.2024 01.01.2024- 30.09.2024 01.07.2024- 30.09.2024 01.01.2024- 30.09.2024 Sprzedaż 867 657 1 767 1 348 Zakup 7 384 4 998 8 103 5 885 Sprzedaż aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 0 0 0 0 Zakup aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 445 346 3 470 2 259 Udzielone pożyczki 0 0 0 0 Odsetki od udzielonych pożyczek 234 234 0 0 Otrzymana dywidenda 0 0 0 0 Stan na 30.09.2025 roku Opis Sprzedaż Zakup Należności Zobowiązania Podmioty objęte konsolidacją pełną Oponeo.pl -1 7 875 4 1 262 Opony.pl Sp. z o.o. 0 0 0 0 Oponeo.de GmbH 0 57 378 2 0 Oponeo.co.uk LTD 0 0 0 0 Hurtopon.pl Sp. z o.o. 0 0 0 0 Oponeo International Sp z o.o. 0 0 0 0 Rotopino.pl S.A. 868 129 89 15 Oponeo Brandhouse S.K.A. 0 0 0 0 Dadelo S.A. 0 0 0 0 Oponeo Global sp. z o.o. 0 0 0 0 Razem podmioty objęte konsolidacją pełną 867 8 062 95 1 278 Pozostałe podmioty powiązane Eximo Project Sp. z o.o. 0 0 0 0 LAM S.A. 0 0 0 0 Stratos Dariusz Topolewski 0 0 0 0 Escrita Monika Siarkowska 0 0 0 0 Echo-Port Krzysztof i Małgorzata Huss 0 0 0 0 AME Arkadiusz Kocemba 0 0 0 0 Razem pozostałe podmioty powiązane 0 0 0 0
Page 57
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 57 Stan na 30.09.2024 roku Opis Sprzedaż Zakup Należności Zobowiązania Podmioty objęte konsolidacją pełną Oponeo.pl 3 8 144 1 2 117 Opony.pl Sp. z o.o. 0 3 0 0 Oponeo.de GmbH 0 0 0 0 Oponeo.co.uk LTD 0 0 0 0 Hurtopon.pl Sp. z o.o. 0 0 0 0 Oponeo International Sp z o.o. 0 0 0 0 Rotopino.pl S.A. 1 345 10 171 12 Oponeo Brandhouse S.K.A. 0 0 0 0 Dadelo S.A. 0 0 0 0 Oponeo Global sp. z o.o. 0 0 0 0 Razem podmioty objęte konsolidacją pełną 1 348 8 144 172 2 117 Pozostałe podmioty powiązane Eximo Project Sp. z o.o. 0 0 0 0 LAM S.A. 0 0 0 0 Stratos Dariusz Topolewski 0 0 0 0 Escrita Monika Siarkowska 0 0 0 0 Echo-Port Krzysztof i Małgorzata Huss 0 0 0 0 AME Arkadiusz Kocemba 0 0 0 0 Razem pozostałe podmioty powiązane 0 0 0 0 5.5. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE Struktura zatrudnienia 30.09.2025 30.06.2025 31.12.2024 30.09.2024 Zatrudnienie łącznie 293 266 198 179 Dział handlowy 228 201 133 122 Dział IT 0 0 0 0 Magazyn 55 55 55 49 Pozostałe 10 10 10 8
Page 58
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 58 5.6. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM Po zakończeniu okresu sprawozdawczego w Spółce nie wystąpiły istotne zdarzenia mające wpływ na sprawozdanie finansowe za III kwartał 2025 roku. Obecnie trwająca wojna na Ukrainie mają nieznany wpływ na działalność Spółki. 5.7. ANALIZA FINANSOWA Za III kwartały 2025 roku spółka Dadelo S.A. przedstawia w poniższych tabelach wskaźniki finansowe odniesione do roku poprzedniego. Struktura bilansu Wskaźnik udziału Metoda obliczenia 30.09.2025 31.12.2024 30.09.2024 Kapitału własnego Kapitały własne / Pasywa ogółem 43,27 49,60 61,53 Zobowiązań ogółem Zobowiązania i rezerwy / Pasywa ogółem 56,73 50,40 38,47 Aktywów trwałych Aktywa trwałe / Aktywa ogółem 16,58 15,25 16,82 Aktywów obrotowych Aktywa obrotowe / Aktywa ogółem 83,42 84,75 83,18 Zapasów Zapasy / Aktywa ogółem 80,89 73,14 72,41 Należności Należności krótkoterminowe / Aktywa ogółem 2,00 5,88 7,41 Wskaźniki rentowności Wskaźnik Metoda obliczenia 30.09.2025 31.12.2024 30.09.2024 Marża na sprzedaży brutto (Wynik na sprzedaży brutto / Przychody ze sprzedaży) * 100 31,94 31,84 31,96 Rentowność EBITDA (Zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja/Przychody ze sprzedaży)*100 11,30 7,16 9,86 Rentowność EBIT (EBIT / Przychody ze sprzedaży) * 100 9,69 5,37 8,36 Rentowność netto (ROS) (Zysk (strata) netto / Przychody ze sprzedaży) * 100 7,01 4,11 6,51 Rentowność majątku (ROA) (Zysk (strata) netto / Aktywa ogółem) * 100 7,95 4,86 7,89 Rentowność kap. własnego (ROE) (Zysk (strata) netto / Kapitał własny) * 100 18,37 9,80 12,82
Page 59
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 59 Wskaźniki obrotowości Wskaźnik Metoda obliczenia 30.09.2025 31.12.2024 30.09.2024 Rotacji zapasów w dniach Zapasy * 275 / Przychody ze sprzedaży 196,18 225,62 163,71 Rotacji należności w dniach Należności z tyt. dostaw *275 /Przychody ze sprzedaży 4,85 13,21 12,86 Rotacji zobowiązań w dniach Zobowiązania z tyt. dostaw * 275 / Przychody ze sprzedaży 39,78 86,20 68,22 Cykl konwersji gotówki Cykl zapasów + cykl należności - cykl zobowiązań 161,25 152,62 108,35 Wskaźniki płynności Wskaźnik Metoda obliczenia 30.09.2025 31.12.2024 30.09.2024 Płynności bieżącej Aktywa obrotowe / Zobowiązania krótkoterminowe 1,60 1,79 2,42 Płynności szybkiej (Aktywa obrotowe - Zapasy - Rozliczenia międzyokresowe) / Zobowiązania krótkoterminowe 0,05 0,24 0,31 Płynności gotówkowej Środki pieniężne / Zobowiązania krótkoterminowe 0,01 0,12 0,10 5.8. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU Oświadczamy, zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, że: Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe za III kwartały 202 5 roku i dane porównywalne za III kwartały 2024 roku sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Dadelo S.A. oraz wynik finansowy. W Spółce przestrzegane były przepisy prawa i warunki za wartych umów, istotnych z punktu widzenia naszej działalności, a zwłaszcza jej kontynuacji. Według naszej wiedzy, śródroczne sprawozdanie finansowe za III kwartały 2025 roku jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń, a rozliczenia z tytułów podatkowych i niepodatkowych dokonane zostały zgodnie z obowiązującymi przepisami, do których właściwe organy kontrolne nie zgłosiły żadnych zastrzeżeń.
Page 60
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 60 W śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym Dadelo S.A. za III kwartały 2025 roku w sposób prawidłowy przedstawiono wycenę aktywów i pasywów oraz ujęto w sposób kompletny przychody i koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, utworzono niezbędne rezerwy i rozliczono różnice kursowe w rozrachunkach zagranicznych. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe za III kwartały 2025 roku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania jednostki. Ustaliliśmy wszystkie zapasy niewykazujące ruchu, dokonując analizy możliwości ich sprzedaży w wyniku której nie stwierdzono konieczności dokonywania ich przeceny. W śródrocznym sprawozdaniu finansowym za III kwartały 2025 roku wykazaliśmy wszystkie należności i zobowiązania, w tym warunkowe jak gwarancje, poręczenia (również wekslowe) i zastawy oraz rozrachunki sporne. Posiadamy wszystkie tytuły prawne do składników aktywów wykazanych w bilansie. Odstąpiliśmy od naliczania odsetek za zwłokę w regulowaniu naszych należności. Nie ujęliśmy w księgach rachunkowych należnych kontrahentom odsetek karnych, dotyczących nieterminowo regulowanych zobowiązań, ponieważ zwyczajowo z dostawcami rozliczamy się w kwocie głównej zobowiązania. Ujawniliśmy wszystkie powiązania z osobami fizycznymi i prawnymi, dotyczące bezpośredniego lub pośredniego udziału w zarządzaniu i kontroli oraz udziału w kapitale jednostek powiązanych z naszą firmą. Dadelo S.A. nie posiada na dzień 30 września 202 5 roku otwartych instrumentów finansowych, w szczególności: kontraktów futures, forward, kontraktów opcyjnych, kontraktów swap. Oświadczamy, że nie istnieją żadne formalne lub nieformalne układy z inną jednostką, dotyczące wyrównania sald środków pieniężnych i kapitałów lub funduszy. Oświadczamy, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych KPW Audyt Sp. z o.o. , który dokonał przegląd skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego Dadelo S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2025 roku, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz spełnił warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami i normami zawodowymi. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przyjęte do publikacji dnia 12 listopada 2025 roku.
Page 61
Dadelo S.A. Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za III kwartał 2025 roku Dane w tys. zł 61 ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za IIII kwartały 202 5 roku i dane porównywalne za III kwartały 2024 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd DADELO S.A. w dniu 12 listopada 2025 roku. Akcjonariusze jednostki nie są uprawnieni do dokonywania zmian w opublikowanym sprawozdaniu finansowym Podpisy osób reprezentujących Spółkę: Ryszard Zawieruszyński Wojciech Topolewski Jacek Zieziulewicz Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych: Grzegorz Rycharski Główny Księgowy Bydgoszcz 13 listopada 2025 rok